Omkarakterisering

Hva er rekarakterisering?

Omkarakterisering refererer til to separate strategier for individuell pensjonskonto (IRA) :

1. Et bidrag til en IRA kan karakteriseres som et bidrag til en annen IRA. Denne strategien er for øyeblikket tillatt, og du kan omkarakterisere ditt Roth IRA-bidrag til et tradisjonelt IRA-bidrag og omvendt, selv om spesifikke tidsfrister gjelder.

2. En Roth IRA-konvertering kan omkarakteriseres (eller "angres") til en tradisjonell IRA. Denne strategien er imidlertid ikke lenger tillatt i henhold til skattekutt og jobbloven. I dag, hvis du gjør en Roth IRA-konvertering, er det et permanent, ugjenkallelig trekk.

Hvordan rekarakterisering fungerer

En omkarakterisering lar deg behandle et regelmessig bidrag du har gitt til en Roth IRA eller en tradisjonell IRA som et du har gitt til en annen type IRA. For eksempel, hvis du bidro med $6 000 til din Roth IRA (den "første" IRA), kan du karakterisere den som et bidrag på $6 000 til din tradisjonelle IRA (den "andre" IRA).

Du kan ikke omkarakterisere arbeidsgiverbidrag under en forenklet arbeidstakerpensjon (SEP) IRA eller Savings Incentive Match Plan for Employees (ENKEL) IRA- plan som bidrag til en annen IRA.

Å karakterisere et bidrag fra en type IRA til en annen gir deg muligheten til å ombestemme deg eller rette opp en feil – si at du bidro til en Roth selv om inntekten din var for høy.

Du har frem til forfallsdatoen for din føderale selvangivelse (inkludert eventuelle utvidelser) for året da du ga det første bidraget til å karakterisere bidraget ditt på nytt. Så lenge du karakteriserer bidraget ditt på nytt innen denne fristen, kan du behandle bidraget som gitt til den andre IRA for det året. Dette betyr at du effektivt kan ignorere bidraget du ga til den første IRA.

Året du ga det første bidraget er skatteåret som bidraget gjelder – ikke nødvendigvis året da du faktisk ga bidraget. Husk at du vanligvis har frist til 15. april (18. eller 19. april i 2022) til å gi et tidligere års bidrag.

For å karakterisere et bidrag på nytt, be din IRA-depotmottaker (finansinstitusjonen som har din IRA) om å overføre beløpet – inkludert bidraget og relaterte inntekter – til en annen type IRA. Omkarakteriseringen kan skje enten innen samme institusjon (hvis du bruker én depotmottaker for begge IRA-ene) eller via en overføring fra tillitsmann til tillitsmann dersom forskjellige leverandører opprettholder IRA-ene.

Høydepunkter

– Før skattekutt og jobbloven kunne du karakterisere – eller «angre» – en Roth IRA-konvertering tilbake til en tradisjonell IRA.

• Et bidrag til individuell pensjonskonto (IRA) kan karakteriseres på nytt som et bidrag til en annen IRA, selv om spesifikke frister gjelder.

• Roth IRA-konverteringer er nå ugjenkallelige. Når du konverterer til en Roth, er det ingen vei tilbake.

FAQ

Hvor mye kan jeg bidra med til en IRA?

For 2021 og 2022 kan du bidra med opptil $6 000 til dine Roth og tradisjonelle IRAer. Hvis du er 50 år eller eldre, kan du gi et ekstra bidrag på $1000 , noe som bringer den årlige bidragsgrensen til $7000. Merk at grensen er den samlede summen for alle IRA-ene dine. Så hvis du for eksempel bidrar med $4000 til en tradisjonell IRA, vil det meste du kan bidra med til en Roth i løpet av samme skatteår være $2000. Roth IRAer har en ekstra begrensning: Om du har lov til å bidra med hele beløpet— eller noe i det hele tatt – avhenger av din modifiserte justerte bruttoinntekt (MAGI) og arkivstatus. For eksempel, hvis du er gift og arkiverer sammen, kan du ikke bidra til en Roth IRA hvis MAGI er $214 000 eller mer for skatteåret 2022.

Hvordan fordeler du inntekter når du omkarakteriserer IRA-bidrag?

Hvis du velger å karakterisere et IRA-bidrag på nytt, må du overføre bidraget pluss eventuelle inntekter knyttet til disse midlene – eller mindre eventuelle tap. Hvis IRA består utelukkende av bidraget og inntektene du ønsker å karakterisere på nytt - for eksempel er det en ny IRA som du bare har gitt ett bidrag til - så kan du overføre hele IRA. Dette kalles en fullstendig omkarakterisering. Omvendt, hvis du ønsker å overføre deler av din IRA, regnes det som en delvis omkarakterisering. I dette tilfellet må du bestemme hvor mye av IRAs inntekter som kan tilskrives bidraget du ønsker å karakterisere på nytt. Du kan hoppe over regnestykket ved å be din IRA-leverandør om å beregne dette beløpet for deg.

Hvordan karakteriserer du en individuell pensjonskonto (IRA)-bidrag?

For å karakterisere en individuell pensjonskonto (IRA)-bidrag, må du bruke en eksisterende IRA eller åpne en ny for å godta de uttatte midlene. Deretter gir du beskjed til finansinstitusjonen(e) om at du ønsker å karakterisere et bidrag på nytt. Hvis samme IRA-leverandør opprettholder begge IRA-ene, kan du bare varsle den ene institusjonen. Hvis ikke, informer depotmottakeren som har det aktuelle IRA-bidraget og institusjonen som vil godta det omkarakteriserte bidraget. Du kan vanligvis gjøre omkarakteriseringen på nettet eller med IRA-forvalterens standardskjema. Du må rapportere omkarakteriseringen på selvangivelsen for året da du ga det opprinnelige bidraget ved hjelp av Internal Revenue Service (IRS) Form 8606.