Ставка налога
Что такое налоговая ставка?
Налоговая ставка – это процент, по которому физическое или юридическое лицо облагается налогом. Соединенные Штаты (как федеральное правительство, так и многие штаты) используют систему прогрессивной налоговой ставки,. в которой процент взимаемого налога увеличивается по мере увеличения суммы налогооблагаемого дохода физического или юридического лица. Прогрессивная ставка налога приводит к более высокой сумме в долларах, взимаемой с налогоплательщиков с более высокими доходами.
Понимание налоговых ставок
Чтобы помочь построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно облагает налогом своих жителей. Собранный налог используется для улучшения нации, общества и всех живущих в нем. В США и многих других странах мира ставка налога применяется к той или иной форме денег, получаемых налогоплательщиком. Деньги могут быть доходом, полученным от заработной платы или оклада, инвестиционным доходом (дивиденды, проценты), приростом капитала от инвестиций, прибылью, полученной от товаров или оказанных услуг, и т. д. Процент от заработка или денег налогоплательщика берется и перечисляется правительству.
Когда речь идет о подоходном налоге,. налоговая ставка представляет собой процент налогооблагаемого дохода физического лица или дохода корпорации, который причитается правительству штата, федеральному правительству и, в некоторых случаях, муниципальному правительству. В некоторых муниципалитетах также взимаются городские или региональные подоходные налоги. Налоговая ставка, применяемая к заработку физического лица, зависит от предельной налоговой категории,. к которой относится физическое лицо. Предельная налоговая ставка — это процент, взимаемый со следующего доллара налогооблагаемого дохода сверх заранее определенного предела дохода.
Предельная налоговая ставка, используемая правительством США, свидетельствует о его прогрессивной налоговой системе.
Эффективные налоговые ставки
Давайте используем пример, чтобы проиллюстрировать предельные и прогрессивные налоговые ставки. Для физических лиц долларовый порог для каждой налоговой ставки зависит от статуса заявителя, независимо от того, является ли он/она холостым,. главой семьи,. состоящим в браке, подающим заявление отдельно или состоящим в браке, подающем декларацию совместно. Предельные налоговые категории на 2021 год:
ТТТ
Предельные налоговые скобки на 2022 год:
ТТТ
Источник: Служба внутренних доходов.
Один человек, который заработает 62 000 долларов в 2022 году, будет облагаться налогом следующим образом: 10% с первых 10 275 долларов; 12% на следующие $31 501 (сумма свыше $10 275 до $41 775); затем 22% на оставшиеся 20 224 доллара США (сумма от 41 775 долларов США до 89 075 долларов США), что составляет ** 9 256,90 долларов США. **
Другой человек, который зарабатывает 160 000 долларов, будет облагаться налогом в размере 10% на первые 10 275 долларов; 12% на следующие 31 501 доллар; 22% на следующие $47 300 (сумма свыше $41 775 до $89 075); затем 24% на оставшиеся 70 924 доллара США (сумма дохода в диапазоне от 89 075 до 170 050 долларов США), что составляет 32 235,38 долларов США.
Следуя этому примеру, плательщик единого налога, подпадающий под третью предельную налоговую группу, будет платить меньше налога, чем налогоплательщик, подпадающий под четвертую и более высокую группу.
Предельная налоговая ставка означает, что различные части дохода облагаются налогом по постепенно повышающимся ставкам.
Хотя эти налогоплательщики попадают в третью и четвертую предельные группы, они не платят фиксированные ставки в размере 22% и 24%, соответственно, со всего своего дохода из-за характера расчета предельного налога. Если бы они это сделали, первый человек заплатил бы 22% x 62 000 долларов США = ** 13 640 долларов США **; а второй заплатит 24% x 160 000 долларов США = 38 400 долларов США. В целом, физическое лицо А фактически платит по эффективной ставке 14,9% (9 256,90 долл. США ÷ 62 000 долл. США), а лицо с более высоким доходом платит 20 % (32 235,38 долл. США ÷ 160 000 долл. США). Эти ставки называются эффективными налоговыми ставками и представляют собой фактический процент, по которому налог взимается в течение налогового года.
Ставки налога с продаж и прироста капитала
Налоговые ставки распространяются не только на заработанный доход и корпоративную прибыль. Налоговые ставки могут также применяться в других случаях, когда взимаются налоги, включая налог с продаж на товары и услуги, налог на недвижимость, налог на краткосрочный прирост капитала и налог на долгосрочный прирост капитала. Когда потребитель покупает определенные товары и услуги у розничного продавца, налог с продаж применяется к продажной цене товара в точке продажи. Поскольку налог с продаж регулируется правительствами отдельных штатов, ставка налога с продаж будет варьироваться от штата к штату. Например, ставка налога с продаж штата в Джорджии составляет 4%, а ставка налога в Калифорнии — 6% по состоянию на 2021 год.
Поскольку дополнительный доход, полученный от инвестиций, классифицируется как прибыль, правительство также применяет ставки налога на прирост капитала и дивиденды. Когда стоимость инвестиции повышается и ценная бумага продается с целью получения прибыли, ставка налога, которую платит инвестор, зависит от того, как долго он/она владел активом. Ставка налога на прирост капитала краткосрочной инвестиции (инвестиции, удерживаемой в течение одного года или менее) равна обычному подоходному налогу инвестора. Таким образом, физическое лицо, попадающее в категорию предельного налога в размере 24%, будет платить 24% на свой краткосрочный прирост капитала.
Ставка налога на прибыль от инвестиций, удерживаемых более года, колеблется от 0% до 20%. В налоговые годы, начинающиеся в 2022 году, физические лица с налогооблагаемым доходом ниже 41 675 долларов США платят 0%. Лица с налогооблагаемым доходом от 41 675 до 459 750 долларов США платят 15%, а инвесторы с доходом выше 459 750 долларов США платят 20% налог на прирост капитала. Квалифицированные дивиденды облагаются той же шкалой налоговых ставок, которая применяется к долгосрочному приросту капитала. Неквалифицированные дивиденды облагаются теми же налоговыми ставками, что и краткосрочный прирост капитала.
Налоговые ставки за рубежом
Налоговые ставки варьируются от страны к стране. Некоторые страны применяют прогрессивную налоговую систему, в то время как другие используют регрессивные или пропорциональные налоговые ставки. Регрессивная налоговая шкала — это та, в которой налоговая ставка увеличивается по мере уменьшения налогооблагаемой суммы.
Пропорциональная или единая система налоговых ставок применяет одинаковые налоговые ставки ко всем налогооблагаемым суммам, то есть независимо от уровня дохода. Боливия и Гренландия являются примерами стран, в которых действует эта система налогов.
Особенности
Поскольку США применяют свою налоговую ставку с незначительными приращениями, с налогоплательщиков в конечном итоге взимается эффективная налоговая ставка, которая ниже, чем ставка прямой скобки.
США вводят прогрессивную ставку налога на доход, что означает, что чем больше доход, тем выше процент взимаемого налога.
Некоторые другие страны взимают фиксированную налоговую ставку или регрессивную налоговую ставку.
Налоговая ставка - это процент, по которому физическое или юридическое лицо облагается налогом.
