Pääoman paluu
Mikä on pääoman tuotto (ROC)?
Pääoman tuotto tapahtuu, kun sijoittaja saa alkuperäisestä sijoituksestaan osan, jota ei katsota sijoituksesta saaduksi tuloksi tai pääomavoitoksi. Huomaa, että pääoman tuotto vähentää sijoittajan oikaistua kustannusperustaa. Kun osakkeen oikaistu kustannusperuste on alennettu nollaan, kaikki myöhemmät palautukset verotetaan myyntivoitona.
Kuinka pääoman palautus toimii
Kun henkilö sijoittaa, hän panee päämiehen töihin toivoen saavansa tuottoa – summaa kutsutaan kustannusperusteeksi. Kun pääoma palautetaan sijoittajalle, se on pääoman palautusta. Koska se ei sisällä voittoja (tai tappioita), sitä ei pidetä veronalaisena - se on samanlainen kuin alkuperäisen rahasi takaisin saaminen.
Pääoman tuottoa ei pidä sekoittaa pääoman tuottoon, jossa jälkimmäinen on sijoitetun pääoman tuotto (ja on veronalaista).
Tietyntyyppiset sijoitukset antavat sijoittajille mahdollisuuden saada pääomansa takaisin ennen kuin he saavat voittoja (tai tappioita) verotuksessa. Esimerkkejä ovat pätevät eläketilit, kuten 401(k) -suunnitelmat tai IRA :t,. ja pysyvistä henkivakuutuksista kertynyt käteinen. Nämä tuotteet ovat esimerkkejä FIFO -järjestelmästä, koska sijoittajat saavat ensimmäisen dollarinsa takaisin ennen kuin ne koskettavat voittoja.
Kustannusperuste määritellään sijoittajan sijoituksesta maksamiksi kokonaiskustannuksiksi, ja osakkeen kustannusperustaa oikaistaan osakkeen osingoilla,. osakkeiden splitillä ja osakkeen ostopalkkioiden kustannuksilla . Sijoittajien ja rahoitusneuvojien on tärkeää seurata kunkin sijoituksen kustannusperustaa, jotta pääomamaksujen tuotto voidaan tunnistaa.
Kun sijoittaja ostaa sijoituksen ja myy sen voittoa vastaan, verovelvollisen on ilmoitettava luovutusvoitto henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, ja myyntihinta vähennettynä sijoituksen omakustannusperusteella on myynnistä saatu myyntivoitto. Jos sijoittaja saa summan, joka on pienempi tai yhtä suuri kuin kustannusperuste, maksu on pääoman palautus eikä pääomavoitto.
Esimerkki osakkeiden jakautumisesta ja pääoman palautuksesta
Oletetaan esimerkiksi, että sijoittaja ostaa 100 XYZ-kantaosaketta hintaan 20 dollaria per osake, ja osakkeella on 2-1 osakejako siten, että sijoittajan oikaistu omistus on yhteensä 200 osaketta hintaan 10 dollaria osakkeelta. Jos sijoittaja myy osakkeet 15 dollarilla, ensimmäinen 10 dollaria katsotaan pääomanpalautukseksi, eikä sitä veroteta. Ylimääräinen 5 dollaria osakkeelta on pääomavoitto, ja se ilmoitetaan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.
Factoring kumppanuuspääoman palautukseen
Kumppanuus määritellään yritykseksi, jossa kaksi tai useampi henkilö lahjoittaa varoja ja harjoittaa yhteisöä jakaakseen voiton. Osapuolet perustavat kumppanuuden kumppanuussopimuksella. Osakeyhtiön pääoman tuoton laskeminen voi olla vaikeaa.
Yhteistyökumppanin osuutta kokonaisuudesta seurataan kumppanin pääomatilillä,. ja tiliä kasvattavat kaikki kumppanin lahjoittamat rahat tai varat sekä kumppanin voitto-osuus. Yhteistyökumppanin korkoa alentaa mahdolliset nostot tai takuumaksut sekä kumppanin osuus kumppanuustappioista. Nosto kumppanin pääomatilin saldoon asti katsotaan pääomanpalautukseksi, eikä se ole veronalainen tapahtuma.
Kun koko pääomatilin saldo on kuitenkin maksettu kumppanille, mahdolliset lisäsuoritukset katsotaan kumppanin tuloiksi ja verotetaan kumppanin henkilökohtaisesta veroilmoituksesta.
Kohokohdat
Pääomaa palautetaan esimerkiksi eläketileille ja pysyville henkivakuutuksille; säännölliset sijoitustilit tuottavat voitot ensin.
Sijoitukset koostuvat pääomasta, jonka pitäisi tuottaa tuottoa; tämä summa on kustannusperuste. Pääoman palautus on vain pääoman tuotto, eikä se ole sijoituksesta aiheutuvaa voittoa tai tappiota
Pääoman tuotto (ROC) on sijoituksesta saatu maksu tai tuotto, jota ei pidetä veronalaisena tapahtumana ja jota ei veroteta tulona.
