Skuldsett leiga
Hvað er skuldsettur leigusamningur?
Skuldsettur leigusamningur er leigusamningur sem er fjármagnaður í gegnum leigusala með aðstoð þriðja aðila fjármálastofnunar. Í skuldsettum leigusamningi er eign leigð með lánsfé.
Skilningur á skuldsettum leigusamningum
Skuldsettir leigusamningar eru oftast notaðir við leigu á eignum sem fyrirhugaðar eru til skammtímanotkunar. Eignir eins og bílar, vörubílar, byggingarbílar og atvinnutæki eru venjulega allir fáanlegir með möguleikanum á skuldsettri útleigu. Leiga almennt þýðir að fyrirtæki eða einstaklingur mun leigja eign.
Leiga hvers konar eigna gefur aðila rétt til að nota eignina til skamms tíma. Almennt séð er einingin aðeins að leigja eignina þó að margir skuldsettir leigusamningar bjóði upp á uppkaupaleið í lok leigutímans.
Skuldsetti þátturinn í skuldsettum leigusamningi felur í sér að taka lán til að greiða fyrir háan kostnað við verðmæti eignarinnar. Skuldsettur leigusamningur er venjulega notaður þegar eining hefur ekki fjármagn til að kaupa eignina beint né vill hún endilega halda eigninni til langs tíma. Skuldsettur leigusamningur gerir leigutaka kleift að fá lán fyrir verðmæti leigueignarinnar á leigutímanum og endurgreiða lánið á leigutímanum. Upphæðin sem þarf fyrir lánið getur verið lægri en að kaupa eignina beint vegna þess að leigutaki borgar aðeins fyrir tiltekið verðmæti sem tengist lengd leigusamnings.
Bókhaldsstaðlar krefjast þess að fyrirtæki aðgreini og geri grein fyrir leigðum eignum á mismunandi hátt eftir því hvort um er að ræða rekstrarleigu eða skuldsettan/fjármögnunarleiga.
Skipulagsuppbygging leigusamnings
Skiptingarleigusamningar geta verið flóknari en grunnrekstrarleiga vegna þess að skuldsetning er um að ræða. Uppbygging skuldsettra leiguskilmála mun ráðast af leigusala og fjármögnunartengslum þeirra. Leigusali getur einnig verið fjármögnunarstofnunin sem veitir lánið og þá samþykkja þeir lántakandann.
Leigusali getur einnig unnið með þriðja aðila lánveitanda. Í þessu tilviki veitir þriðji aðili lánveitanda lánsfjármagnið til leigusala fyrir þína hönd sem gerir þér kleift að taka eignina um leið og lán hefur verið samþykkt. Í sumum tilfellum getur leigusali lagt til einhverja fjármuni ásamt lánsfé frá þriðja aðila sem getur hjálpað til við að bæta heildarskilmála leigusamningsins.
Þegar skuldsettur leigusamningur hefur verið samþykktur og samþykktur tekur lántaki eignina til eignar og er ábyrgur fyrir að gera reglulega áætlaðar greiðslur í átt að lánsjöfnuði. Titill eignarinnar er venjulega í eigu leigusala eða lánveitanda, allt eftir uppbyggingu. Burtséð frá því felur skuldsettur leigusamningur ekki í sér flutning á eignarrétti til leigutaka á leigutímanum.
Hafðu í huga að skuldsettur leigusamningur er venjulega tryggður með verðtryggðu láni. Þetta þýðir að ef leigutaki hættir að greiða getur leigusali tekið eignina til baka.
Leiga vs fjármögnun
Skuldsett útleiga og skuldsett fjármögnun eru venjulega tveir helstu valkostir hvers einstaklings eða fyrirtækis sem kaupir bíl eða aðra verðmæta eign. Skuldsettur leigusamningur veitir lán sem nær yfir áætlað verðmæti bíls á leigutímanum. Skuldsettar leigugreiðslur geta hugsanlega verið lægri vegna þess að lánið dekkir ekki fullt verðmæti bílsins.
Eining getur einnig átt möguleika á að fjármagna bíl, í þessari atburðarás er bílalánið svipað og íbúðalán. Kaupandi bílsins fær lán fyrir fullt verðmæti bílsins og greiðslur myndast á lengri tíma til að greiða upp bílalánið.
Sérstök atriði: Bókhald fyrir skuldsetta leigu
Einstaklingar þurfa venjulega ekki að hafa áhyggjur af reikningsskilastaðlunum fyrir leigu á eign með skuldsetningu en þetta væri þáttur fyrir fyrirtæki. Í viðskiptabókhaldi er skuldsettur leigusamningur nefndur fjármagnsleigusamningur.
Til að ákvarða muninn eru fjögur viðmið notuð:
Líftími leigusamnings er 75% eða meira af líftíma eignarinnar.
Leigusamningurinn felur í sér samningskauprétt þar sem leigutaki getur keypt eignina á lægra verði í framtíðinni en gangvirði hennar.
Leigutaki öðlast eignarrétt við lok leigutímans.
Núvirði leigugreiðslna er meira en 90% af markaðsvirði eignarinnar.
Ef eitthvert þessara skilyrða er uppfyllt telst leigusamningurinn vera fjármagnsleigusamningur og ef ekki telst leigusamningurinn rekstrarleiga. Fjármögnunarleigusamningar fela almennt í sér bókhald yfir leigðu eigninni á svipaðan hátt og eignakaup. Rekstrarleigubókhald mun almennt krefjast færslu fyrir leigugreiðslurnar sem rekstrarkostnað.
Rekstrarleiga á móti skuldsettri/fjármögnunarleigu
Einstaklingar eða rekstrareiningar geta lent í mismun á rekstrarleigusamningi á móti skuldsettri/fjármagnsleigu. Almennt séð felur rekstrarleiga ekki í sér neina möguleika á að kaupa eignina sem verið er að leigja. Algengar tegundir rekstrarleigusamninga eru meðal annars íbúðaleigusamningar og byggingarleigusamningar.
Skuldsettir / fjármagnsleigusamningar eru mikilvægir til að greina frá rekstrarleigusamningum í viðskiptabókhaldi þar sem reikningsskilareglur hafa mismunandi staðla fyrir þá tvo.
Hápunktar
Skuldsettur leigusamningur er venjulega notaður þegar eining hefur ekki fjármagn til að kaupa eignina beint né vill hún endilega halda eigninni til langs tíma.
Í viðskiptabókhaldi er skuldsettur leigusamningur nefndur fjármagnsleigusamningur og sérstakar reikningsskilastaðlar eru nauðsynlegar.
Skuldsettir leigusamningar gera aðila kleift að leigja eign í tiltekinn tíma með því að nota lánað fé.
