Provisão para Perda de Imóveis de Aluguel
Qual é a Provisão de Perda de Imóveis de Aluguel?
A provisão para perda de imóveis de aluguel é uma dedução de imposto federal disponível para contribuintes que possuem e alugam propriedades nos EUA. Até $25.000 podem ser deduzidos como uma perda de imóveis por ano, desde que a renda bruta ajustada do indivíduo seja de $100.000 ou menos. A dedução é eliminada para indivíduos que ganham entre US$ 100.000 e US$ 150.000. Pessoas com renda bruta ajustada mais alta não são elegíveis para a dedução .
A dedução está disponível apenas para profissionais não imobiliários que detenham pelo menos 10% de participação em uma propriedade alugada que administram ativamente e que operam com prejuízo durante um determinado ano fiscal .
Entendendo a Provisão para Perda de Imóveis de Aluguel
A provisão para prejuízos fiscais de aluguel de imóveis está disponível apenas para proprietários que participam ativamente da gestão do imóvel. Para cumprir o teste de participação ativa,. o contribuinte deve tomar decisões de gestão do imóvel. É possível cumprir o teste mesmo que o imóvel seja gerido por uma sociedade gestora. O contribuinte deve ser capaz de demonstrar que dedicou um número mínimo de horas por ano na gestão do imóvel.
As receitas de aluguel de imóveis são consideradas como renda passiva, como lucros de ações.
O código tributário considera as perdas de aluguel como perdas passivas. Em geral, menos contribuintes se qualificam para tais deduções. Por definição, eles não são rendimentos auferidos. Por exemplo, o dinheiro ganho por meio de investimentos em ações também é renda passiva.
Considerações Especiais
Em 2017, o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fez mudanças radicais no código tributário americano. Nesse caso, as regras anteriores sobre renda passiva permaneceram intactas. Um indivíduo só pode deduzir perdas passivas, como perdas de aluguel, na medida em que tenha renda passiva proveniente de outras fontes, incluindo outras propriedades de aluguel.
A lei também criou uma nova dedução para entidades empresariais de repasse, como sociedades de responsabilidade limitada (LLC) ou empresas individuais. Os proprietários de imóveis que fazem negócios sob essas entidades podem se qualificar para uma dedução de 20% de suas receitas comerciais qualificadas .
Destaques
A provisão para perda de imóveis de aluguel permite uma dedução de até $ 25.000 por ano em perdas de propriedades de aluguel.
Proprietários de imóveis que fazem negócios por meio de uma entidade de repasse podem se qualificar para uma dedução de 20% sob a nova lei.
A revisão fiscal de 2017 deixou esta dedução intacta.
