Dochód z inwestycji netto (NII)
Co to jest doch贸d z inwestycji netto (NII)?
Doch贸d z inwestycji netto (NII) to doch贸d uzyskany z aktyw贸w inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze inwestycyjne, po偶yczki i inne inwestycje (pomniejszone o powi膮zane wydatki). Indywidualna stawka podatku od dochodu z inwestycji netto zale偶y od tego, czy jest to doch贸d z odsetek, doch贸d z dywidendy, czy te偶 zyski kapita艂owe.
Zrozumienie dochodu z inwestycji netto (NII)
Kiedy inwestorzy sprzedaj膮 aktywa ze swoich portfeli, wp艂ywy z transakcji skutkuj膮 zrealizowanym zyskiem lub strat膮. Zrealizowane zyski mog膮 by膰 zyskami kapita艂owymi ze sprzeda偶y akcji; dochody odsetkowe otrzymywane z produkt贸w o sta艂ym dochodzie; dywidendy wyp艂acane akcjonariuszom sp贸艂ki; dochody z najmu uzyskane z nieruchomo艣ci; niekt贸re p艂atno艣ci do偶ywotnie ; tantiemy; itp. R贸偶nica pomi臋dzy wszelkimi zrealizowanymi zyskami (przed na艂o偶eniem podatk贸w) a prowizjami handlowymi lub op艂atami stanowi doch贸d z inwestycji netto (NII). NII mo偶e by膰 dodatnia lub ujemna w zale偶no艣ci od tego, czy sk艂adnik aktyw贸w zosta艂 sprzedany z zyskiem czy strat膮 kapita艂ow膮.
Na przyk艂ad osoba fizyczna sprzedaje 100 akcji AAPL i 50 akcji NFLX za 175 USD za akcj臋 i 170 USD za akcj臋. Otrzymali r贸wnie偶 p艂atno艣ci kuponowe za rok od swoich obligacji korporacyjnych w wysoko艣ci 2650 USD, opr贸cz dochodu z wynajmu w wysoko艣ci 16 600 USD. Ich doch贸d z inwestycji netto mo偶na obliczy膰 jako:
TTT
Opodatkowanie dochodu z inwestycji netto
Doch贸d z inwestycji netto podlega opodatkowaniu 3,8% podatkiem i dotyczy os贸b z NII i zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) powy偶ej prog贸w w poni偶szej tabeli :
TTT
Podatek dochodowy z inwestycji netto stosuje si臋 do ni偶szego dochodu z inwestycji netto lub kwoty MAGI przekraczaj膮cej ustalony limit. Na przyk艂ad pojedynczy podatnik z rocznym dochodem brutto wynosz膮cym 188 000 USD i dochodem z inwestycji netto wynosz膮cym 21 055 USD ma MAGI wynosz膮cy 188 000 USD + 21 055 USD = 209 055 USD. Poniewa偶 kwota ta przekracza limit o 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, osoba fizyczna zap艂aci podatek dochodowy netto z inwestycji w wysoko艣ci 3,8% x 9055 $ = 344,09 $. Podatek NII nie obejmuje podatku od zysk贸w kapita艂owych ani podatku od dywidend, kt贸re inwestor musi jeszcze zap艂aci膰.
Nieruchomo艣ci i trusty podlegaj膮 r贸wnie偶 podatkowi NII, je艣li maj膮 niepodzielony doch贸d z inwestycji netto, a ich roczny skorygowany doch贸d brutto przekracza kwot臋 w dolarach, od kt贸rej zaczyna si臋 najwy偶szy przedzia艂 podatkowy. Cudzoziemiec nieb臋d膮cy rezydentem nie podlega opodatkowaniu, chyba 偶e pozostaje w zwi膮zku ma艂偶e艅skim z obywatelem lub rezydentem USA i zdecyduje si臋 by膰 traktowany jako rezydent USA dla cel贸w podatkowych.
W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozosta艂a po odj臋ciu koszt贸w operacyjnych od ca艂kowitego dochodu z inwestycji i zazwyczaj jest wyra偶ona w przeliczeniu na akcj臋. Aby znale藕膰 doch贸d z inwestycji netto na akcj臋 firmy, podziel 艂膮czny doch贸d z inwestycji przez pozosta艂e akcje. Ta kwota jest dost臋pna dla akcjonariuszy jako dywidenda. Sp贸艂ka notowana na gie艂dzie musi odnotowa膰 w swoim bilansie sw贸j doch贸d z inwestycji netto.
Je艣li mo偶esz zmniejszy膰 zg艂oszony doch贸d MAGI lub doch贸d z inwestycji netto, mo偶esz r贸wnie偶 zmniejszy膰 swoje zobowi膮zanie podatkowe NII. Niekt贸re sposoby, aby to zrobi膰, obejmuj膮 udzia艂 w planach emerytalnych, organizacjach charytatywnych lub zbieraniu strat podatkowych.
Jak zarz膮dza膰 podatkiem dochodowym od inwestycji netto (NII)
Nawet je艣li uzyskasz znaczne dochody z inwestycji, mo偶esz zmniejszy膰 swoje zobowi膮zania podatkowe, podejmuj膮c kroki, kt贸re zmniejsz膮 zg艂oszone MAGI, doch贸d z inwestycji netto lub oba te czynniki.
Jednym ze sposob贸w na zmniejszenie MAGI jest maksymalizacja sk艂adek na konto IRA i kwalifikowane plany emerytalne lub udzia艂 w planach odroczonych wynagrodze艅. Je艣li mo偶esz zmniejszy膰 zmodyfikowany skorygowany doch贸d brutto, tak aby nie przekracza艂 powy偶szego progu, mo偶esz w og贸le nie musie膰 p艂aci膰 podatku NII.
Mo偶esz r贸wnie偶 zmniejszy膰 sw贸j doch贸d z inwestycji netto poprzez zbieranie strat podatkowych. Sprzedaj膮c nieop艂acalne inwestycje jednocze艣nie z zyskownymi, mo偶esz zmniejszy膰 doch贸d netto z inwestycji, a tym samym zmniejszy膰 obci膮偶enie podatkowe. Mo偶liwe jest r贸wnie偶 zmniejszenie NII poprzez darowizny na cele charytatywne, takie jak charytatywny fundusz powierniczy.
殴r贸d艂a podatku dochodowego netto z inwestycji (NII)
Podatek dochodowy netto od inwestycji zosta艂 uchwalony w ramach Health Care and Education Reconciliation Act z 2010 r. Wraz z ustaw膮 o przyst臋pnej cenie, prawo nak艂ada艂o na jednostki obowi膮zek posiadania ubezpieczenia zdrowotnego lub kary pieni臋偶nej. Podatek dochodowy netto z inwestycji zosta艂 uwzgl臋dniony jako narz臋dzie zwi臋kszaj膮ce dochody w celu zrekompensowania dodatkowych koszt贸w ustawy o przyst臋pnej cenie (ACA).
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
NII podlega podatkowi w wysoko艣ci 3,8% i dotyczy os贸b z NII i MAGI powy偶ej okre艣lonych prog贸w.
W 2013 r. wszed艂 w 偶ycie podatek dochodowy netto od inwestycji, jako spos贸b na zwi臋kszenie wp艂yw贸w na ustaw臋 o przyst臋pnej cenie.
Estates i trusty podlegaj膮 r贸wnie偶 podatkowi NII, je艣li maj膮 nierozdzielone NII, a ich roczny skorygowany doch贸d brutto przekracza kwot臋 w dolarach, od kt贸rej zaczyna si臋 najwy偶szy przedzia艂 podatkowy.
W przypadku firm inwestycyjnych jest to kwota dochodu pozosta艂a po odj臋ciu koszt贸w operacyjnych od ca艂kowitego dochodu z inwestycji.
Doch贸d z inwestycji netto to doch贸d uzyskany z aktyw贸w inwestycyjnych (przed opodatkowaniem), takich jak obligacje, akcje, fundusze inwestycyjne, po偶yczki i inne inwestycje (pomniejszone o powi膮zane wydatki).
