Возврат капитала

Что такое возврат капитала (ROC)?

Возврат капитала происходит, когда инвестор получает часть своих первоначальных инвестиций, которая не считается доходом или приростом капитала от инвестиций. Обратите внимание, что доходность капитала снижает базу скорректированных затрат инвестора. После того, как скорректированная стоимость акций будет снижена до нуля, любой последующий доход будет облагаться налогом как прирост капитала.

Как работает возврат капитала

Когда человек инвестирует, он заставляет принципала работать в надежде получить доход — сумму, известную как базовая стоимость. Когда основная сумма возвращается инвестору, это возврат капитала. Поскольку он не включает прибыль (или убытки), он не считается облагаемым налогом — это похоже на возврат ваших первоначальных денег.

Возврат капитала не следует путать с доходом на капитал, где последний представляет собой доход, полученный от инвестированного капитала (и облагается налогом).

Некоторые виды инвестиций позволяют инвесторам сначала вернуть свой капитал до получения прибыли (или убытка) для целей налогообложения. Примеры включают квалифицированные пенсионные счета, такие как планы 401 (k) или IRA , и денежные средства, накопленные в результате полисов постоянного страхования жизни. Эти продукты являются примерами FIFO, потому что инвесторы получают свой первый доллар обратно, прежде чем коснуться прибыли .

Базовая стоимость определяется как общая стоимость инвестиций, уплаченных инвестором, а базовая стоимость акций корректируется с учетом дивидендов по акциям,. дробления акций и стоимости комиссионных за покупку акций. Для инвесторов и финансовых консультантов важно отслеживать стоимостную основу каждой инвестиции, чтобы можно было определить возврат капитальных платежей.

Когда инвестор покупает инвестиции и продает их с прибылью, налогоплательщик должен сообщить о приросте капитала в личной налоговой декларации, а цена продажи за вычетом стоимости инвестиции является приростом капитала от продажи. Если инвестор получает сумму, меньшую или равную базисной стоимости, платеж является возвратом капитала, а не приростом капитала.

Пример дробления акций и возврата капитала

Предположим, например, что инвестор покупает 100 обыкновенных акций XYZ по цене 20 долларов за акцию, и эти акции разделены 2 к 1, так что скорректированные активы инвестора составляют 200 акций по цене 10 долларов за акцию. Если инвестор продает акции за 15 долларов, первые 10 долларов считаются возвратом капитала и не облагаются налогом. Дополнительные 5 долларов на акцию представляют собой прирост капитала и указываются в налоговой декларации.

Факторинг возврата капитала партнерства

Партнерство определяется как бизнес, в котором два или более человека вносят активы и управляют предприятием, чтобы разделить прибыль. Стороны создают товарищество на основании договора о товариществе. Расчет возврата капитала для партнерства может быть затруднен.

Доля партнера в юридическом лице отслеживается на счете капитала партнера,. и счет увеличивается за счет любых денежных средств или активов, внесенных партнером вместе с долей партнера в прибыли. Проценты партнера уменьшаются на снятие средств или гарантированные выплаты, а также на долю партнера в убытках партнерства. Снятие до баланса счета капитала партнера считается возвратом капитала и не является налогооблагаемым событием.

Однако после того, как весь баланс счета операций с капиталом будет выплачен партнеру, любые дополнительные платежи считаются доходом партнера и облагаются налогом в личной налоговой декларации партнера.

Особенности

• капитал возвращается, например, на пенсионные счета и полисы постоянного страхования жизни; обычные инвестиционные счета сначала возвращают прибыль.

• Инвестиции состоят из основной суммы, которая должна приносить доход; эта сумма является основой затрат. Возврат капитала — это возврат только основной суммы, а не какой-либо прибыли или убытка в результате инвестиции.

• Возврат капитала (ROC) — это платеж или доход, полученный от инвестиции, который не считается налогооблагаемым событием и не облагается налогом как доход.