Avkastning av kapital
Vad Àr avkastning pÄ kapital (ROC)?
Avkastning av kapital uppstÄr nÀr en investerare fÄr en del av sin ursprungliga investering som inte anses vara inkomst eller kapitalvinst frÄn investeringen. Observera att en avkastning pÄ kapital minskar en investerares justerade kostnadsbas. NÀr aktiens justerade kostnadsunderlag har reducerats till noll, kommer eventuell efterföljande avkastning att vara skattepliktig som en realisationsvinst.
Hur avkastning pÄ kapital fungerar
NĂ€r en individ investerar sĂ€tter de huvudmannen i arbete i hopp om att generera avkastning â ett belopp som kallas kostnadsbasen. NĂ€r kapitalet Ă„terlĂ€mnas till en investerare Ă€r det avkastningen av kapital. Eftersom det inte inkluderar vinster (eller förluster) anses det inte vara skattepliktigt â det liknar att fĂ„ tillbaka dina ursprungliga pengar.
Avkastning av kapital ska inte förvÀxlas med avkastning pÄ kapital, dÀr det senare Àr avkastningen pÄ investerat kapital (och Àr skattepliktig).
Vissa typer av investeringar tillÄter investerare att först fÄ tillbaka sitt kapital innan de fÄr vinster (eller förluster) i skattesyfte. Exempel inkluderar kvalificerade pensionskonton som 401(k) -planer eller IRA och kontanter som samlats in frÄn permanenta livförsÀkringar. Dessa produkter Àr exempel pÄ först-in-först-ut (FIFO) eftersom investerare fÄr tillbaka sin första dollar innan de rör vinster.
Kostnadsbas definieras som en investerares totala kostnad som betalas för en investering, och kostnadsbasen för en aktie justeras för aktieutdelningar,. aktiesplit och kostnaden för provisioner för att köpa aktien. Det Àr viktigt för investerare och finansiella rÄdgivare att spÄra kostnadsbasen för varje investering sÄ att eventuell avkastning pÄ kapitalbetalningar kan identifieras.
NÀr en investerare köper en investering och sÀljer den för en vinst ska den skattskyldige redovisa reavinsten pÄ en personlig deklaration och försÀljningspriset minus investeringens kostnadsunderlag Àr reavinsten vid försÀljningen. Om en investerare fÄr ett belopp som Àr mindre Àn eller lika med kostnadsunderlaget Àr betalningen en avkastning pÄ kapital och inte en kapitalvinst.
Exempel pÄ aktiedelning och avkastning pÄ kapital
Antag till exempel att en investerare köper 100 aktier i XYZ stamaktier för 20 USD per aktie, och aktien har en aktiesplit 2-för-1 sÄ att investerarens justerade innehav uppgÄr till 200 aktier till 10 USD per aktie. Om investeraren sÀljer aktierna för 15 USD anses de första 10 USD vara en avkastning pÄ kapital och beskattas inte. De ytterligare 5 USD per aktie Àr en kapitalvinst och redovisas pÄ den personliga skattedeklarationen.
Ta hÀnsyn till partnerskapsavkastning av kapital
Ett partnerskap definieras som en verksamhet dÀr tvÄ eller flera personer bidrar med tillgÄngar och driver en enhet för att ta del av vinsten. Parterna skapar ett partnerskap med hjÀlp av ett partnerskapsavtal. Att berÀkna avkastningen av kapital för ett partnerskap kan vara svÄrt.
En partners intressen i en enhet spÄras pÄ partnerns kapitalkonto och kontot ökas med alla kontanter eller tillgÄngar som partnern bidrar med tillsammans med partnerns andel av vinsten. DelÀgarens rÀnta minskas med eventuella uttag eller garanterade betalningar och delÀgarens andel av partnerskapets förluster. Uttag upp till partnerns kapitalkontosaldo betraktas som en avkastning av kapital och Àr inte en skattepliktig hÀndelse.
NÀr hela saldot pÄ kapitalkontot har betalats till partnern betraktas dock eventuella ytterligare betalningar som inkomster till partnern och beskattas pÄ partnerns personliga deklaration.
##Höjdpunkter
Kapital Äterförs till exempel pÄ pensionskonton och permanenta livförsÀkringar; vanliga investeringskonton ger vinster först.
Investeringar Àr sammansatta av en huvudman som ska generera avkastning; detta belopp Àr kostnadsbasen. Avkastning av kapital Àr endast avkastningen av kapitalet, och det Àr inte nÄgon vinst eller nÄgon förlust till följd av investeringen
Avkastning av kapital (ROC) Àr en betalning, eller avkastning, som erhÄlls frÄn en investering som inte anses vara en skattepliktig hÀndelse och inte beskattas som inkomst.
