Резерв на возмещение убытков при аренде недвижимости

Что такое резерв на возмещение убытков при аренде недвижимости?

Пособие на потери, связанные с арендой недвижимости, является федеральным налоговым вычетом,. предоставляемым налогоплательщикам, которые владеют и арендуют недвижимость в США. До 25 000 долларов США могут быть вычтены в качестве убытков от недвижимости в год, если скорректированный валовой доход физического лица составляет 100 000 долларов США или меньше. Вычет постепенно прекращается для лиц, зарабатывающих от 100 000 до 150 000 долларов. Люди с более высоким скорректированным валовым доходом не имеют права на вычет .

Вычет доступен только для непрофессионалов в сфере недвижимости, которым принадлежит не менее 10% доли в сдаваемой в аренду недвижимости, которой они активно управляют и которая работает с убытком в течение определенного налогового года .

Понимание резерва на возмещение убытков по аренде недвижимости

Пособие на убыток по налогу на аренду недвижимости доступно только владельцам недвижимости, которые активно участвуют в управлении недвижимостью. Чтобы соответствовать критерию активного участия,. налогоплательщик должен принимать решения по управлению имуществом.Выполнить тест можно, даже если имущество находится в ведении управляющей компании. Налогоплательщик должен быть в состоянии продемонстрировать, что он потратил минимальное количество часов в год на управление имуществом.

Доходы от аренды недвижимости считаются пассивным доходом, как и прибыль от акций.

Налоговый кодекс рассматривает убытки от аренды как пассивные убытки. В целом меньше налогоплательщиков имеют право на такие вычеты. По определению, они не являются заработанным доходом. Например, деньги, сделанные за счет инвестиций в акции, также являются пассивным доходом.

Особые соображения

В 2017 году Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) внес радикальные изменения в американский налоговый кодекс. При этом прежние правила о пассивном доходе остались в силе. Физическое лицо может вычесть пассивные убытки, такие как убытки от сдачи в аренду, только в той мере, в какой оно имеет пассивный доход, поступающий из других источников, включая другое сдаваемое в аренду имущество.

Закон также ввел новый вычет для сквозных коммерческих организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальные предприниматели. Владельцы недвижимости, которые ведут бизнес в рамках таких организаций, могут иметь право на 20% вычет из их квалифицированных доходов от бизнеса .

Особенности

• Резерв убытков от сдаваемой в аренду недвижимости позволяет вычесть до 25 000 долларов в год на убытки от сдаваемой в аренду недвижимости.

• Владельцы недвижимости, которые ведут бизнес через транзитную организацию, могут претендовать на 20-процентный вычет в соответствии с новым законом.

• Налоговая реформа 2017 года оставила этот вычет без изменений.