Kaldıraçlı Kiralama
Kaldıraçlı Kira Nedir?
Kaldıraçlı kiralama, üçüncü taraf bir finans kuruluşunun yardımıyla kiraya veren aracılığıyla finanse edilen bir kiralama sözleşmesidir. Kaldıraçlı bir kiralamada, bir varlık ödünç alınan fonlarla kiralanır.
Kaldıraçlı Kiralamaları Anlama
Kaldıraçlı kiralamalar genellikle kısa süreli kullanım için planlanan varlıkların kiralanmasında kullanılır. Arabalar, kamyonlar, inşaat araçları ve iş ekipmanları gibi varlıkların tümü, genellikle kaldıraçlı kiralama seçeneğiyle sunulur. Genel olarak kiralama, bir şirketin veya bireyin bir varlık kiralayacağı anlamına gelir.
Herhangi bir tür varlığın kiralanması, bir işletmeye varlığı kısa vadeli olarak kullanma hakkı verir. Çoğu kaldıraçlı kiralama, kiralama süresinin sonunda bir satın alma seçeneği sunsa da, genellikle işletme varlığı yalnızca kiralamaktadır.
Kaldıraçlı kiralamanın kaldıraçlı yönü, varlığın değerinin yüksek maliyetini ödemek için borç para almayı içerir. Kaldıraçlı kiralama genellikle, bir işletmenin varlığı doğrudan satın alacak fona sahip olmadığı veya varlığı uzun vadeli olarak elinde tutmak istemediği durumlarda kullanılır. Kaldıraçlı kiralama, kiracının kiralama süresi boyunca kiralanan varlığın değeri kadar bir kredi almasına ve kiralama süresi boyunca krediyi geri ödemesine olanak tanır. Kiracı, yalnızca kiralama süresinin uzunluğuyla bağlantılı belirli bir değer için ödeme yaptığından, kredi için gereken tutar, varlığı doğrudan satın almaktan daha düşük olabilir.
Muhasebe standartları, bir işletmenin, kiralamanın faaliyet kiralaması mı yoksa kaldıraçlı/sermaye kiralaması mı olduğuna bağlı olarak, kiralanan varlıkları farklılaştırmasını ve muhasebeleştirmesini gerektirir.
Kaldıraçlı Kira Yapısı
Kaldıraç dahil olduğu için kaldıraç kiralamaları, temel faaliyet kiralamasından daha karmaşık olabilir. Kaldıraçlı kiralama koşullarının yapısı, kiralayana ve finansman ilişkilerine bağlı olacaktır. Kiraya veren, krediyi veren finansman kuruluşu da olabilir ve bu durumda krediyi borçlu adına onaylar.
Kiraya veren, üçüncü şahıs bir borç verenle de çalışabilir. Bu durumda, üçüncü taraf borç veren, ödünç alınan fonları sizin adınıza kiraya verene sağlar ve bir kredi onaylanır onaylanmaz varlığın mülkiyetini almanıza olanak tanır. Bazı durumlarda, kiraya veren, kiralamanın genel koşullarını iyileştirmeye yardımcı olabilecek üçüncü bir taraftan ödünç alınan fonlarla birleştirilmiş bazı fonlar koyabilir.
Kaldıraçlı bir kiralama onaylandığında ve üzerinde anlaşmaya varıldığında, borçlu varlığa sahip olur ve kredi bakiyesine yönelik düzenli olarak planlanmış ödemeler yapmaktan sorumludur. Varlığın mülkiyeti, yapısına bağlı olarak genellikle kiraya veren veya borç veren tarafından tutulur. Ne olursa olsun, kaldıraçlı bir kiralama, kiralama süresi boyunca mülkiyetin kiracıya devrini içermez.
Kaldıraçlı bir kiralamanın genellikle teminatlı bir kredi ile desteklendiğini unutmayın. Bu, kiracının ödeme yapmayı durdurması durumunda, kiraya verenin varlığa yeniden el koyabileceği anlamına gelir.
Leasing ve Finansman
Kaldıraçlı kiralama ve kaldıraçlı finansman, genellikle bir araba veya başka bir yüksek değerli varlık satın alan herhangi bir kişi veya şirket için iki ana seçenektir. Kaldıraçlı bir kiralama, kiralama süresi boyunca bir arabanın tahmini değerini kapsayan bir kredi sağlar. Kaldıraçlı kira ödemeleri, kredi aracın tam değerini kapsamadığından potansiyel olarak daha düşük olabilir.
İşletme ayrıca bir arabayı finanse etme seçeneğine de sahip olabilir, bu senaryoda araba kredisi ev kredisine benzer. Aracın alıcısı, aracın tam değeri için bir kredi alır ve ödemeler, araç kredisinin geri ödenmesi için daha uzun bir zaman diliminde oluşturulur.
Özel Hususlar: Kaldıraçlı Kiralamaların Muhasebeleştirilmesi
Bireylerin genellikle kaldıraçlı bir varlık kiralamak için muhasebe standartları hakkında endişelenmelerine gerek yoktur, ancak bu bir işletme için bir faktör olacaktır. İşletme muhasebesinde, kaldıraçlı kiralamalara sermaye kiralamaları denir .
Farkı belirlemek için dört kriter kullanılır:
faydalı ömrünün %75'i veya daha fazlasıdır.
Kiralama, kiracının varlığı gelecekte gerçeğe uygun değerinden daha düşük bir fiyattan satın alabileceği pazarlıklı bir satın alma opsiyonu içermektedir.
Kiracı, kiralama süresi sonunda mülkiyeti kazanır.
Kira ödemelerinin bugünkü değeri, varlığın piyasa değerinin %90'ından fazladır.
Bu kriterlerden herhangi biri karşılanırsa, kiralama bir sermaye kiralaması olarak kabul edilir ve bu durumda kiralama, faaliyet kiralaması olarak kabul edilir. Sermaye kiralamaları, genellikle, bir varlık satın alımına benzer şekilde, kiralanan varlığın muhasebeleştirilmesini içerir. Faaliyet kiralaması muhasebesi genellikle kira ödemelerinin faaliyet giderleri olarak girilmesini gerektirir.
Faaliyet Kiralaması ile Kaldıraçlı/Sermaye Kiralaması Karşılaştırması
Bireyler veya ticari kuruluşlar, faaliyet kiralaması ile kaldıraçlı/sermaye kiralaması arasındaki farklılıklarla karşılaşabilir. Genel olarak, bir faaliyet kiralaması, kiralanan varlığı satın almak için herhangi bir seçenek içermez. Faaliyet kiralaması sözleşmelerinin yaygın türleri, apartman kiralamalarını ve bina kiralamalarını içerir.
Kaldıraçlı/sermaye kiralamaları, muhasebe ilkelerinin ikisi için farklı standartlara sahip olması nedeniyle işletme muhasebesinde faaliyet kiralamalarından ayırt edilmesi açısından önemlidir.
Öne Çıkanlar
Kaldıraçlı kiralama genellikle, bir işletmenin varlığı doğrudan satın almak için fona sahip olmadığı veya varlığı uzun vadeli olarak elinde tutmak istemediği durumlarda kullanılır.
İşletme muhasebesinde, kaldıraçlı kiralamaya sermaye kiralaması denir ve belirli muhasebe standartları gereklidir.
Kaldıraçlı kiralamalar, bir işletmenin ödünç alınan fonları kullanarak belirli bir süre için bir varlık kiralamasına izin verir.
