Sermayenin Dönüşü
Sermaye Getirisi (ROC) Nedir?
sermaye kazancı olarak kabul edilmeyen bir kısmını aldığında meydana gelir . Sermaye getirisinin, yatırımcının düzeltilmiş maliyet esasını azalttığına dikkat edin. Hisse senedinin düzeltilmiş maliyet esası sıfıra düşürüldüğünde, sonraki herhangi bir getiri, sermaye kazancı olarak vergilendirilecektir.
Sermayenin Geri Dönüşü Nasıl Çalışır?
Bir kişi yatırım yaptığında, bir getiri elde etme umuduyla anaparayı işe koyar - maliyet esası olarak bilinen bir miktar . Anapara bir yatırımcıya iade edildiğinde, bu sermayenin geri dönüşüdür. Kazançları (veya kayıpları) içermediğinden, vergiye tabi değildir - orijinal paranızı geri almaya benzer.
Sermaye getirisi, sermaye üzerinde getiri ile karıştırılmamalıdır; burada sermaye, yatırılan sermayeden kazanılan getiridir (ve vergiye tabidir).
Bazı yatırım türleri, yatırımcıların sermayelerini vergi amaçlı kazançlar (veya zararlar) almadan önce geri almalarına olanak tanır. Örnekler, 401(k) planları veya IRA'lar gibi nitelikli emeklilik hesaplarını ve kalıcı hayat sigortası poliçelerinden biriken nakitleri içerir. Bu ürünler ilk giren ilk çıkar (FIFO) örnekleridir çünkü yatırımcılar kazançlarına dokunmadan önce ilk dolarlarını geri alırlar.
Maliyet esası,. bir yatırımcının bir yatırım için ödediği toplam maliyet olarak tanımlanır ve bir hisse senedi için maliyet esası, hisse senedi temettüleri,. hisse bölünmeleri ve hisse senedi satın alma komisyonlarının maliyeti için ayarlanır . Yatırımcıların ve finansal danışmanların, herhangi bir sermaye ödemesinin geri dönüşünün belirlenebilmesi için her bir yatırımın maliyet esasını izlemesi önemlidir.
Bir yatırımcı bir yatırım satın alıp bir kazanç elde etmek için sattığında, vergi mükellefi sermaye kazancını kişisel vergi beyannamesi üzerinden bildirmek zorundadır ve satış fiyatından yatırımın maliyet esası düşüldükten sonraki satış fiyatı, satıştan elde edilen sermaye kazancıdır. Bir yatırımcı, maliyet esasına eşit veya daha az bir meblağ alırsa, ödeme bir sermaye kazancı değil, bir sermaye iadesidir.
Hisse Bölünmeleri ve Sermaye Getirisi Örneği
Örneğin, bir yatırımcının XYZ adi hisse senedinin 100 hissesini hisse başına 20 dolardan satın aldığını ve hisse senedinin 1'e 2 hisse bölünmesine sahip olduğunu ve böylece yatırımcının düzeltilmiş hisselerinin hisse başına 10 dolardan toplam 200 hisseye sahip olduğunu varsayalım. Yatırımcı hisseleri 15$'a satarsa, ilk 10$ sermaye getirisi olarak kabul edilir ve vergilendirilmez. Hisse başına ilave 5$ sermaye kazancıdır ve kişisel vergi beyannamesinde rapor edilir.
Ortaklık Sermaye Getirisinde Faktoring
Ortaklık, iki veya daha fazla kişinin varlıklara katkıda bulunduğu ve kârı paylaşmak için bir varlığı işlettiği bir işletme olarak tanımlanır. Taraflar , bir ortaklık sözleşmesi kullanarak bir ortaklık oluştururlar . Bir ortaklık için sermaye getirisini hesaplamak zor olabilir.
Bir ortağın bir işletmedeki payı, ortağın sermaye hesabında izlenir ve hesap, ortağın kâr payıyla birlikte ortak tarafından katkıda bulunan herhangi bir nakit veya varlık ile artırılır. Ortağın faizi, herhangi bir para çekme veya garantili ödeme ve ortağın ortaklık zararlarındaki payı kadar azalır. Ortağın sermaye hesabı bakiyesine kadar olan para çekme, sermaye iadesi olarak kabul edilir ve vergiye tabi bir olay değildir.
Ancak, sermaye hesabı bakiyesinin tamamı ortağa ödendikten sonra, ek ödemeler ortağa gelir olarak kabul edilir ve ortağın kişisel vergi beyannamesi üzerinden vergilendirilir.
Öne Çıkanlar
Sermaye, örneğin emeklilik hesaplarında ve kalıcı hayat sigortası poliçelerinde iade edilir; düzenli yatırım hesapları önce kazanç getirir.
Yatırımlar, getiri sağlaması gereken bir anaparadan oluşur; bu miktar maliyet esasıdır. Sermayenin geri dönüşü sadece anaparanın iadesidir ve yatırım sonucu herhangi bir kazanç veya kayıp değildir.
Sermaye getirisi (ROC), vergiye tabi bir olay olarak kabul edilmeyen ve gelir olarak vergilendirilmeyen bir yatırımdan alınan bir ödeme veya getiridir.
