Restituzione del capitale
Che cos'è il ritorno del capitale (ROC)?
Il ritorno del capitale si verifica quando un investitore riceve una parte del suo investimento originale che non è considerata reddito o plusvalenza dall'investimento. Si noti che un ritorno di capitale riduce la base dei costi rettificati dell'investitore. Una volta che la base del costo rettificato del titolo è stata ridotta a zero, qualsiasi rendimento successivo sarà tassabile come plusvalenza.
Come funziona il ritorno del capitale
Quando un individuo investe, mette al lavoro il preside nella speranza di generare un ritorno, un importo noto come base di costo. Quando il capitale viene restituito a un investitore, si tratta della restituzione del capitale. Dal momento che non include guadagni (o perdite), non è considerato imponibile: è simile al riavere i tuoi soldi originali.
Il ritorno del capitale non va confuso con il rendimento del sul capitale, dove quest'ultimo è il rendimento guadagnato sul capitale investito (ed è tassabile).
Alcuni tipi di investimento consentono agli investitori di ricevere prima il rimborso del loro capitale prima di ricevere guadagni (o perdite) a fini fiscali. Gli esempi includono conti pensionistici qualificati come piani 401 (k) o IRA e contanti accumulati da polizze assicurative sulla vita permanenti. Questi prodotti sono esempi di FIFO ( first-in-first-out ) perché gli investitori ricevono indietro il loro primo dollaro prima di toccare i guadagni.
La base dei costi è definita come il costo totale pagato da un investitore per un investimento e la base dei costi per un'azione viene rettificata per i dividendi delle azioni,. i frazionamenti delle azioni e il costo delle commissioni per l'acquisto delle azioni. È importante che gli investitori e i consulenti finanziari tengano traccia della base dei costi di ciascun investimento in modo da poter identificare qualsiasi ritorno dei pagamenti di capitale.
Quando un investitore acquista un investimento e lo vende per un guadagno, il contribuente deve segnalare la plusvalenza su una dichiarazione dei redditi personale e il prezzo di vendita meno la base del costo dell'investimento è la plusvalenza sulla vendita. Se un investitore riceve un importo inferiore o uguale alla base del costo, il pagamento è una restituzione del capitale e non una plusvalenza.
Esempio di frazionamento azionario e restituzione del capitale
Si supponga, ad esempio, che un investitore acquisti 100 azioni ordinarie XYZ a $ 20 per azione e che le azioni abbiano una divisione azionaria 2 per 1 in modo che le partecipazioni rettificate dell'investitore totalizzino 200 azioni a $ 10 per azione. Se l'investitore vende le azioni per $ 15, i primi $ 10 sono considerati un ritorno di capitale e non sono tassati. I $ 5 aggiuntivi per azione sono una plusvalenza e sono riportati nella dichiarazione dei redditi personale.
Factoring in Partnership Restituzione del capitale
Una partnership è definita come un'attività in cui due o più persone contribuiscono con beni e gestiscono un'entità per condividere gli utili. Le parti creano una partnership utilizzando un accordo di partnership. Calcolare il ritorno del capitale per una partnership può essere difficile.
L'interesse di un partner in un'entità viene registrato nel conto capitale del partner e il conto viene aumentato da qualsiasi contante o attività conferita dal partner insieme alla quota di profitti del partner. L'interesse del partner è ridotto da eventuali prelievi o pagamenti garantiti e dalla quota del partner delle perdite di partnership. Il prelievo fino al saldo del conto capitale del partner è considerato una restituzione del capitale e non è un evento imponibile.
Una volta che l'intero saldo del conto capitale è stato versato al partner, tuttavia, eventuali pagamenti aggiuntivi sono considerati reddito per il partner e sono tassati sulla dichiarazione dei redditi personale del partner.
Mette in risalto
Il capitale viene restituito, ad esempio, sui conti pensionistici e sulle polizze assicurative sulla vita a tempo indeterminato; i conti di investimento regolari restituiscono prima i guadagni.
Gli investimenti sono composti da un capitale che dovrebbe generare un rendimento; questo importo è la base di costo. Il ritorno del capitale è solo il ritorno del capitale e non è un guadagno o una perdita come risultato dell'investimento
Il ritorno del capitale (ROC) è un pagamento, o ritorno, ricevuto da un investimento che non è considerato un evento imponibile e non è tassato come reddito.
