Неквалифицированный план

Что такое неквалифицированный план?

Неквалифицированный план — это тип пенсионного плана с отсрочкой уплаты налогов, спонсируемый работодателем, который выходит за рамки рекомендаций Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA). Неквалифицированные планы предназначены для удовлетворения особых пенсионных потребностей ключевых руководителей и других избранных сотрудников и могут выступать в качестве инструментов найма или удержания сотрудников. Эти планы также освобождаются от дискриминационного и серьезного тестирования, которому подлежат квалифицированные планы.

Как работает неквалифицированный план

Существует четыре основных типа неквалифицированных планов:

• Планы отложенной компенсации

• Исполнительные бонусные планы

• Долларовые планы страхования жизни

• Групповые планы вырезки

Взносы, сделанные в эти типы планов, обычно не подлежат вычету для работодателя и облагаются налогом для работника.

Однако они позволяют сотрудникам откладывать налоги до выхода на пенсию (когда они, предположительно, будут находиться в более низкой налоговой категории). Неквалифицированные планы часто используются для предоставления специализированных форм вознаграждения ключевым руководителям или сотрудникам вместо того, чтобы делать их партнерами или совладельцами компании или корпорации.

Одной из других основных целей неквалифицированного плана является предоставление высокооплачиваемым сотрудникам возможности вносить вклад в другой пенсионный план после того, как их взносы в квалифицированный пенсионный план будут максимальными, что обычно происходит быстро, учитывая уровень их вознаграждения.

Отложенная компенсация как план, не отвечающий требованиям

Существует два типа планов отсроченной компенсации: планы настоящей отсроченной компенсации и планы продолжения заработной платы. Оба плана предназначены для обеспечения руководителей дополнительным пенсионным доходом. Основное различие между ними заключается в источнике финансирования. С настоящим планом отложенной компенсации руководитель откладывает часть своего дохода, который часто является бонусным доходом.

В случае плана продолжения заработной платы работодатель финансирует будущие пенсионные выплаты от имени руководителя. Оба плана позволяют накапливать прибыль с отсрочкой налогообложения до выхода на пенсию, когда Служба внутренних доходов (IRS) будет облагать налогом полученный доход, как если бы это был обычный доход.

Другие планы

Неквалифицированный план: Executive Bonus Plan

Планы бонусов для руководителей просты. Компания выдает руководителю полис страхования жизни с уплачиваемыми работодателем премиями в качестве бонуса. Премиальные выплаты считаются компенсацией и подлежат вычету работодателем. Премиальные выплаты облагаются налогом для исполнительной власти. В некоторых случаях работодатель может выплачивать надбавку к сумме страхового взноса для покрытия налогов руководителя.

Неквалифицированный план: план с разделением доллара

План с разделенным долларом используется, когда работодатель хочет предоставить ключевому сотруднику постоянный полис страхования жизни. В соответствии с этим соглашением работодатель покупает полис на жизнь работника, а работодатель и работник делят право собственности на полис.

Работник может нести ответственность за оплату стоимости смерти, в то время как работодатель оплачивает остаток страхового взноса. В случае смерти бенефициары работника получают основную часть пособия в связи со смертью,. а работодатель получает часть, равную его вкладу в план.

Неквалифицированный план: исключение группы

Групповой план исключения — это еще одно соглашение о страховании жизни, при котором работодатель выделяет групповое страхование жизни ключевого сотрудника на сумму более 50 000 долларов и заменяет его индивидуальным полисом. Это позволяет ключевому сотруднику избежать вмененного дохода по групповому страхованию жизни выше 50 000 долларов. Работодатель перенаправляет премию, которую он должен был бы уплатить по групповому страхованию жизни,. на индивидуальный полис, принадлежащий работнику.

Пример неквалифицированного плана

Рассмотрим высокооплачиваемого руководителя, работающего в финансовой сфере, который вносит максимальный вклад в свой план 401(k) и ищет дополнительные способы накопления на пенсию. В то же время их работодатель предлагает руководителям неквалифицированные планы отложенной компенсации. Это позволяет исполнительной власти откладывать большую часть своей компенсации, наряду с налогами на эти деньги, в этот план.

Часто работодатели и руководители договариваются об установленном периоде отсрочки выплаты дохода, который может составлять от пяти лет до выхода на пенсию. В конечном счете, отсроченный доход может увеличиваться за счет отложенного налога до тех пор, пока он не будет распределен. Эти суммы отсрочки могут меняться из года в год, в зависимости от соглашения между руководителем и работодателем.

Особенности

• Они называются неквалифицированными, потому что в отличие от квалифицированных планов они не соответствуют руководящим принципам Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA).

• Неквалифицированные планы обычно используются для предоставления высокооплачиваемым руководителям дополнительных возможностей пенсионных сбережений.

• Неквалифицированные планы являются пенсионными сберегательными планами.