Leasing lewarowany
Co to jest leasing lewarowany?
Leasing lewarowany to umowa leasingu finansowana przez leasingodawc臋 przy pomocy zewn臋trznej instytucji finansowej. W leasingu lewarowanym sk艂adnik aktyw贸w jest wynajmowany z po偶yczonych 艣rodk贸w.
Zrozumienie leasingu lewarowanego
Leasing lewarowany jest najcz臋艣ciej wykorzystywany przy wynajmie aktyw贸w planowanych do kr贸tkoterminowego u偶ytkowania. Aktywa takie jak samochody, ci臋偶ar贸wki, pojazdy budowlane i sprz臋t biznesowy s膮 zazwyczaj dost臋pne w ramach opcji leasingu lewarowanego. Leasing og贸lnie oznacza, 偶e firma lub osoba fizyczna b臋dzie wynajmowa膰 aktywa.
Leasing dowolnego rodzaju sk艂adnika aktyw贸w daje jednostce prawo do kr贸tkoterminowego u偶ytkowania sk艂adnika aktyw贸w. Og贸lnie rzecz bior膮c, jednostka jedynie wynajmuje sk艂adnik aktyw贸w, chocia偶 wiele um贸w leasingu lewarowanego oferuje opcj臋 wykupu na koniec okresu leasingu.
Lewarowany aspekt leasingu lewarowanego polega na po偶yczaniu 艣rodk贸w na op艂acenie wysokiego kosztu warto艣ci aktyw贸w. Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma 艣rodk贸w na bezpo艣redni zakup sk艂adnika aktyw贸w ani nie chce zachowa膰 sk艂adnika aktyw贸w przez d艂ugi okres. Leasing lewarowany umo偶liwia leasingobiorcy uzyskanie kredytu na warto艣膰 przedmiotu leasingu w okresie leasingu oraz sp艂at臋 kredytu w okresie trwania leasingu. Kwota potrzebna do po偶yczki mo偶e by膰 ni偶sza ni偶 bezpo艣redni zakup aktyw贸w, poniewa偶 leasingobiorca p艂aci tylko za okre艣lon膮 warto艣膰 zwi膮zan膮 z d艂ugo艣ci膮 okresu leasingu.
Standardy rachunkowo艣ci wymagaj膮 od przedsi臋biorstw r贸偶nicowania i rozliczania leasingowanych aktyw贸w w zale偶no艣ci od tego, czy leasing jest leasingiem operacyjnym, czy leasingiem lewarowanym/kapita艂owym.
Wykorzystanie struktury leasingu
Leasing lewarowany mo偶e by膰 bardziej z艂o偶ony ni偶 podstawowy leasing operacyjny, poniewa偶 w gr臋 wchodzi lewarowanie. Struktura lewarowanych warunk贸w leasingu b臋dzie zale偶e膰 od leasingodawcy i jego relacji finansowych. Wydzier偶awiaj膮cym mo偶e by膰 r贸wnie偶 instytucja finansuj膮ca, kt贸ra udziela po偶yczki, w takim przypadku zatwierdza po偶yczk臋 dla po偶yczkobiorcy.
Wynajmuj膮cy mo偶e r贸wnie偶 wsp贸艂pracowa膰 z po偶yczkodawc膮 b臋d膮cym osob膮 trzeci膮. W takim przypadku po偶yczkodawca b臋d膮cy stron膮 trzeci膮 przekazuje po偶yczone 艣rodki leasingodawcy w Twoim imieniu, umo偶liwiaj膮c Ci przej臋cie aktyw贸w, gdy tylko po偶yczka zostanie zatwierdzona. W niekt贸rych przypadkach leasingodawca mo偶e wy艂o偶y膰 pewne 艣rodki w po艂膮czeniu z po偶yczonymi 艣rodkami od strony trzeciej, co mo偶e pom贸c w poprawie og贸lnych warunk贸w najmu.
Po zatwierdzeniu i uzgodnieniu leasingu lewarowanego kredytobiorca przejmuje aktywa i jest odpowiedzialny za regularne dokonywanie zaplanowanych p艂atno艣ci na poczet salda kredytu . W zale偶no艣ci od struktury, tytu艂em w艂asno艣ci aktyw贸w zwykle zajmuje si臋 leasingodawca lub po偶yczkodawca. Niezale偶nie od tego leasing lewarowany nie wi膮偶e si臋 z przeniesieniem tytu艂u w艂asno艣ci na leasingobiorc臋 w okresie leasingu.
Nale偶y pami臋ta膰, 偶e leasing lewarowany jest zwykle zabezpieczony po偶yczk膮 pod zastaw. Oznacza to, 偶e je艣li leasingobiorca przestanie dokonywa膰 p艂atno艣ci, leasingodawca mo偶e odzyska膰 aktywa.
Leasing a finansowanie
Leasing lewarowany i finansowanie lewarowane to zazwyczaj dwie g艂贸wne opcje dla ka偶dej osoby lub firmy kupuj膮cej samoch贸d lub inny aktywa o wysokiej warto艣ci. Leasing lewarowany zapewnia po偶yczk臋, kt贸ra pokrywa szacunkow膮 warto艣膰 samochodu w okresie leasingu. Leasingowane raty leasingowe mog膮 by膰 potencjalnie ni偶sze, poniewa偶 po偶yczka nie pokrywa pe艂nej warto艣ci samochodu.
Jednostka mo偶e mie膰 r贸wnie偶 mo偶liwo艣膰 sfinansowania samochodu, w tym scenariuszu kredyt samochodowy jest podobny do kredytu mieszkaniowego. Nabywca samochodu uzyskuje kredyt na pe艂n膮 warto艣膰 samochodu, a p艂atno艣ci tworzone s膮 w d艂u偶szym okresie sp艂aty kredytu samochodowego.
Uwagi specjalne: Ksi臋gowanie leasingu lewarowanego
Osoby fizyczne zwykle nie musz膮 si臋 martwi膰 o standardy rachunkowo艣ci dotycz膮ce leasingu aktyw贸w z d藕wigni膮, ale by艂by to czynnik dla firmy. W rachunkowo艣ci biznesowej leasing lewarowany okre艣la si臋 mianem leasingu kapita艂owego.
Aby okre艣li膰 r贸偶nic臋, stosuje si臋 cztery kryteria:
Okres leasingu wynosi 75% lub wi臋cej okresu u偶ytkowania 艣rodka trwa艂ego.
Leasing obejmuje opcj臋 okazyjnego zakupu, dzi臋ki kt贸rej leasingobiorca mo偶e w przysz艂o艣ci naby膰 sk艂adnik aktyw贸w po cenie ni偶szej ni偶 jego warto艣膰 godziwa.
Najemca staje si臋 w艂a艣cicielem na koniec okresu najmu.
Aktualna warto艣膰 rat leasingowych przekracza 90% warto艣ci rynkowej 艣rodka trwa艂ego.
Je艣li kt贸rekolwiek z tych kryteri贸w jest spe艂nione, leasing jest traktowany jako leasing kapita艂owy, a je艣li nie, leasing jest traktowany jako leasing operacyjny. Leasing kapita艂owy zazwyczaj obejmuje rozliczanie przedmiotu leasingu, podobnie jak jego zakup. Rachunkowo艣膰 leasingu operacyjnego b臋dzie zazwyczaj wymaga艂a ksi臋gowania op艂at leasingowych jako koszt贸w operacyjnych.
Leasing operacyjny a leasing lewarowany/kapita艂owy
Osoby fizyczne lub podmioty gospodarcze mog膮 napotka膰 r贸偶nice mi臋dzy leasingiem operacyjnym a leasingiem lewarowanym/kapita艂owym. Og贸lnie rzecz bior膮c, leasing operacyjny nie obejmuje 偶adnych opcji zakupu przedmiotu leasingu. Powszechne rodzaje um贸w leasingu operacyjnego obejmuj膮 leasing mieszka艅 i leasing budynk贸w.
Leasing lewarowany/kapita艂owy jest wa偶ny dla odr贸偶nienia od leasingu operacyjnego w rachunkowo艣ci biznesowej, poniewa偶 zasady rachunkowo艣ci maj膮 dla nich r贸偶ne standardy.
Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Leasing lewarowany jest zwykle stosowany, gdy jednostka nie ma 艣rodk贸w na bezpo艣redni zakup sk艂adnika aktyw贸w ani nie chce zachowa膰 sk艂adnika aktyw贸w przez d艂ugi okres.
W rachunkowo艣ci biznesowej leasing lewarowany jest okre艣lany jako leasing kapita艂owy i wymagane s膮 okre艣lone standardy rachunkowo艣ci.
Leasing lewarowany pozwala jednostce wydzier偶awi膰 sk艂adnik aktyw贸w przez okre艣lony czas z po偶yczonych 艣rodk贸w.
