Verlustbeihilfe für Mietimmobilien
Was ist die Verlustbeihilfe für Mietimmobilien?
Der Verlustfreibetrag für vermietete Immobilien ist ein bundesstaatlicher Steuerabzug für Steuerzahler, die Immobilien in den USA besitzen und vermieten. Bis zu 25.000 USD können als Immobilienverlust pro Jahr abgezogen werden, solange das bereinigte Bruttoeinkommen der Person 100.000 USD oder weniger beträgt. Der Abzug entfällt für Personen, die zwischen 100.000 und 150.000 US-Dollar verdienen. Personen mit höheren bereinigten Bruttoeinkommen sind vom Abzug ausgeschlossen .
Der Abzug steht nur Nicht-Immobilienfachleuten zur Verfügung, die eine Beteiligung von mindestens 10 % an einem Mietobjekt besitzen, das sie aktiv verwalten und das in einem bestimmten Steuerjahr mit Verlust arbeitet
Verstehen der Verlustbeihilfe für Mietimmobilien
Der steuerliche Verlustfreibetrag für vermietete Immobilien steht nur Grundstückseigentümern zu, die sich aktiv an der Bewirtschaftung des Grundstücks beteiligen. Um den Test der aktiven Beteiligung zu bestehen, muss der Steuerzahler Verwaltungsentscheidungen für die Immobilie treffen. Es ist möglich, den Test zu bestehen, auch wenn die Immobilie von einer Verwaltungsgesellschaft verwaltet wird. Der Steuerzahler muss nachweisen können, dass er eine Mindestanzahl von Stunden pro Jahr für die Verwaltung der Immobilie aufgewendet hat.
Erlöse aus Mietimmobilien gelten wie Aktiengewinne als passives Einkommen.
Die Abgabenordnung betrachtet Mietverluste als passive Verluste. Im Allgemeinen qualifizieren sich weniger Steuerzahler für solche Abzüge. Per Definition sind sie kein Erwerbseinkommen. Zum Beispiel ist Geld, das durch Aktienanlagen verdient wird, auch passives Einkommen.
Besondere Überlegungen
Im Jahr 2017 hat der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) das amerikanische Steuerrecht grundlegend geändert. In diesem Fall blieben bisherige Regelungen zum passiven Einkommen bestehen. Passive Verluste, wie Mietverluste, dürfen von einer natürlichen Person nur insoweit abgezogen werden, wie sie passives Einkommen aus anderen Quellen, einschließlich anderer Mietobjekte, erzielt.
Das Gesetz führte auch einen neuen Abzug für durchgeleitete Geschäftseinheiten wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) oder Einzelunternehmen ein. Immobilieneigentümer, die unter solchen Unternehmen Geschäfte tätigen, können sich für einen Abzug von 20 % von ihren qualifizierten Geschäftseinkommen qualifizieren .
Höhepunkte
Der Verlustfreibetrag für Mietimmobilien ermöglicht einen Abzug von bis zu 25.000 USD pro Jahr an Verlusten aus Mietobjekten.
Immobilieneigentümer, die Geschäfte über eine Durchleitungsgesellschaft tätigen, können nach dem neuen Gesetz Anspruch auf einen Abzug von 20 % haben.
Die Steuerreform 2017 ließ diesen Abzug intakt.
