Чистый инвестиционный доход (ЧПИ)

Что такое чистый инвестиционный доход (ЧПИ)?

Чистый инвестиционный доход (ЧПИ) — это доход, полученный от инвестиционных активов (до налогообложения), таких как облигации, акции, взаимные фонды, кредиты и другие инвестиции (за вычетом соответствующих расходов). Индивидуальная ставка налога на чистый инвестиционный доход зависит от того, является ли это процентным доходом, дивидендным доходом или приростом капитала.

Понимание чистого инвестиционного дохода (ЧПИ)

Когда инвесторы продают активы из своих портфелей, выручка от сделки приводит либо к реализованной прибыли , либо к убытку. Реализованная прибыль может быть приростом капитала от продажи акций; процентный доход, полученный от продуктов с фиксированным доходом; дивиденды, выплачиваемые акционерам компании; арендный доход,. полученный от собственности; определенные аннуитетные платежи ; лицензионные платежи; и т. д. Разница между любой реализованной прибылью (до применения налогов) и торговыми комиссиями или сборами составляет чистый инвестиционный доход (ЧПИ). NII может быть как положительным, так и отрицательным в зависимости от того, был ли актив продан с приростом капитала или с убытком.

Например, физическое лицо продает 100 акций AAPL и 50 акций NFLX по цене 175 долларов за акцию и 170 долларов за акцию. Они также получили купонные выплаты за год по своим корпоративным облигациям в размере 2 650 долларов США в дополнение к доходу от аренды в размере 16 600 долларов США. Их чистый инвестиционный доход может быть рассчитан как:

ТТТ

Налогообложение чистого дохода от инвестиций

Чистый инвестиционный доход облагается налогом по ставке 3,8% и применяется к физическим лицам с чистым процентным доходом и модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) выше пороговых значений, указанных в таблице ниже :

TTT

Налог на чистый доход от инвестиций применяется к меньшему из двух: чистый доход от инвестиций или сумма MAGI сверх установленного предела. Например, налогоплательщик с годовым валовым доходом в размере 188 000 долларов США и чистым доходом от инвестиций в размере 21 055 долларов США имеет MAGI в размере 188 000 долларов США + 21 055 долларов США = 209 055 долларов США. Поскольку эта сумма превышает лимит на 209 055 долларов США - 200 000 долларов США = 9 055 долларов США, физическое лицо будет платить налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8% x 9 055 долларов США = 344,09 долларов США. Налог NII не включает налог на прирост капитала или налог на дивиденды, которые инвестор все равно должен платить.

Поместья и трасты также облагаются налогом NII, если они имеют нераспределенный чистый инвестиционный доход и их годовой скорректированный валовой доход превышает сумму в долларах, с которой начинается самая высокая налоговая категория. Иностранец - нерезидент не подлежит налогообложению, если только он не состоит в браке с гражданином или резидентом США и не решает считаться резидентом США для целей налогообложения.

Для инвестиционных компаний это сумма дохода, оставшаяся после вычитания операционных расходов из общего дохода от инвестиций, и обычно выражается в расчете на акцию. Чтобы найти чистый доход от инвестиций на акцию компании, разделите общий доход от инвестиций на количество акций в обращении. Эта сумма доступна акционерам в качестве дивидендов. Публичная компания должна указывать свой чистый доход от инвестиций в своем балансе.

Если вы можете уменьшить отчетный MAGI или чистый доход от инвестиций, вы также можете уменьшить свои налоговые обязательства NII. Некоторые способы сделать это включают взносы в пенсионные планы, благотворительность или сбор налоговых убытков.

Как управлять налогом на чистый инвестиционный доход (NII)

Даже если вы получаете значительный инвестиционный доход, вы можете уменьшить свои налоговые обязательства, предприняв шаги, которые уменьшат ваш отчетный MAGI, ваш чистый инвестиционный доход или и то, и другое.

Один из способов уменьшить ваш MAGI — максимизировать ваши взносы в IRA и квалифицированные пенсионные планы или участвовать в планах отложенной компенсации. Если вы можете уменьшить свой модифицированный скорректированный валовой доход так, чтобы он не превышал указанный выше порог, возможно, вам вообще не нужно будет платить налог NII.

Вы также можете уменьшить свой чистый инвестиционный доход за счет сбора налоговых убытков. Продавая убыточные инвестиции одновременно с прибыльными, вы можете уменьшить свой чистый инвестиционный доход, а тем самым снизить налоговую нагрузку. Также возможно уменьшить NII за счет благотворительных пожертвований, таких как фонд благотворительного остатка.

Происхождение налога на чистый инвестиционный доход (ЧПИ)

Налог на чистый доход от инвестиций был принят в рамках Закона о согласовании здравоохранения и образования от 2010 года. Наряду с Законом о доступном медицинском обслуживании закон требовал, чтобы люди имели медицинское страхование или им грозил финансовый штраф. Налог на чистый доход от инвестиций был включен в качестве инструмента повышения доходов, чтобы компенсировать дополнительные расходы, связанные с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA).

Особенности

• NII облагается налогом в размере 3,8% и применяется к лицам с NII и MAGI выше определенных порогов.

• Налог на чистый доход от инвестиций вступил в силу в 2013 году как средство увеличения доходов в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании.

• Поместья и трасты также облагаются налогом NII, если они имеют нераспределенный NII и их годовой скорректированный валовой доход превышает сумму в долларах, с которой начинается самая высокая налоговая категория.

• Для инвестиционных компаний это сумма дохода, оставшаяся после вычета операционных расходов из общего инвестиционного дохода.

• Чистый инвестиционный доход – это доход, полученный от инвестиционных активов (до налогообложения), таких как облигации, акции, взаимные фонды, кредиты и другие инвестиции (за вычетом соответствующих расходов).