Status aktywnego uczestnika
Co to jest status aktywnego uczestnika?
Status aktywnego uczestnika jest odniesieniem do bieżącego uczestnictwa danej osoby w różnych sponsorowanych przez pracodawcę planach emerytalnych, takich jak plany emerytalne 401(k) lub emerytury o zdefiniowanych świadczeniach, a zatem kto jest uprawniony do otrzymywania świadczeń z programu po przejściu na emeryturę.
Posiadanie tego statusu daje pewne korzyści podatkowe, ale także ogranicza potencjalną możliwość odliczenia podatku od składek wpłacanych na osobiste indywidualne konto emerytalne (IRA).
Zrozumienie statusu aktywnego uczestnika
Aktywny uczestnik programu ma prawo do otrzymywania wypłat świadczeń z programu emerytalnego, niezależnie od tego, czy jest to program emerytalny o zdefiniowanym świadczeniu (DB) czy o zdefiniowanej składce (DC), o ile spełnione są wymagania wynikające z umowy programu.
Status aktywnego uczestnika dotyczy osób, które obecnie uczestniczą w co najmniej jednym z następujących rodzajów planów emerytalnych:
Kwalifikowane plany emerytalne, takie jak plany udziału w zyskach,. programy o zdefiniowanych świadczeniach (DB), emerytury z zakupu pieniędzy lub plany świadczeń docelowych.
plany 401(k)
SEP IRA
PROSTE IRA
Kwalifikowane plany rentowe
Fundusze Emerytalne Finansowane przez Pracowników (utworzone przed 25 czerwca 1959)
Plan ustanowiony dla swoich pracowników przez Stany Zjednoczone, przez stanowy lub polityczny pododdział Stanów Zjednoczonych lub przez agencję lub instrument Stanów Zjednoczonych lub którykolwiek z jego pododdziałów
W większości programów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu członek musi przepracować minimalną liczbę lat pracy, aby kwalifikować się do maksymalnej dopuszczalnej emerytury. Definicja prawa podatkowego „aktywnego uczestnika” planu spółki mogłaby zatem obejmować pracowników, którzy obecnie nie uczestniczą w planie pracodawcy.
Aktywni uczestnicy i składki IRA
Określenie aktywnego uczestnika ma ważne konsekwencje, jeśli chodzi o to, czy ktoś jest uprawniony do ubiegania się o odliczenie od podatku za składkę na tradycyjną IRA,. a niektóre zasady dotyczące oznaczenia mogą być trudne do wyjaśnienia. Jeśli Ty i/lub Twój współmałżonek jesteście aktywnymi uczestnikami w danym roku, może być konieczne wykonanie obliczeń, aby ustalić, czy jesteś w stanie odliczyć składki IRA za ten rok.
Jeśli nie jesteś w stanie odliczyć pełnej kwoty, możesz być w stanie odliczyć mniejszą część, w zależności od zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI).
Zakresy wycofywania odliczeń podatkowych
Poniżej znajdują się zakresy stopniowego wycofywania dochodu w celu odliczenia składki na tradycyjną IRA w 2021 i 2022 r., zgodnie z wytycznymi Internal Revenue Service (IRS).
W 2021 roku, jeśli jesteś samotny, objęty planem emerytalnym w miejscu pracy i zarabiasz więcej niż 66 000 USD, ale mniej niż 76 000 USD dochodu, możesz odliczyć część swoich tradycyjnych składek IRA. Masz prawo do pełnego odliczenia, jeśli zarabiasz mniej niż 66 000 USD i nie przysługuje Ci żadne odliczenie, jeśli zarabiasz 76 000 USD lub więcej. W przypadku składek IRA 2022 zakres stopniowego wycofywania dochodu jest nieco wyższy: od 68 000 do 78 000 USD.
W 2021 r., jeśli jesteś żonaty/zamężna, składasz wspólne dokumenty lub jesteś wykwalifikowanym wdowcem, a twój współmałżonek jest objęty planem pracowniczym, limit dochodu wynosi od 105 000 do 125 000 USD, a w 2022 r. od 109 000 do 129 000 USD.
Jednakże, jeśli jesteś płatnikiem IRA, który nie jest objęty planem emerytalnym w miejscu pracy, ale jesteś żonaty z kimś, kto jest objęty ubezpieczeniem, zakres wycofywania dochodu dla was obojga jako pary wynosi 198 000 USD i 208 000 USD w 2021 r. i od 204 000 USD do 214 000 USD w 2022 r. Na przykład w 2021 r. Odliczenie podatkowe zacznie być zmniejszane o 198 000 USD, a odliczenie zostanie wyeliminowane na poziomie 208 000 USD i wyższym.
IRS dodaje, że pracodawcy są zobowiązani do zaznaczenia pola 13 na formularzu W-2,. jeśli są aktywnymi uczestnikami w danym roku, w którym pracodawca zaznaczy pole „Plan emerytalny”. Osoby fizyczne powinny skontaktować się ze swoimi pracodawcami, aby mieć pewność. Ostatecznie możesz chcieć skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać pomoc w ustaleniu, czy Twoja składka IRA podlega odliczeniu.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Status aktywnego uczestnika odnosi się do osoby, która aktualnie uczestniczy w kwalifikowanym planie emerytalnym.
Jednak status aktywnego uczestnika może ograniczać możliwość odliczania od podatku tradycyjnych składek IRA według IRS.
Aktywni uczestnicy mogą otrzymać hojne ulgi podatkowe od składek na konta takie jak SEP lub 401(k) plan.
Status aktywnego uczestnika odnosi się do osoby, która wnosi wkład i/lub jest uprawniona do otrzymywania świadczeń w ramach planu.
##FAQ
Kim jest aktywny uczestnik planu 401(k)?
Aktywny uczestnik planu 401(k) to osoba, która jest zatrudniona w firmie w danym roku i która jest uprawniona do udziału w planie, nawet jeśli nie wpłaca składek.
Czy aktywny uczestnik może wnieść wkład do Roth IRA?
Tak, aktywny uczestnik może przyczynić się do Roth IRA. Często zdarza się, że ludzie wpłacają składki zarówno na plany sponsorowane przez pracodawcę, jak i na Roth IRA. Osoby fizyczne muszą pamiętać o swoim zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto (MAGI), aby sprawdzić, czy kwalifikują się do wniesienia wkładu do Roth IRA.
Czy mogę przyczynić się zarówno do tradycyjnej IRA, jak i Roth IRA?
Tak, możesz przyczynić się zarówno do tradycyjnej IRA, jak i do Roth IRA. Będziesz musiał upewnić się, że suma składek na oba konta nie przekracza limitów składek przewidzianych przez IRS: 6000 USD w 2021 i 2022 r. oraz 7000 USD, jeśli masz 50 lat i więcej.
