Remboursement du capital
Qu'est-ce que le remboursement de capital (ROC) ?
Le remboursement de capital se produit lorsqu'un investisseur reçoit une partie de son investissement initial qui n'est pas considérée comme un revenu ou des gains en capital provenant de l'investissement. Notez qu'un remboursement de capital réduit le prix de base rajusté d'un investisseur. Une fois que le coût de base ajusté de l'action a été réduit à zéro, tout rendement ultérieur sera imposable comme un gain en capital.
Comment fonctionne le remboursement du capital ?
Lorsqu'un individu investit, il fait travailler le principal dans l'espoir de générer un rendement, un montant connu sous le nom de coût de base. Lorsque le principal est retourné à un investisseur, c'est le remboursement du capital. Puisqu'il n'inclut pas les gains (ou les pertes), il n'est pas considéré comme imposable, c'est comme si vous récupériez votre argent initial.
Le remboursement du capital ne doit pas être confondu avec le rendement du capital, où ce dernier est le rendement gagné sur le capital investi (et est imposable).
Certains types d'investissements permettent aux investisseurs de récupérer d'abord leur capital ** avant ** de recevoir des gains (ou des pertes) à des fins fiscales. Les exemples incluent les comptes de retraite qualifiés tels que les plans 401 (k) ou les IRA et les liquidités accumulées à partir de polices d'assurance-vie permanentes. Ces produits sont des exemples de premier entré, premier sorti (FIFO) car les investisseurs reçoivent leur premier dollar avant de toucher les gains.
coût de base est défini comme le coût total payé par un investisseur pour un investissement, et le coût de base d'une action est ajusté en fonction des dividendes en actions, des fractionnements d'actions et du coût des commissions pour acheter l'action. Il est important pour les investisseurs et les conseillers financiers de suivre le coût de base de chaque investissement afin que tout remboursement de capital puisse être identifié.
Lorsqu'un investisseur achète un investissement et le vend avec un gain, le contribuable doit déclarer le gain en capital sur une déclaration de revenus personnelle, et le prix de vente moins le coût de base de l'investissement est le gain en capital sur la vente. Si un investisseur reçoit un montant inférieur ou égal au coût de base, le paiement est un remboursement de capital et non un gain en capital.
Exemple de fractionnement d'actions et de remboursement de capital
Supposons, par exemple, qu'un investisseur achète 100 actions ordinaires de XYZ à 20 $ l'action et que l'action soit fractionnée 2 pour 1 de sorte que les avoirs ajustés de l'investisseur totalisent 200 actions à 10 $ l'action. Si l'investisseur vend les actions pour 15 $, les premiers 10 $ sont considérés comme un remboursement de capital et ne sont pas imposés. Les 5 $ supplémentaires par action constituent un gain en capital et sont déclarés dans la déclaration de revenus des particuliers.
Prise en compte du retour sur capital du partenariat
Un partenariat est défini comme une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus apportent des actifs et exploitent une entité pour partager les bénéfices. Les parties créent un partenariat à l'aide d'un accord de partenariat. Le calcul du rendement du capital d'une société de personnes peut être difficile.
L'intérêt d'un partenaire dans une entité est suivi dans le compte de capital du partenaire,. et le compte est augmenté de toute trésorerie ou de tous les actifs apportés par le partenaire ainsi que de la part des bénéfices du partenaire. L'intérêt de l'associé est réduit de tout retrait ou paiement garanti et de la part de l'associé dans les pertes de la société de personnes. Un retrait jusqu'au solde du compte de capital de l'associé est considéré comme un remboursement de capital et n'est pas un événement imposable.
Cependant, une fois que la totalité du solde du compte de capital est versée au partenaire, tout paiement supplémentaire est considéré comme un revenu pour le partenaire et est imposé sur la déclaration de revenus personnelle du partenaire.
Points forts
Le capital est remboursé, par exemple, sur les comptes de retraite et les polices d'assurance-vie permanentes ; les comptes de placement réguliers rapportent les gains en premier.
Les investissements sont composés d'un capital qui doit générer un rendement ; ce montant est la base de coût. Le remboursement du capital est le remboursement du principal uniquement, et il ne s'agit pas d'un gain ou d'une perte résultant de l'investissement
Le remboursement de capital (ROC) est un paiement ou un rendement reçu d'un investissement qui n'est pas considéré comme un événement imposable et n'est pas imposé comme un revenu.
