Odszkodowanie za utratę nieruchomości na wynajem

Co to jest odszkodowanie za utratę nieruchomości na wynajem?

Odpis z tytułu straty z tytułu najmu nieruchomości jest federalnym odliczeniem podatkowym dostępnym dla podatników, którzy posiadają i wynajmują nieruchomość w Stanach Zjednoczonych. Do 25 000 USD można odliczyć jako stratę z tytułu nieruchomości rocznie, o ile skorygowany dochód brutto danej osoby wynosi 100 000 USD lub mniej. Odliczenie wycofuje się dla osób zarabiających od 100 000 do 150 000 USD. Osoby o wyższych skorygowanych dochodach brutto nie kwalifikują się do odliczenia .

Odliczenie jest dostępne tylko dla osób nie zajmujących się obrotem nieruchomościami, które posiadają co najmniej 10% udziałów w wynajmowanej nieruchomości, którą aktywnie zarządzają i która działa ze stratą w danym roku podatkowym .

Zrozumienie odszkodowania za utratę nieruchomości na wynajem

Ulga na stratę podatku od najmu nieruchomości przysługuje wyłącznie właścicielom nieruchomości, którzy aktywnie uczestniczą w zarządzaniu nieruchomością. Aby spełnić test aktywnego uczestnictwa,. podatnik musi podjąć decyzje dotyczące zarządzania nieruchomością . Podatnik musi być w stanie wykazać, że przepracował minimalną liczbę godzin rocznie na zarządzanie nieruchomością.

Dochody z wynajmu nieruchomości są uważane za dochód pasywny, podobnie jak zyski z akcji.

Kodeks podatkowy traktuje straty czynszowe jako straty pasywne. Generalnie do takich odliczeń kwalifikuje się mniej podatników. Z definicji nie są dochodami z pracy. Na przykład pieniądze zarobione poprzez inwestycje w akcje są również dochodem pasywnym.

Uwagi specjalne

W 2017 r. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) wprowadziła gruntowne zmiany w amerykańskim kodeksie podatkowym. W tym przypadku dotychczasowe zasady dotyczące dochodu pasywnego pozostały nienaruszone. Osoba fizyczna może odliczyć straty pasywne, takie jak straty z najmu, tylko w takim zakresie, w jakim ma dochód pasywny pochodzący z innych źródeł, w tym z innych nieruchomości na wynajem.

Ustawa wprowadziła również nowe odliczenie dla podmiotów gospodarczych tranzytowych, takich jak spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub jednoosobowe działalności gospodarcze. Właściciele nieruchomości, którzy prowadzą działalność w ramach takich podmiotów, mogą kwalifikować się do 20% odliczenia od kwalifikowanych dochodów z działalności gospodarczej .

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Odpis z tytułu strat z tytułu wynajmu nieruchomości umożliwia odliczenie do 25 000 USD rocznie strat z tytułu wynajmu nieruchomości.

• Właściciele nieruchomości, którzy prowadzą działalność gospodarczą za pośrednictwem podmiotu tranzytowego, mogą kwalifikować się do 20% odliczenia zgodnie z nowym prawem.

• Rewizja podatkowa z 2017 roku pozostawiła to odliczenie bez zmian.