Afkast af kapital
Hvad er kapitalafkast (ROC)?
Afkast af kapital opstår, når en investor modtager en del af deres oprindelige investering, som ikke betragtes som indkomst eller kapitalgevinst fra investeringen. Bemærk, at et afkast af kapital reducerer en investors justerede omkostningsgrundlag. Når aktiens justerede omkostningsgrundlag er reduceret til nul, vil et eventuelt efterfølgende afkast være skattepligtigt som en kursgevinst.
Hvordan afkast af kapital fungerer
Når en person investerer, sætter de hovedstolen i arbejde i håb om at generere et afkast - et beløb kendt som omkostningsgrundlaget. Når hovedstolen returneres til en investor, er det tilbagebetaling af kapital. Da det ikke inkluderer gevinster (eller tab), anses det ikke for skattepligtigt - det svarer til at få dine oprindelige penge tilbage.
Afkast af kapital skal ikke forveksles med afkast af kapital, hvor sidstnævnte er afkastet optjent af investeret kapital (og er skattepligtigt).
Nogle typer investeringer giver investorer mulighed for først at modtage deres kapital tilbage inden skattemæssigt modtager gevinster (eller tab). Eksempler inkluderer kvalificerede pensionskonti såsom 401(k) -ordninger eller IRA'er og kontanter akkumuleret fra permanente livsforsikringer. Disse produkter er eksempler på først-ind-først-ud (FIFO), fordi investorer modtager deres første dollar tilbage, før de rører gevinster.
Omkostningsgrundlag er defineret som en investors samlede omkostninger betalt for en investering, og omkostningsgrundlaget for en aktie er justeret for aktieudbytte,. aktieopdelinger og omkostninger til provision for at købe aktien. Det er vigtigt for investorer og finansielle rådgivere at spore omkostningsgrundlaget for hver investering, så ethvert afkast af kapitalbetalinger kan identificeres.
Når en investor køber en investering og sælger den med gevinst, skal skatteyderen indberette kursgevinsten på en personlig selvangivelse, og salgsprisen med fradrag af investeringens omkostningsgrundlag er kursgevinsten ved salget. Hvis en investor modtager et beløb, der er mindre end eller lig med omkostningsgrundlaget, er betalingen et afkast af kapital og ikke en kursgevinst.
Eksempel pĂĄ aktieopdelinger og kapitalafkast
Antag for eksempel, at en investor køber 100 aktier i XYZ almindelige aktier til $20 pr. aktie, og aktien har en 2-til-1 aktiesplit, således at investorens justerede beholdning i alt 200 aktier til $10 pr. aktie. Hvis investoren sælger aktierne for $15, betragtes de første $10 som et afkast af kapital og beskattes ikke. De yderligere $5 pr. aktie er en kapitalgevinst og rapporteres på den personlige selvangivelse.
Indregning af partnerskabsafkast af kapital
Et partnerskab er defineret som en virksomhed, hvor to eller flere personer bidrager med aktiver og driver en enhed for at få del i overskuddet. Parterne opretter et partnerskab ved hjælp af en partnerskabsaftale. Det kan være svært at beregne kapitalafkastet for et partnerskab.
En partners interesse i en enhed spores på partnerens kapitalkonto,. og kontoen øges med eventuelle kontanter eller aktiver, som partneren bidrager med, sammen med partnerens andel af overskuddet. Partnerens renter reduceres med eventuelle hævninger eller garanterede betalinger og med partnerens andel af interessentskabets tab. Udbetaling op til partnerens kapitalkontosaldo betragtes som en tilbagebetaling af kapital og er ikke en skattepligtig begivenhed.
Når hele kapitalbalancen er indbetalt til partneren, betragtes eventuelle yderligere indbetalinger dog som indtægt til partneren og beskattes på partnerens personlige selvangivelse.
##Højdepunkter
Kapital tilbageføres f.eks. på pensionskonti og permanente livsforsikringer; almindelige investeringskonti giver gevinst først.
Investeringer er sammensat af en hovedstol, der skal generere et afkast; dette beløb er omkostningsgrundlaget. Afkast af kapital er kun afkastet af hovedstolen, og det er ikke nogen gevinst eller noget tab som følge af investeringen
Kapitalafkast (ROC) er en betaling, eller afkast, modtaget fra en investering, der ikke anses for en skattepligtig begivenhed og ikke beskattes som indkomst.
