Kapitalavkastning
Hva er avkastning på kapital (ROC)?
Kapitalavkastning oppstår når en investor mottar en del av sin opprinnelige investering som ikke anses som inntekt eller kapitalgevinst fra investeringen. Merk at avkastning på kapital reduserer en investors justerte kostnadsgrunnlag. Når aksjens justerte kostnadsgrunnlag er redusert til null, vil eventuell senere avkastning være skattepliktig som gevinst.
Hvordan avkastning av kapital fungerer
Når en person investerer, setter de hovedstolen i arbeid i håp om å generere avkastning – et beløp kjent som kostnadsgrunnlaget. Når hovedstolen returneres til en investor, er det avkastningen av kapital. Siden det ikke inkluderer gevinster (eller tap), anses det ikke som skattepliktig – det ligner på å få tilbake de opprinnelige pengene.
Kapitalavkastning skal ikke forveksles med avkastning av kapital, der sistnevnte er avkastningen opptjent på investert kapital (og er skattepliktig).
Noen typer investeringer lar investorer først motta kapitalen tilbake før de mottar gevinster (eller tap) for skatteformål. Eksempler inkluderer kvalifiserte pensjonskontoer som 401(k) -planer eller IRA- er og kontanter akkumulert fra permanente livsforsikringer. Disse produktene er eksempler på først-inn-først-ut (FIFO) fordi investorer får sin første dollar tilbake før de berører gevinster.
Kostnadsgrunnlag er definert som en investors totale kostnad betalt for en investering, og kostnadsgrunnlaget for en aksje justeres for aksjeutbytte,. aksjesplitter og kostnadene for provisjoner for å kjøpe aksjen. Det er viktig for investorer og finansielle rådgivere å spore kostnadsgrunnlaget for hver investering slik at eventuell avkastning på kapitalbetalinger kan identifiseres.
Når en investor kjøper en investering og selger den mot gevinst, skal skattyter rapportere gevinsten på en personlig selvangivelse, og salgssummen fratrukket investeringens kostnadsgrunnlag er gevinsten ved salget. Dersom en investor mottar et beløp som er mindre enn eller lik kostnadsgrunnlaget, er betalingen en avkastning av kapital og ikke en kapitalgevinst.
Eksempel på aksjesplitter og avkastning på kapital
Anta for eksempel at en investor kjøper 100 aksjer i XYZ-vanlige aksjer til $20 per aksje, og aksjen har en 2-til-1 aksjesplitt slik at investorens justerte beholdning totalt 200 aksjer til $10 per aksje. Hvis investoren selger aksjene for $15, betraktes de første $10 som en avkastning av kapital og blir ikke beskattet. Den ekstra $5 per aksje er en kapitalgevinst og rapporteres på den personlige selvangivelsen.
Factoring in Partnership Return of Capital
Et partnerskap er definert som en virksomhet der to eller flere personer bidrar med eiendeler og driver en enhet for å dele overskuddet. Partene oppretter et partnerskap ved hjelp av en partnerskapsavtale. Å beregne avkastningen av kapital for et partnerskap kan være vanskelig.
En partners interesse i en enhet spores i partnerens kapitalkonto,. og kontoen økes med kontanter eller eiendeler som partneren bidrar med sammen med partnerens andel av overskuddet. Partnerens interesse reduseres med eventuelle uttak eller garanterte betalinger og med partnerens andel av partnerskapstap. Uttak opp til partnerens kapitalkontosaldo regnes som avkastning av kapital og er ikke en skattepliktig hendelse.
Når hele kapitalkontosaldoen er betalt til partneren, anses imidlertid eventuelle tilleggsbetalinger som inntekt til partneren og beskattes på partnerens personlige selvangivelse.
Høydepunkter
Kapital tilbakeføres for eksempel på pensjonskontoer og permanente livsforsikringer; vanlige investeringskontoer gir gevinst først.
Investeringer er sammensatt av en hovedstol som skal generere avkastning; dette beløpet er kostnadsgrunnlaget. Avkastning av kapital er kun avkastningen av hovedstolen, og det er ikke noen gevinst eller noe tap som følge av investeringen
Kapitalavkastning (ROC) er en betaling, eller avkastning, mottatt fra en investering som ikke anses som en skattepliktig hendelse og som ikke beskattes som inntekt.
