Аренда с кредитным плечом

Что такое лизинг с кредитным плечом?

Аренда с кредитным плечом — это договор аренды,. который финансируется через арендодателя с помощью стороннего финансового учреждения. При аренде с использованием заемных средств актив сдается в аренду за счет заемных средств.

Понимание аренды с кредитным плечом

Аренда с кредитным плечом чаще всего используется при аренде активов, планируемых для краткосрочного использования. Такие активы, как автомобили, грузовики, строительные машины и бизнес-оборудование, как правило, доступны через лизинг с использованием заемных средств. Лизинг в целом означает, что компания или физическое лицо будет арендовать актив.

Сдача в аренду любого типа актива дает предприятию право использовать актив в течение краткосрочного периода. Как правило, организация только арендует актив, хотя многие договоры аренды с использованием заемных средств предлагают возможность выкупа в конце срока аренды.

Аспект аренды с использованием заемных средств включает в себя заемные средства для оплаты высокой стоимости стоимости актива. Аренда с использованием заемных средств обычно используется, когда у предприятия нет средств для прямой покупки актива, и они не обязательно хотят хранить актив в течение длительного времени. Аренда с использованием заемных средств позволяет арендатору получить ссуду в размере стоимости арендованного актива в течение срока аренды и погасить ссуду в течение срока аренды. Сумма, необходимая для кредита, может быть ниже, чем при покупке актива сразу, потому что арендатор платит только за определенную стоимость, связанную с продолжительностью аренды.

Стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы бизнес различал и учитывал арендованные активы по-разному в зависимости от того, является ли аренда операционной арендой или арендой с привлечением заемных средств/капитальной арендой.

Использование структуры аренды

Аренда с использованием заемных средств может быть более сложной, чем базовая операционная аренда, поскольку в нее вовлечено использование заемных средств. Структура условий аренды с использованием заемных средств будет зависеть от арендодателя и его финансовых отношений. Арендодатель также может быть финансовым учреждением, которое предоставляет кредит, и в этом случае он утверждает кредит для заемщика.

Арендодатель может также работать со сторонним кредитором. В этом случае сторонний кредитор предоставляет заемные средства арендодателю от вашего имени, позволяя вам вступить во владение активом, как только кредит будет одобрен. В некоторых случаях арендодатель может вложить некоторые средства в сочетании с заемными средствами у третьей стороны, что может помочь улучшить общие условия аренды.

После утверждения и согласования аренды с использованием заемных средств заемщик вступает во владение активом и несет ответственность за регулярные платежи в счет остатка по кредиту . Право собственности на актив обычно принадлежит либо арендодателю, либо кредитору, в зависимости от структуры. Несмотря на это, аренда с использованием заемных средств не предполагает передачу права собственности арендатору в течение срока аренды.

Имейте в виду, что лизинг с использованием заемных средств обычно обеспечивается обеспеченным кредитом. Это означает, что если арендатор прекращает производить платежи, арендодатель может вернуть актив во владение.

Лизинг против финансирования

Лизинг с использованием заемных средств и финансирование с использованием заемных средств обычно являются двумя основными вариантами для любого лица или компании, покупающих автомобиль или другой ценный актив. Лизинг с кредитным плечом предоставляет кредит, который покрывает оценочную стоимость автомобиля в течение срока лизинга. Лизинговые платежи с использованием заемных средств потенциально могут быть ниже, поскольку кредит не покрывает полную стоимость автомобиля.

Организация также может иметь возможность финансировать автомобиль, в этом случае автокредит аналогичен жилищному кредиту. Покупатель автомобиля получает кредит на полную стоимость автомобиля, и платежи создаются в течение более длительного периода времени для погашения кредита на покупку автомобиля.

Особые соображения: учет аренды с использованием заемных средств

Физическим лицам обычно не нужно беспокоиться о стандартах бухгалтерского учета при аренде актива с кредитным плечом, но это может быть важным фактором для бизнеса. В бухгалтерском учете аренда с использованием заемных средств называется капитальной арендой.

Для определения разницы используются четыре критерия:

Срок аренды составляет 75% или более от срока использования актива.
Аренда включает опцион на выгодную покупку, при котором арендатор может приобрести актив в будущем по более низкой цене, чем его справедливая стоимость.
Арендатор получает право собственности в конце срока аренды.
Текущая стоимость арендных платежей превышает 90% рыночной стоимости актива.

Если хотя бы один из этих критериев соблюдается, то аренда считается капитальной арендой, а если нет, то аренда считается операционной арендой. Капитальная аренда обычно включает учет арендованного актива аналогично покупке актива. Учет операционной аренды, как правило, требует записи арендных платежей в качестве операционных расходов.

Операционная аренда по сравнению с арендой с использованием заемных средств / капитальной арендой

Физические лица или юридические лица могут столкнуться с различиями между операционной арендой и арендой с привлечением заемных средств / капитальной арендой. Как правило, операционная аренда не предусматривает каких-либо опционов на покупку сдаваемого в аренду актива. Общие типы договоров операционной аренды включают аренду квартир и аренду зданий.

Аренда с использованием заемных средств / капитала важна для отличия от операционной аренды в бухгалтерском учете, поскольку принципы бухгалтерского учета имеют для них разные стандарты.

Особенности

Аренда с использованием заемных средств обычно используется, когда у предприятия нет средств для прямой покупки актива, и они не обязательно хотят хранить актив в течение длительного времени.
В коммерческом учете аренда с использованием заемных средств называется капитальной арендой, и требуются специальные стандарты бухгалтерского учета.
Аренда с использованием заемных средств позволяет организации арендовать актив на определенный период времени с использованием заемных средств.