Allocation pour perte de biens immobiliers locatifs
Qu'est-ce que l'allocation pour perte de biens immobiliers locatifs ?
L'allocation pour perte de biens immobiliers locatifs est une déduction fiscale fédérale offerte aux contribuables qui possèdent et louent des biens aux États-Unis. Jusqu'à 25 000 $ peuvent être déduits en tant que perte immobilière par an tant que le revenu brut ajusté de l' individu est de 100 000 $ ou moins. La déduction disparaît progressivement pour les personnes gagnant entre 100 000 $ et 150 000 $. Les personnes ayant des revenus bruts ajustés plus élevés ne sont pas éligibles à la déduction .
La déduction n'est disponible que pour les non-professionnels de l'immobilier qui détiennent une participation d'au moins 10 % dans un bien locatif qu'ils gèrent activement et qui fonctionne à perte au cours d'une année d'imposition donnée .
Comprendre l'allocation pour perte de biens immobiliers locatifs
La déduction pour perte d'impôt sur l'immobilier locatif n'est accessible qu'aux propriétaires qui participent activement à la gestion du bien. Pour satisfaire au test de participation active,. le contribuable doit prendre des décisions de gestion pour la propriété.Il est possible de satisfaire au test même si la propriété est gérée par une société de gestion. Le contribuable doit être en mesure de démontrer qu'il a consacré un nombre minimum d'heures par an à la gestion de la propriété.
Les revenus immobiliers locatifs sont considérés comme des revenus passifs, au même titre que les bénéfices boursiers.
Le code des impôts considère les pertes locatives comme des pertes passives. En général, moins de contribuables ont droit à de telles déductions. Par définition, ce ne sont pas des revenus du travail. Par exemple, l'argent gagné grâce à des investissements en actions est également un revenu passif.
Considérations particulières
En 2017, le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a apporté des changements radicaux au code fiscal américain. Dans ce cas, les règles antérieures sur les revenus passifs sont restées intactes. Un particulier ne peut déduire les pertes passives, telles que les pertes locatives, que dans la mesure où il a un revenu passif provenant d'autres sources, y compris d'autres immeubles locatifs.
La loi a également créé une nouvelle déduction pour les entités commerciales intermédiaires telles que les sociétés à responsabilité limitée (LLC) ou les entreprises individuelles. Les propriétaires qui font des affaires sous ces entités peuvent bénéficier d'une déduction de 20 % de leurs revenus d'entreprise qualifiés .
Points forts
L'allocation pour pertes sur immeubles locatifs permet de déduire jusqu'à 25 000 $ par année de pertes sur immeubles locatifs.
Les propriétaires qui font des affaires par l'intermédiaire d'une entité intermédiaire peuvent bénéficier d'une déduction de 20 % en vertu de la nouvelle loi.
La refonte fiscale de 2017 a laissé cette déduction intacte.
