Hävstångsleasing

Vad är en hävstångsleasing?

Ett hävstångsleasingavtal är ett leasingavtal som finansieras genom leasegivaren med hjälp av ett finansiellt institut från tredje part . I ett belånat leasingavtal hyrs en tillgång med lånade medel.

Förstå hävstångsleasingavtal

Hyresavtal med hävstång används oftast vid uthyrning av tillgångar som är planerade för kortsiktig användning. Tillgångar som bilar, lastbilar, entreprenadfordon och företagsutrustning är vanligtvis alla tillgängliga genom möjligheten till leasing med hävstång. Leasing innebär i allmänhet att ett företag eller en individ kommer att hyra en tillgång.

Att leasa alla typer av tillgångar ger ett företag rätt att använda tillgången under en kortare period. I allmänhet hyr företaget bara tillgången även om många leasingavtal med hävstång erbjuder en återköpsmöjlighet vid slutet av leasingperioden.

Den belånade aspekten av ett hävstångsleasing innebär att man lånar pengar för att betala för den höga kostnaden för tillgångens värde. Ett hävstångsleasingavtal används vanligtvis när ett företag inte har medel för att köpa tillgången direkt och inte heller nödvändigtvis vill behålla tillgången på lång sikt. Ett hävstångsleasingavtal tillåter en leasetagare att få ett lån för den leasade tillgångens värde under leasingperioden och återbetala lånet under leasingperioden. Beloppet som behövs för lånet kan vara lägre än att köpa tillgången direkt eftersom leasetagaren bara betalar för ett specificerat värde som är kopplat till leasingtidens längd.

Redovisningsstandarder kräver att ett företag differentierar och redovisar leasade tillgångar på olika sätt beroende på om leasingen är en operationell leasing eller hävstångs-/kapitalleasing.

Hävstångsleasingstruktur

Hävstångsleasing kan vara mer komplex än en grundläggande operationell leasing eftersom hävstång är inblandad. Strukturen för de belånade leasingvillkoren kommer att bero på leasegivaren och deras finansieringsförhållanden. Uthyraren kan också vara det finansieringsinstitut som tillhandahåller lånet i vilket fall de godkänner lånet åt låntagaren.

Uthyraren kan också arbeta med en tredje part långivare. I det här fallet tillhandahåller tredjepartslångivaren de lånade medlen till uthyraren å dina vägnar så att du kan ta tillgången i besittning så snart ett lån har godkänts. I vissa fall kan en uthyrare lägga upp vissa medel i kombination med lånade medel från en tredje part, vilket kan bidra till att förbättra de övergripande villkoren för hyresavtalet.

När ett belånat leasingavtal har godkänts och överenskommits, tar låntagaren tillgången i besittning och ansvarar för att regelbundet göra schemalagda betalningar till lånesaldot. Tillgångens äganderätt innehas vanligtvis av antingen uthyraren eller långivaren beroende på strukturen. Oavsett vilket innebär ett belånat leasingavtal inte överföring av äganderätten till leasetagaren under leasingperioden.

Tänk på att ett belånat leasingavtal vanligtvis backas upp av ett lån med säkerhet. Detta innebär att om en leasetagare slutar göra betalningar kan leasegivaren återta tillgången.

Leasing kontra finansiering

Hävstångsleasing och hävstångsfinansiering är vanligtvis de två huvudalternativen för alla personer eller företag som köper en bil eller annan värdefull tillgång. Ett hävstångsleasingavtal ger ett lån som täcker ett uppskattat värde på en bil under leasingperioden. Belånade leasingbetalningar kan potentiellt vara lägre eftersom lånet inte täcker hela värdet på bilen.

En enhet kan också ha möjlighet att finansiera en bil, i detta scenario liknar billånet ett bostadslån. Köparen av bilen får ett lån för bilens fulla värde och betalningar skapas över en längre tidsram för att återbetala billånet.

Särskilda överväganden: Redovisning av hävstångsleasing

Individer behöver vanligtvis inte oroa sig för redovisningsstandarderna för att hyra en tillgång med hävstång, men detta skulle vara en faktor för ett företag. Inom affärsredovisning kallas hävstångsleasing som kapitalleasing.

För att bestämma skillnaden används fyra kriterier:

• Leasingperioden är 75 % eller mer av tillgångens livslängd.

• Leasingavtalet innehåller en förmånlig köpoption där leasetagaren kan köpa tillgången till ett lägre pris i framtiden än dess verkliga värde.

• Hyrestagaren får äganderätt vid utgången av hyresperioden.

• Nuvärdet av leasingbetalningarna är större än 90 % av tillgångens marknadsvärde.

Om något av dessa kriterier är uppfyllt anses leasingavtalet vara ett kapitalleasingavtal och om inte anses leasingavtalet vara operationellt. Kapitalleasing innebär i allmänhet redovisning av den leasade tillgången på samma sätt som ett tillgångsköp. Redovisning av operationell leasing kräver i allmänhet poster för leasingbetalningarna som driftskostnader.

Operationell leasing kontra hävstångs-/kapitalleasing

Individer eller affärsenheter kan stöta på skillnaderna i ett operationellt leasingavtal jämfört med ett hävstångs-/kapitalleasingavtal. I allmänhet innehåller ett operationellt leasingavtal inga optioner för att köpa den tillgång som hyrs ut. Vanliga typer av operationella leasingavtal inkluderar lägenhetshyresavtal och byggnadsleasingavtal.

Hävstångs-/kapitalleasing är viktigt att skilja från operationell leasing i företagsredovisning eftersom redovisningsprinciper har olika standarder för de två.

Höjdpunkter

– Ett hävstångsleasingavtal används vanligtvis när en enhet inte har medel för att köpa tillgången direkt och inte heller nödvändigtvis vill behålla tillgången på lång sikt.

– Inom företagsredovisning benämns en hävstångsleasing som en kapitalleasing och det krävs särskilda redovisningsstandarder.

• Leasing med hävstång tillåter en enhet att hyra en tillgång under en viss tid med hjälp av lånade medel.