Locazione a leva

Che cos'è un contratto di locazione a leva?

Un leasing con leva è un contratto di locazione finanziato tramite il locatore con l'aiuto di un istituto finanziario di terze parti . In un leasing con leva, un bene viene affittato con fondi presi in prestito.

Comprensione dei contratti di locazione con leva

I contratti di locazione a leva sono più spesso utilizzati per l'affitto di beni pianificati per un uso a breve termine. Beni come automobili, camion, veicoli da costruzione e attrezzature aziendali sono in genere tutti disponibili attraverso l'opzione del leasing con leva. Il leasing in generale significa che una società o un individuo prenderà in affitto un bene.

Il leasing di qualsiasi tipo di attività conferisce all'entità il diritto di utilizzare l'attività per un breve termine. In generale, l'entità affitta solo l'attività, sebbene molti contratti di leasing con leva offrano un'opzione di riscatto alla fine della durata del leasing.

L'aspetto con leva di un leasing con leva comporta il prestito di fondi per pagare l'alto costo del valore del bene. Un leasing con leva viene solitamente utilizzato quando un'entità non ha i fondi per acquistare l'attività a titolo definitivo né desidera necessariamente mantenere l'attività a lungo termine. Un leasing con leva consente a un locatario di ottenere un prestito per il valore del bene locato durante la durata del contratto di locazione e rimborsare il prestito per tutta la durata del contratto di locazione. L'importo necessario per il prestito può essere inferiore all'acquisto del bene a titolo definitivo perché il locatario paga solo un valore specifico associato alla durata del contratto di locazione.

Gli standard contabili richiedono a un'azienda di differenziare e contabilizzare i beni locati in modo diverso a seconda che il leasing sia un leasing operativo o un leasing con leva/capitale.

Sfrutta la struttura del leasing

I leasing a leva possono essere più complessi di un leasing operativo di base perché è coinvolta la leva. La struttura dei termini di leasing con leva dipenderà dal locatore e dai suoi rapporti di finanziamento. Il locatore può anche essere l'istituto finanziario che fornisce il prestito, nel qual caso approva il prestito per il mutuatario.

Il locatore può anche lavorare con un prestatore di terze parti. In questo caso, il prestatore terzo fornisce i fondi presi in prestito al locatore per tuo conto consentendoti di prendere possesso del bene non appena viene approvato un prestito. In alcuni casi, un locatore può depositare alcuni fondi combinati con fondi presi in prestito da terzi che possono aiutare a migliorare i termini generali del contratto di locazione.

Una volta che un contratto di locazione con leva è approvato e concordato, il mutuatario prende possesso del bene ed è responsabile di effettuare pagamenti regolarmente programmati per il saldo del prestito . Il titolo del bene è solitamente detenuto dal locatore o dal prestatore a seconda della struttura. Indipendentemente da ciò, un leasing con leva non comporta il trasferimento del titolo al locatario durante il periodo di locazione.

Tieni presente che un contratto di locazione con leva è generalmente supportato da un prestito garantito. Ciò significa che se un locatario smette di effettuare pagamenti, il locatore può riprendere possesso del bene.

Leasing vs. finanziamento

Il leasing con leva e il finanziamento con leva sono in genere le due opzioni principali per qualsiasi persona o azienda che acquista un'auto o un altro bene di alto valore. Un leasing con leva fornisce un prestito che copre un valore stimato di un'auto durante il periodo di leasing. I canoni di locazione con leva possono essere potenzialmente inferiori perché il prestito non copre l'intero valore dell'auto.

Un'entità può anche avere la possibilità di finanziare un'auto, in questo scenario il prestito auto è simile a un mutuo per la casa. L'acquirente dell'auto ottiene un prestito per l'intero valore dell'auto e i pagamenti vengono creati in un arco di tempo più lungo per rimborsare il prestito dell'auto.

Considerazioni speciali: contabilità per locazioni con leva

Gli individui di solito non devono preoccuparsi degli standard contabili per l'affitto di un bene con leva finanziaria, ma questo sarebbe un fattore per un'azienda. Nella contabilità aziendale, i leasing con leva sono indicati come leasing di capitale.

Per determinare la differenza, vengono utilizzati quattro criteri:

• La durata del contratto di locazione è pari o superiore al 75% della vita utile del bene.

• Il contratto di locazione include un'opzione di acquisto affare in base alla quale il locatario può acquistare il bene in futuro a un prezzo inferiore al suo fair value.

• Il locatario acquisisce la proprietà al termine del periodo di locazione.

• Il valore attuale dei canoni di locazione è superiore al 90% del valore di mercato del bene.

Se uno qualsiasi di questi criteri è soddisfatto, il leasing è considerato un leasing di capitale e, in caso contrario, il leasing è considerato un leasing operativo. Le locazioni di capitale generalmente implicano la contabilizzazione del bene locato in modo simile all'acquisto di un bene. La contabilità del leasing operativo richiede generalmente voci per i canoni di locazione come spese operative.

Leasing operativo vs. Leveraged/Leasing di capitale

Gli individui o le entità aziendali possono incontrare le differenze tra un leasing operativo e un leasing a leva/capitale. In generale, un leasing operativo non prevede alcuna opzione per l'acquisto del bene in locazione. I tipi comuni di contratti di locazione operativa includono locazioni di appartamenti e locazioni di edifici.

I leasing a leva/capitale sono importanti per differenziarsi dai leasing operativi nella contabilità aziendale poiché i principi contabili hanno standard diversi per i due.

Mette in risalto

• Un leasing con effetto leva viene solitamente utilizzato quando un'entità non ha i fondi per acquistare l'attività a titolo definitivo né desidera necessariamente mantenere l'attività a lungo termine.

• Nella contabilità aziendale, un leasing con leva è indicato come leasing di capitale e sono richiesti standard contabili specifici.

• Le locazioni con leva consentono a un'entità di affittare un bene per un determinato periodo di tempo utilizzando fondi presi in prestito.