Положительное подтверждение

Что такое положительное подтверждение?

Положительное подтверждение — это аудиторский запрос, требующий от клиента ответа, подтверждающего точность пункта. Положительное подтверждение требует доказательства точности путем подтверждения правильности исходной информации или предоставления правильной информации, если она неверна.

Понимание положительного подтверждения

Положительное подтверждение является частью процедур подтверждения, которые аудиторы используют для подтверждения определенных фрагментов информации. Получатель письма должен ответить, чтобы подтвердить точность или предоставить информацию и отправить ее обратно аудитору. Некоторые примеры информации, требуемой от аудиторов, включают подтверждение следующего:

• Суммы и описания различных видов обязательств

• Информация о банковском счете, включая остатки

• Количество и типы запасов

• Инвестиции или ценные бумаги

• Копии счетов-фактур для подтверждения факта продажи.

• Информация или копии отгрузочных накладных, чтобы убедиться, что продукты были отправлены

Подтверждающий анализ

Аудиторы также используют положительные письма-подтверждения для проверки кредиторской и дебиторской задолженности или компаний. Кредиторская задолженность – это краткосрочная задолженность компаний перед поставщиками. Дебиторская задолженность представляет собой деньги, причитающиеся клиентам компании за продажу товаров. Дебиторская и кредиторская задолженность обычно имеют сроки оплаты 30, 60 или 90 дней, что означает, что платеж должен быть произведен в течение этого периода времени.

Аудитор может проверить точность проверяемых записей дебиторской задолженности, определив, точно ли записи отражают транзакции, которые произошли между компанией и ее клиентами. Прямые контакты с клиентами помогают аудиторам удостовериться в том, что перечисленные счета действительно существуют, что остатки, указанные как причитающиеся, верны, а платежи, помеченные как полученные, верны.

Дебиторская задолженность представляет собой краткосрочные активы и может использоваться компаниями в качестве залога для получения кредитов или финансирования от банков. В результате важно, чтобы дебиторская задолженность была проверена, чтобы подтвердить, что продажи были сделаны, а также подтвердить, что средства от продаж собираются вовремя.

Если компания желает провести аудит своей кредиторской задолженности, она должна проверить любые исходящие средства, связанные с долговыми обязательствами или платежами кредиторам. Этот процесс может потребовать проверки счетов и сверки этих сумм с платежами, которые были зарегистрированы как совершенные. Кроме того, компания может сопоставить вышеупомянутые суммы с фактическими снятиями с платежных счетов, чтобы подтвердить точность.

Многие финтех-стартапы появились, чтобы решить оцифровку этого процесса. Taulia, Tipalti, C2F0 и Liquidx — все они используют решения для оцифровки кредиторской и дебиторской задолженности. Эти услуги открывают двери для упрощения, а также проблемы для аудита и вопросов положительного подтверждения.

Положительное и отрицательное подтверждение

В то время как положительное подтверждение требует подтверждающей информации, несмотря на точность исходных записей, отрицательное подтверждение требует ответа только в случае несоответствия. Во время отрицательного запроса подтверждения компании может быть предложено подтвердить, что остаток на счете указан в определенной сумме, например 100 000 долларов США. Если текущий баланс счета составляет $100 000, никаких дополнительных действий не требуется.

Если баланс отличается, необходимо предоставить дополнительную информацию, объясняющую разницу. Письма с отрицательным подтверждением также используются, чтобы выяснить, хочет ли получатель отказаться от события, описанного в письме.

Отрицательное подтверждение чаще используется, если записи о физическом или юридическом лице считаются очень точными. Как правило, считается, что компания, получившая отрицательное подтверждение, имеет строгие внутренние требования и деловую практику. В результате отрицательное подтверждение обходится аудиторам гораздо дешевле и требует меньше времени, поскольку обычно им нужно отправить только одно письмо.

И наоборот, запросы о положительном подтверждении более сложны, поскольку финансовые отчеты должны быть предоставлены, даже если исходная информация в письме была правильной. Кроме того, запросы на положительное подтверждение с большей вероятностью будут использоваться, если в бухгалтерских книгах компании есть подозрения на наличие ошибок. Однако положительное письмо-подтверждение чаще встречается в сложных транзакциях, поскольку оно более точное и гарантирует, что все находятся на одной странице или имеют одинаковую финансовую информацию. Например, при кредитовании аудиторы используют положительные подтверждения банкам и компаниям, чтобы установить точную сумму долга.

В результате положительное подтверждение, как правило, является лучшим представлением финансовой информации, чем отрицательное подтверждение, поскольку это явный запрос, возвращенный получателем. Если возникает какой-либо спор, положительное подтверждение является вещественным доказательством того, что информация была подтверждена.

Пример положительного подтверждения

Если физическое или юридическое лицо выбрано для проверки Службой внутренних доходов (IRS),. налогоплательщик должен предоставить записи, подтверждающие информацию, указанную в выбранных налоговых декларациях. Аудит может включать положительный запрос на подтверждение всех источников дохода, проверку применимых вычетов и подтверждение заявленных прибылей или убытков.

Даже если информация, необходимая для аудита, совпадает с тем, что было сообщено, все доказательства должны быть представлены для удовлетворения требований аудита.

Особенности

• Положительное подтверждение требует доказательства точности путем подтверждения правильности исходной информации или предоставления правильной информации, если она неверна.

• Положительное подтверждение — это аудиторский запрос, требующий от клиента ответа, подтверждающего точность пункта.

• Положительные подтверждения используются для проверки сумм обязательств, инвестиций, банковских счетов, дебиторской и кредиторской задолженности.