Kapitalrückgabe
Was ist Kapitalrendite (ROC)?
Eine Kapitalrückzahlung erfolgt, wenn ein Anleger einen Teil seiner ursprünglichen Investition erhält, der nicht als Einkommen oder Kapitalgewinn aus der Investition gilt. Beachten Sie, dass eine Kapitalrückzahlung die bereinigte Kostenbasis eines Investors reduziert. Sobald die bereinigte Kostenbasis der Aktie auf Null reduziert wurde, ist jede nachfolgende Rendite als Kapitalgewinn steuerpflichtig.
Wie Kapitalrückzahlung funktioniert
Wenn eine Person investiert, setzt sie den Kapitalgeber in der Hoffnung auf eine Rendite ein – einen Betrag, der als Kostenbasis bekannt ist. Wenn das Kapital an einen Investor zurückgegeben wird, ist dies die Kapitalrückzahlung. Da es keine Gewinne (oder Verluste) beinhaltet, gilt es nicht als steuerpflichtig – es ist ähnlich, als würde man sein ursprüngliches Geld zurückbekommen.
Die Kapitalrendite sollte nicht mit der Rendite des Kapitals verwechselt werden, wobei letztere die auf das investierte Kapital erzielte (und steuerpflichtige) Rendite ist.
Bei einigen Arten von Anlagen können Anleger zunächst ihr Kapital zurückerhalten, bevor sie Gewinne (oder Verluste) für Steuerzwecke erhalten. Beispiele hierfür sind qualifizierte Rentenkonten wie 401(k) -Pläne oder IRAs und Barmittel aus unbefristeten Lebensversicherungspolicen. Diese Produkte sind Beispiele für First-in-First-out (FIFO), da Anleger ihren ersten Dollar zurückerhalten, bevor sie Gewinne erzielen.
Die Kostenbasis ist definiert als die Gesamtkosten, die ein Investor für eine Investition zahlt, und die Kostenbasis für eine Aktie wird um Aktiendividenden,. Aktiensplits und die Kosten für Provisionen zum Kauf der Aktie bereinigt. Für Investoren und Finanzberater ist es wichtig, die Kostenbasis jeder Investition zu verfolgen, damit Kapitalrückzahlungen identifiziert werden können.
Wenn ein Investor eine Anlage kauft und sie mit Gewinn verkauft, muss der Steuerzahler den Kapitalgewinn in einer persönlichen Steuererklärung angeben, und der Verkaufspreis abzüglich der Kostenbasis der Anlage ist der Kapitalgewinn aus dem Verkauf. Wenn ein Anleger einen Betrag erhält, der kleiner oder gleich der Kostenbasis ist, handelt es sich bei der Zahlung um eine Kapitalrückzahlung und nicht um einen Veräußerungsgewinn.
Beispiel für Aktiensplits und Kapitalrückzahlung
Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Investor 100 Stammaktien von XYZ zu 20 $ pro Aktie kauft und die Aktie einen Aktiensplit im Verhältnis 2:1 hat, sodass die bereinigten Bestände des Investors insgesamt 200 Aktien zu 10 $ pro Aktie betragen. Wenn der Investor die Anteile für 15 $ verkauft, gelten die ersten 10 $ als Kapitalrückzahlung und werden nicht besteuert. Die zusätzlichen 5 USD pro Aktie sind ein Kapitalgewinn und werden in der persönlichen Steuererklärung ausgewiesen.
Berücksichtigung der Partnerschaft Kapitalrückzahlung
Eine Personengesellschaft ist definiert als ein Unternehmen, in das zwei oder mehr Personen Vermögenswerte einbringen und eine Körperschaft betreiben, um an den Gewinnen teilzuhaben. Die Parteien begründen eine Partnerschaft durch einen Gesellschaftsvertrag. Die Berechnung der Kapitalrendite für eine Personengesellschaft kann schwierig sein.
Die Beteiligung eines Partners an einem Unternehmen wird auf dem Kapitalkonto des Partners nachverfolgt,. und das Konto wird um alle Barmittel oder Vermögenswerte erhöht, die vom Partner zusammen mit dem Gewinnanteil des Partners eingebracht werden. Der Anteil des Partners reduziert sich um etwaige Entnahmen oder garantierte Zahlungen und um den Anteil des Partners an Verlusten der Partnerschaft. Die Entnahme bis zum Kapitalkontosaldo des Partners gilt als Kapitalrückzahlung und ist kein steuerpflichtiger Vorgang.
Sobald das gesamte Kapitalkontoguthaben an den Partner ausgezahlt ist, gelten jedoch alle zusätzlichen Zahlungen als Einkommen des Partners und werden in der persönlichen Steuererklärung des Partners versteuert.
Höhepunkte
Kapital wird beispielsweise auf Rentenkonten und unbefristete Lebensversicherungspolicen zurückgezahlt; reguläre Anlagekonten bringen zuerst Gewinne.
Anlagen bestehen aus einem Kapital, das eine Rendite erwirtschaften soll; dieser Betrag ist die Kostenbasis. Die Kapitalrendite ist nur die Kapitalrendite und kein Gewinn oder Verlust aus der Investition
Return of Capital (ROC) ist eine Zahlung oder Rendite aus einer Investition, die nicht als steuerpflichtiges Ereignis gilt und nicht als Einkommen besteuert wird.
