Zwrot kapitału
Co to jest zwrot kapitału (ROC)?
Zwrot kapitału ma miejsce, gdy inwestor otrzymuje część swojej pierwotnej inwestycji, która nie jest uważana za dochód lub zyski kapitałowe z inwestycji. Należy zauważyć, że zwrot kapitału obniża skorygowaną podstawę kosztu inwestora. Gdy skorygowana podstawa kosztu akcji zostanie zmniejszona do zera, wszelkie kolejne zwroty będą podlegały opodatkowaniu jako zysk kapitałowy.
Jak działa zwrot kapitału
Kiedy osoba inwestuje, angażuje zleceniodawcę do pracy w nadziei na uzyskanie zwrotu — kwoty zwanej podstawą kosztową. Kiedy kapitał jest zwracany inwestorowi, to jest zwrot kapitału. Ponieważ nie obejmuje zysków (lub strat), nie jest uważany za podlegający opodatkowaniu — jest podobny do odzyskania pierwotnych pieniędzy.
Zwrotu kapitału nie należy mylić ze zwrotem z kapitału, gdzie ten drugi jest zwrotem z zainwestowanego kapitału (i podlega opodatkowaniu).
Niektóre rodzaje inwestycji pozwalają inwestorom najpierw odzyskać swój kapitał zanim otrzymają zyski (lub straty) do celów podatkowych. Przykłady obejmują kwalifikowane konta emerytalne, takie jak plany 401(k) lub konta IRA oraz środki pieniężne zgromadzone z polis na życie. Produkty te są przykładami FIFO, ponieważ inwestorzy otrzymują zwrot pierwszego dolara przed osiągnięciem zysków.
Podstawa kosztu jest zdefiniowana jako całkowity koszt inwestora zapłacony za inwestycję, a podstawa kosztu dla akcji jest korygowana o dywidendy z akcji,. podział akcji oraz koszt prowizji za zakup akcji. Ważne jest, aby inwestorzy i doradcy finansowi śledzili podstawę kosztową każdej inwestycji, aby można było zidentyfikować każdy zwrot z płatności kapitałowych.
Kiedy inwestor kupuje inwestycję i sprzedaje ją z zyskiem, podatnik musi zgłosić zysk kapitałowy w osobistym zeznaniu podatkowym, a cena sprzedaży pomniejszona o podstawę kosztu inwestycji stanowi zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeżeli inwestor otrzyma kwotę, która jest mniejsza lub równa podstawie kosztowej, płatność jest zwrotem kapitału, a nie zyskiem kapitałowym.
Przykład podziału akcji i zwrotu kapitału
Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje 100 akcji zwykłych XYZ po 20 USD za akcję, a akcje mają podział 2 do 1, tak że skorygowane zasoby inwestora wynoszą łącznie 200 akcji po 10 USD za akcję. Jeśli inwestor sprzeda akcje za 15 USD, pierwsze 10 USD jest uważane za zwrot kapitału i nie jest opodatkowane. Dodatkowe 5 USD na akcję stanowi zysk kapitałowy i jest zgłaszane w zeznaniu podatkowym.
Faktoring w partnerskim zwrocie kapitału
Partnerstwo definiuje się jako działalność gospodarczą, w której dwie lub więcej osób wnosi aktywa i prowadzi podmiot w celu udziału w zyskach. Strony tworzą spółkę partnerską na podstawie umowy partnerskiej. Obliczenie zwrotu kapitału dla spółki może być trudne.
wspólnika w podmiocie śledzony jest na rachunku kapitałowym wspólnika,. a rachunek ten powiększany jest o wszelkie środki pieniężne lub aktywa wniesione przez wspólnika wraz z udziałem wspólnika w zyskach. Odsetki partnera są pomniejszane o wszelkie wypłaty lub gwarantowane płatności oraz o udział partnera w stratach partnerstwa. Wypłata do wysokości salda rachunku kapitałowego partnera jest uważana za zwrot kapitału i nie jest zdarzeniem podatkowym.
Jednak po wypłaceniu partnerowi całego salda rachunku kapitałowego wszelkie dodatkowe płatności są uznawane za dochód partnera i są opodatkowane w zeznaniu podatkowym partnera.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Kapitał jest zwracany np. na konta emerytalne i stałe polisy na życie; regularne rachunki inwestycyjne zwracają najpierw zyski.
Inwestycje składają się z kapitału, który powinien generować zwrot; ta kwota jest podstawą kosztową. Zwrot kapitału to tylko zwrot kapitału i nie jest to zysk ani żadna strata w wyniku inwestycji
Zwrot kapitału (ROC) to płatność lub zwrot otrzymany z inwestycji, która nie jest uważana za zdarzenie podlegające opodatkowaniu i nie jest opodatkowana jako dochód.
