出租房地产损失津贴

什么是出租房地产损失津贴？

出租房地产损失免税额是一项联邦税收减免，适用于在美国拥有和出租房产的纳税人，只要个人的调整后总收入为 100,000 美元或更少，每年最多可扣除 25,000 美元作为房地产损失。对于收入在 100,000 美元至 150,000 美元之间的个人，扣除将逐步取消。调整后总收入较高的人不符合扣除条件。

在特定纳税年度亏损经营的出租物业中拥有至少 10% 权益的非房地产专业人士。

了解租赁房地产损失津贴

出租房地产税收损失津贴仅适用于积极参与物业管理的业主。为满足积极参与测试，纳税人必须为物业做出管理决策。即使物业由管理公司经营，也有可能通过测试。纳税人必须能够证明他们每年花费最少的时间来管理房产。

出租房地产收益被视为被动收入，如股票利润。

税法将租金损失视为被动损失。一般来说，有资格获得此类扣除的纳税人较少。根据定义，它们不是赚取的收入。例如，通过股票投资赚到的钱也是被动收入。

特别注意事项

2017 年，《减税和就业法案》（TCJA）对美国税法进行了彻底的修改。在这种情况下，以前关于被动收入的规则保持不变。个人只能扣除被动损失，例如租金损失，前提是他们有来自其他来源的被动收入，包括其他出租物业。

该法案还为有限责任公司 (LLC) 或独资企业等转嫁业务实体设立了新的扣除额。在此类实体下开展业务的业主可能有资格从其合格业务收入中扣除 20% 。

＃＃ 强调

• 出租房地产损失津贴允许每年扣除高达 25,000 美元的出租物业损失。

• 根据新法律，通过直通实体开展业务的业主可能有资格获得 20% 的扣除。

• 2017 年的税收改革使这项扣除保持不变。