Ávöxtun fjármagns
Hvað er ávöxtun fjármagns (ROC)?
Ávöxtun fjármagns á sér stað þegar fjárfestir fær hluta af upprunalegri fjárfestingu sinni sem er ekki talinn tekjur eða söluhagnaður af fjárfestingunni. Athugið að ávöxtun fjármagns dregur úr leiðréttum kostnaðargrunni fjárfesta. Þegar leiðréttur kostnaðargrundvöllur hlutabréfa hefur verið lækkaður í núll verður hvers kyns síðari ávöxtun skattskyld sem söluhagnaður.
Hvernig ávöxtun fjármagns virkar
Þegar einstaklingur fjárfestir leggur hann höfuðstólinn til starfa í von um að skila ávöxtun - upphæð sem kallast kostnaðargrundvöllur. Þegar höfuðstólnum er skilað til fjárfestis er það ávöxtun fjármagns. Þar sem það felur ekki í sér hagnað (eða tap) er það ekki talið skattskyldur - það er svipað og að fá upprunalega peningana þína til baka.
Ávöxtun fjármagns ætti ekki að rugla saman við ávöxtun af fjármagns, þar sem hið síðarnefnda er ávöxtun á fjárfestu fjármagni (og er skattskyld).
Sumar tegundir fjárfestinga gera fjárfestum kleift að fá fjármagn sitt fyrst til baka áður en þeir fá hagnað (eða tap) í skattalegum tilgangi. Dæmi eru hæfir eftirlaunareikningar eins og 401 (k) áætlanir eða IRA og reiðufé sem safnast frá varanlegum líftryggingum. Þessar vörur eru dæmi um fyrst-í-fyrst-út (FIFO) vegna þess að fjárfestar fá sinn fyrsta dollara til baka áður en þeir snerta hagnað.
Kostnaðargrundvöllur er skilgreindur sem heildarkostnaður fjárfesta sem greiddur er fyrir fjárfestingu og kostnaðargrundvöllur hlutabréfa er leiðréttur fyrir hlutabréfaarði,. hlutabréfaskiptingu og kostnaði við þóknun til að kaupa hlutinn. Mikilvægt er fyrir fjárfesta og fjármálaráðgjafa að fylgjast með kostnaðargrunni hverrar fjárfestingar svo hægt sé að bera kennsl á hvers kyns ávöxtun fjármagnsgreiðslna.
Þegar fjárfestir kaupir fjárfestingu og selur hana í hagnaðarskyni ber skattgreiðandi að tilkynna söluhagnaðinn á persónulegu skattframtali og er söluverðið að frádregnum kostnaðargrunni fjárfestingarinnar söluhagnaðurinn. Ef fjárfestir fær upphæð sem er lægri en eða jöfn kostnaðargrunni er greiðslan ávöxtun fjármagns en ekki söluhagnaður.
Dæmi um hlutabréfaskiptingu og ávöxtun fjármagns
Gerum til dæmis ráð fyrir að fjárfestir kaupi 100 hluti af XYZ almennum hlutabréfum á $ 20 á hlut og hluturinn er með 2-fyrir-1 hlutabréfaskiptingu þannig að leiðrétt eign fjárfestis samtals 200 hlutir á $ 10 á hlut. Ef fjárfestirinn selur hlutabréfin fyrir $15, eru fyrstu $10 talin ávöxtun fjármagns og eru ekki skattlagðar. Viðbótar $ 5 á hlut er söluhagnaður og er greint frá á persónulegu skattframtali.
Tekið þátt í ávöxtun fjármagns í samstarfi
Sameignarfélag er skilgreint sem fyrirtæki þar sem tveir eða fleiri leggja fram eignir og reka einingu til að taka þátt í hagnaðinum. Aðilar stofna samstarf með því að nota samstarfssamning. Það getur verið erfitt að reikna út ávöxtun fjármagns fyrir samstarf.
Hlutur samstarfsaðila í einingu er rakinn á fjármagnsreikningi samstarfsaðilans og reikningurinn er aukinn með reiðufé eða eignum sem samstarfsaðili leggur til ásamt hlutdeild samstarfsaðila í hagnaði. Vextir samstarfsaðila lækka með hvers kyns úttektum eða tryggðum greiðslum og með hlutdeild samstarfsaðila í tapi félags. Úttekt allt að eiginfjárreikningi samstarfsaðila telst vera ávöxtun fjármagns og er ekki skattskyldur atburður.
Þegar allt fjármagnsreikningurinn hefur verið greiddur til maka teljast allar viðbótargreiðslur hins vegar til tekna til maka og eru skattlagðar á skattframtali maka.
##Hápunktar
Fjármagn er til baka, td á eftirlaunareikningum og varanlegum líftryggingum; reglulegir fjárfestingarreikningar skila hagnaði fyrst.
Fjárfestingar eru samsettar af höfuðstól sem ætti að skila ávöxtun; þessi upphæð er kostnaðargrundvöllur. Ávöxtun fjármagns er eingöngu ávöxtun höfuðstólsins og er ekki hagnaður eða tap vegna fjárfestingarinnar
Ávöxtun fjármagns (ROC) er greiðsla, eða ávöxtun, sem berast frá fjárfestingu sem er ekki talin skattskyld atburður og er ekki skattlagður sem tekjur.
