लीवरेज लीज

लीवरेज लीज क्या है?

लीवरेज्ड लीज़ एक लीज़ एग्रीमेंट है जिसे किसी तीसरे पक्ष के वित्तीय संस्थान की मदद से पट्टेदार के माध्यम से वित्तपोषित किया जाता है । लीवरेज लीज में, एक परिसंपत्ति को उधार ली गई धनराशि से किराए पर लिया जाता है।

लीवरेज लीज को समझना

लीवरेज्ड पट्टों का उपयोग अक्सर अल्पकालिक उपयोग के लिए नियोजित परिसंपत्तियों को किराए पर देने में किया जाता है। कार, ट्रक, निर्माण वाहन और व्यावसायिक उपकरण जैसी संपत्तियां आमतौर पर लीवरेज्ड लीजिंग के विकल्प के माध्यम से उपलब्ध हैं। सामान्य तौर पर लीजिंग का मतलब है कि कोई कंपनी या व्यक्ति किसी संपत्ति को किराए पर दे रहा होगा।

किसी भी प्रकार की संपत्ति को पट्टे पर देने से एक इकाई को अल्पकालिक के लिए संपत्ति का उपयोग करने का अधिकार मिलता है। सामान्य तौर पर, इकाई केवल परिसंपत्ति को किराए पर दे रही है, हालांकि कई लीवरेज लीज लीज अवधि के अंत में एक बायआउट विकल्प प्रदान करते हैं।

लीवरेज लीज के लीवरेज्ड पहलू में परिसंपत्ति के मूल्य की उच्च लागत का भुगतान करने के लिए धन उधार लेना शामिल है। लीवरेज लीज का उपयोग आमतौर पर तब किया जाता है जब किसी इकाई के पास परिसंपत्ति को एकमुश्त खरीदने के लिए धन नहीं होता है और न ही वे आवश्यक रूप से संपत्ति को लंबे समय तक रखना चाहते हैं। एक लीवरेज लीज पट्टेदार को पट्टे की अवधि के दौरान पट्टे पर दी गई संपत्ति के मूल्य के लिए ऋण प्राप्त करने और पट्टे के जीवन पर ऋण चुकाने की अनुमति देता है। ऋण के लिए आवश्यक राशि एकमुश्त संपत्ति खरीदने से कम हो सकती है क्योंकि पट्टेदार केवल पट्टे पर समय की लंबाई से जुड़े एक निर्दिष्ट मूल्य के लिए भुगतान कर रहा है।

लेखांकन मानकों के लिए एक व्यवसाय की आवश्यकता होती है कि पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए अलग-अलग खाते और अलग-अलग खाते हों, यह इस बात पर निर्भर करता है कि पट्टा एक ऑपरेटिंग लीज है या लीवरेज / कैपिटल लीज है।

उत्तोलन पट्टा संरचना

उत्तोलन पट्टे मूल परिचालन पट्टे की तुलना में अधिक जटिल हो सकते हैं क्योंकि उत्तोलन शामिल है। लीवरेज लीज शर्तों की संरचना पट्टेदार और उनके वित्तीय संबंधों पर निर्भर करेगी। पट्टेदार वित्तपोषण संस्थान भी हो सकता है जो ऋण प्रदान करता है जिस स्थिति में वे उधारकर्ता के लिए ऋण को मंजूरी देते हैं।

पट्टेदार तीसरे पक्ष के ऋणदाता के साथ भी काम कर सकता है। इस मामले में, तृतीय-पक्ष ऋणदाता आपकी ओर से पट्टेदार को उधार ली गई धनराशि प्रदान करता है जिससे आप ऋण स्वीकृत होते ही संपत्ति पर कब्जा कर सकते हैं। कुछ मामलों में, एक पट्टेदार तीसरे पक्ष से उधार ली गई धनराशि के साथ कुछ धनराशि जमा कर सकता है जो पट्टे की समग्र शर्तों को बेहतर बनाने में मदद कर सकता है।

ऋण शेष राशि के लिए नियमित रूप से निर्धारित भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है । संपत्ति का शीर्षक आमतौर पर संरचना के आधार पर या तो पट्टेदार या ऋणदाता के पास होता है। भले ही, एक लीवरेज लीज़ में लीज़ अवधि के दौरान पट्टेदार को शीर्षक का हस्तांतरण शामिल नहीं होता है।

ध्यान रखें कि एक लीवरेज लीज आमतौर पर एक सुरक्षित ऋण द्वारा समर्थित होती है। इसका मतलब यह है कि यदि कोई पट्टेदार भुगतान करना बंद कर देता है, तो पट्टेदार संपत्ति को वापस ले सकता है।

लीजिंग बनाम फाइनेंसिंग

लीवरेज्ड लीजिंग और लीवरेज्ड फाइनेंसिंग आमतौर पर किसी भी व्यक्ति या कंपनी के लिए कार या अन्य उच्च-मूल्य वाली संपत्ति खरीदने के लिए दो मुख्य विकल्प हैं। लीवरेज लीज एक ऐसा ऋण प्रदान करता है जो लीजिंग समय सीमा में कार के अनुमानित मूल्य को कवर करता है। लीवरेज लीज भुगतान संभावित रूप से कम हो सकता है क्योंकि ऋण कार के पूर्ण मूल्य को कवर नहीं करता है।

एक इकाई के पास कार को फाइनेंस करने का विकल्प भी हो सकता है, इस परिदृश्य में कार लोन होम लोन के समान है। कार के खरीदार को कार के पूरे मूल्य के लिए ऋण प्राप्त होता है और कार ऋण चुकाने के लिए लंबी समय सीमा में भुगतान किया जाता है।

विशेष विचार: उत्तोलन पट्टों के लिए लेखांकन

व्यक्तियों को आमतौर पर उत्तोलन के साथ संपत्ति को पट्टे पर देने के लिए लेखांकन मानकों के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन यह एक व्यवसाय के लिए एक कारक होगा। व्यापार लेखांकन में, लीवरेज्ड पट्टों को पूंजी पट्टों के रूप में संदर्भित किया जाता है ।

अंतर निर्धारित करने के लिए, चार मानदंडों का उपयोग किया जाता है:

• पट्टे का जीवन संपत्ति के हमारे कुशल जीवन का 75% या उससे अधिक है ।

• पट्टे में एक सौदेबाजी खरीद विकल्प शामिल है जिससे पट्टेदार भविष्य में संपत्ति को उसके उचित मूल्य से कम कीमत पर खरीद सकता है।

• पट्टा अवधि के अंत में पट्टेदार को स्वामित्व प्राप्त हो जाता है।

• पट्टा भुगतान का वर्तमान मूल्य परिसंपत्ति के बाजार मूल्य के 90% से अधिक है।

यदि इनमें से किसी एक मानदंड को पूरा किया जाता है, तो पट्टे को पूंजीगत पट्टा माना जाता है और यदि नहीं तो पट्टे को परिचालन पट्टा माना जाता है। पूंजीगत पट्टों में आम तौर पर एक परिसंपत्ति खरीद के समान पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए लेखांकन शामिल होता है। ऑपरेटिंग लीज अकाउंटिंग को आम तौर पर ऑपरेटिंग खर्च के रूप में लीज भुगतान के लिए प्रविष्टियों की आवश्यकता होगी।

ऑपरेटिंग लीज बनाम लीवरेज्ड/कैपिटल लीज

व्यक्तियों या व्यावसायिक संस्थाओं को एक ऑपरेटिंग लीज़ बनाम लीवरेज्ड/कैपिटल लीज़ में अंतर का सामना करना पड़ सकता है। सामान्य तौर पर, एक ऑपरेटिंग लीज में किराए पर ली जा रही संपत्ति को खरीदने के लिए कोई विकल्प शामिल नहीं होता है। सामान्य प्रकार के ऑपरेटिंग लीज समझौतों में अपार्टमेंट लीज और बिल्डिंग लीज शामिल हैं।

व्यापार लेखांकन में परिचालन पट्टों से अंतर करने के लिए उत्तोलन/पूंजीगत पट्टे महत्वपूर्ण हैं क्योंकि लेखांकन सिद्धांतों में दोनों के लिए अलग-अलग मानक हैं।

हाइलाइट्स

• लीवरेज लीज का उपयोग आमतौर पर तब किया जाता है जब किसी इकाई के पास संपत्ति को एकमुश्त खरीदने के लिए धन नहीं होता है और न ही वे लंबे समय तक परिसंपत्ति को रखना चाहते हैं।

• व्यापार लेखांकन में, लीवरेज्ड लीज़ को कैपिटल लीज़ के रूप में संदर्भित किया जाता है और विशिष्ट लेखांकन मानकों की आवश्यकता होती है।

• उत्तोलन पट्टे एक इकाई को उधार ली गई धनराशि का उपयोग करके एक निर्दिष्ट समय के लिए एक संपत्ति किराए पर लेने की अनुमति देते हैं।