Wpis zamykający

Co to jest wpis zamykający?

Zapis zamykający to zapis księgowy dokonywany na koniec okresów obrachunkowych, który polega na przesunięciu danych z kont tymczasowych w rachunku zysków i strat na konta stałe w bilansie. Konta tymczasowe obejmują przychody, wydatki i dywidendy, a konta te muszą zostać zamknięte na koniec roku obrachunkowego.

Zrozumienie wpisów zamykających

Celem wpisu zamykającego jest zresetowanie tymczasowych sald kont do zera w księdze głównej,. systemie ewidencji danych finansowych firmy.

Konta tymczasowe służą do rejestrowania czynności księgowych w określonym okresie. Wszystkie konta przychodów i wydatków muszą kończyć się saldem zerowym, ponieważ są raportowane w określonych okresach i nie są przenoszone w przyszłość. Na przykład 100 USD przychodu w tym roku nie liczy się jako 100 USD przychodu na następny rok, nawet jeśli firma zatrzymała środki do wykorzystania w ciągu następnych 12 miesięcy.

Konta stałe natomiast śledzą działania wykraczające poza bieżący okres rozliczeniowy. Są one przechowywane w bilansie, części sprawozdania finansowego, która daje inwestorom wskazanie wartości firmy, w tym jej aktywów i pasywów.

Każde konto wymienione w bilansie, z wyjątkiem wypłacanych dywidend, jest kontem stałym. W bilansie 75 dolarów posiadanych dzisiaj środków pieniężnych jest nadal wyceniane na 75 dolarów w przyszłym roku, nawet jeśli nie zostaną wydane.

W ramach procesu zamykania wpisów dochód netto (NI) jest przenoszony do zysków zatrzymanych w bilansie. Zakłada się, że cały dochód firmy w ciągu jednego roku jest zatrzymywany do wykorzystania w przyszłości. Wszelkie fundusze, które nie są utrzymywane, ponoszą koszty, które zmniejszają NI. Jednym z takich wydatków, który ustala się na koniec roku, są dywidendy. Ostatni wpis zamykający zmniejsza kwotę zatrzymaną o kwotę wypłaconą inwestorom.

Konto podsumowujące dochody

Salda kont tymczasowych można przenieść bezpośrednio na konto dochodów zatrzymanych lub na konto pośrednie znane wcześniej jako konto podsumowania dochodów.

Podsumowanie dochodów to rachunek posiadania używany do agregowania wszystkich rachunków dochodów z wyjątkiem wydatków na dywidendy. Podsumowanie dochodów nie jest raportowane w żadnym sprawozdaniu finansowym, ponieważ jest używane tylko podczas procesu zamykania, a na koniec procesu zamykania saldo konta wynosi zero.

Podsumowanie dochodów skutecznie zbiera NI za dany okres i rozdziela kwotę, która ma być zatrzymana, na zyski zatrzymane. Salda z kont tymczasowych są najpierw przenoszone na konto podsumowujące dochody, aby pozostawić ścieżkę audytu, którą mogą śledzić księgowi.

Nagrywanie wpisu zamykającego

Istnieje ustalona sekwencja wpisów do dziennika, która obejmuje całą procedurę zamykania:

1. Najpierw wszystkie rachunki dochodów są przenoszone do podsumowania dochodów. Odbywa się to poprzez zapis księgowy obciążający wszystkie konta przychodów i uznający podsumowanie dochodów.

2. Następnie ten sam proces jest wykonywany dla wydatków. Wszystkie wydatki są zamykane poprzez uznanie kont wydatków i obciążanie podsumowania dochodów.

3. Po trzecie, konto podsumowujące dochody jest zamykane i zaliczane do zysków zatrzymanych.

4. Ostatecznie, jeśli dywidenda została wypłacona, saldo jest przenoszone z rachunku dywidendowego do zysków zatrzymanych.

Ważne

Nowoczesne oprogramowanie księgowe automatycznie generuje zapisy zamknięcia.

Uwagi specjalne

Jeśli przychody firmy są większe niż jej wydatki, pozycja zamykająca pociąga za sobą obciążenie podsumowania dochodów i uznanie zysków zatrzymanych. W przypadku straty za dany okres, konto podsumowujące dochody musi zostać uznane, a zatrzymane dochody pomniejszone poprzez debet.

Wreszcie dywidendy są zamykane bezpośrednio na zyski zatrzymane. Rachunek zysków zatrzymanych jest pomniejszany o kwotę wypłaconą w formie dywidendy poprzez debet, a koszt dywidendy jest uznawany.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Polega na przesunięciu danych z kont tymczasowych w rachunku zysków i strat na konta stałe w bilansie.

• Wszystkie salda rachunku zysków i strat są ostatecznie przenoszone do zysków zatrzymanych.

• Zapis zamykający to zapis księgowy dokonany na koniec okresu księgowego.