레버리지 리스

레버리지 리스란 무엇입니까?

레버리지 리스는 제3자 금융 기관 의 도움을 받아 임대인 을 통해 자금을 조달 하는 임대 계약입니다. 차입 리스에서는 차입금으로 자산을 임대합니다.

레버리지 리스 이해

차입 리스는 단기 사용을 위해 계획된 자산의 임대에 가장 자주 사용됩니다. 자동차, 트럭, 건설 차량 및 비즈니스 장비와 같은 자산은 일반적으로 레버리지 리스 옵션을 통해 모두 사용할 수 있습니다. 일반적으로 임대는 회사 또는 개인이 자산을 임대하는 것을 의미합니다.

모든 유형의 자산을 임대하면 기업에 단기적으로 자산을 사용할 수 있는 권리가 부여됩니다. 많은 차입 리스가 리스 기간 종료 시 매수 옵션을 제공하지만 일반적으로 기업은 자산을 임대하고 있습니다.

차입 리스의 차입 측면에는 자산 가치의 높은 비용을 지불하기 위해 자금을 차용하는 것이 포함됩니다. 레버리지 리스는 일반적으로 기업이 자산을 완전히 구매할 자금이 없거나 자산을 장기적으로 보유하고 싶지 않을 때 사용됩니다. 레버리지 리스는 임차인이 리스 기간 동안 리스 자산의 가치만큼 대출을 받고 리스 기간 동안 대출을 상환할 수 있도록 합니다. 리스이용자는 리스 기간과 관련된 지정된 가치에 대해서만 지불하기 때문에 대출에 필요한 금액은 자산을 완전히 구매하는 것보다 낮을 수 있습니다.

회계 기준에 따르면 리스가 운용 리스인지 레버리지/캐피탈 리스인지에 따라 리스 자산을 구분하고 다르게 회계 처리해야 합니다.

임대 구조 활용

레버리지 리스는 레버리지가 포함되기 때문에 기본 운용 리스보다 복잡할 수 있습니다. 차입 리스 조건의 구조는 임대인과 그들의 금융 관계에 따라 달라집니다. 임대인은 또한 대출을 제공하는 금융 기관일 수 있으며, 이 경우 대출을 승인합니다.

임대인은 제3자 대출기관과 협력할 수도 있습니다. 이 경우 제3자 대출 기관은 대출이 승인되는 즉시 귀하가 자산을 점유할 수 있도록 귀하를 대신하여 임대인에게 빌린 자금을 제공합니다. 경우에 따라 임대인은 전체 임대 조건을 개선하는 데 도움이 될 수 있는 제3자로부터 빌린 자금과 결합된 일부 자금을 설정할 수 있습니다.

차용 리스가 승인되고 합의되면 차용인은 자산을 소유하고 대출 잔액에 대해 정기적으로 예정된 지불을 할 책임이 있습니다. 자산의 소유권은 일반적으로 구조에 따라 임대인이나 대출 기관이 보유합니다. 그럼에도 불구하고 차입 리스는 리스 기간 동안 임차인에게 소유권을 이전하는 것을 포함하지 않습니다.

레버리지 리스는 일반적으로 담보 대출로 뒷받침됩니다. 이는 임차인이 지불을 중단하면 임대인이 자산을 다시 점유할 수 있음을 의미합니다.

리스 vs. 파이낸싱

레버리지 리스 및 레버리지 파이낸싱은 일반적으로 자동차 또는 기타 고가 자산을 구매하는 개인이나 회사의 두 가지 주요 옵션입니다. 레버리지 리스는 리스 기간 동안 자동차의 예상 가치를 커버하는 대출을 제공합니다. 차입금이 자동차의 전체 가치를 커버하지 못하기 때문에 차입 리스료는 잠재적으로 더 낮을 수 있습니다.

기업은 또한 자동차에 자금을 조달할 수 있는 옵션을 가질 수 있습니다. 이 시나리오에서 자동차 대출은 주택 대출과 유사합니다. 자동차 구매자는 자동차의 전체 가치에 대한 대출을 받고 자동차 대출 상환을 위해 더 긴 기간에 걸쳐 지불이 이루어집니다.

특별 고려 사항: 차입 리스 회계

개인은 일반적으로 레버리지로 자산을 임대하는 회계 기준에 대해 걱정할 필요가 없지만 이것이 비즈니스에 대한 요소가 될 것입니다. 비즈니스 회계에서는 레버리지 리스를 자본 리스 라고 합니다.

차이를 결정하기 위해 네 가지 기준이 사용됩니다.

유효 수명 의 75% 이상 입니다 .

• 리스에는 리스이용자가 자산을 미래에 공정가치보다 낮은 가격으로 구매할 수 있는 염가매수선택권이 포함됩니다.

• 임차인은 임대기간 종료시 소유권을 취득합니다.

• 리스료의 현재 가치가 자산 시장 가치의 90% 이상입니다.

이러한 기준 중 하나라도 충족되면 리스는 자본 리스로 간주되고 리스는 운용 리스로 간주됩니다. 자본 리스는 일반적으로 자산 구매와 유사하게 리스 자산에 대한 회계처리를 포함합니다. 운용 리스 회계는 일반적으로 운용 비용으로 리스 지불을 입력해야 합니다.

운용리스 대 레버리지/자본 리스

개인 또는 사업체는 운용 리스와 레버리지/자본 리스의 차이점에 직면할 수 있습니다. 일반적으로 운용리스에는 임대할 자산을 구매할 수 있는 옵션이 포함되어 있지 않습니다. 운용리스 계약의 일반적인 유형에는 아파트 임대와 건물 임대가 있습니다.

레버리지/자본 리스는 회계 원칙에 따라 기준이 다르기 때문에 비즈니스 회계에서 운용 리스와 구별하는 것이 중요합니다.

하이라이트

• 레버리지 리스는 일반적으로 기업이 자산을 완전히 구매할 자금이 없거나 자산을 장기적으로 보유하고 싶지 않을 때 사용됩니다.

• 기업회계에서는 차입리스를 자본리스라고 하며, 구체적인 회계기준이 필요합니다.

• 차입 리스를 통해 기업은 차입금을 사용하여 지정된 기간 동안 자산을 임대할 수 있습니다.