Verifieringskedja
Vad Àr en revisionsspÄr?
En revisionsspÄr Àr en steg-för-steg-post genom vilken redovisning, handelsinformation eller annan finansiell data kan spÄras till kÀllan. RevisionsspÄr anvÀnds för att verifiera och spÄra mÄnga typer av transaktioner, inklusive redovisningstransaktioner och affÀrer pÄ mÀklarkonton.
En revisionsspÄr anvÀnds oftast nÀr en posts riktighet mÄste verifieras, vilket det kan vara vid en revision. RevisionsspÄr kan vara anvÀndbara verktyg för att faststÀlla giltigheten av en bokföringspost, finansieringskÀlla eller handel.
FörstÄ en revisionsspÄr
RevisionsspÄr kan anvÀndas i redovisningen nÀr en revisor eller granskare behöver verifiera siffror som intÀkter, nettovinst eller vinst per aktie (EPS). Transaktioner som Àr involverade i att berÀkna ett företags intÀkter, nettovinst eller vinst per aktie granskas och berÀkningarna kan göras om om siffror klassificerats felaktigt.
Kostnaden för sÄlda varor (COGS),. till exempel, Àr en utgiftspost subtraherad frÄn bruttointÀkter som anvÀnds vid berÀkning av nettovinst. COGS-siffran skulle dubbelkontrolleras genom att verifiera transaktionerna och datakÀllorna som anvÀndes för att berÀkna kostnaden för sÄlda varor. Alla delar av de slutliga siffrorna dubbelkontrolleras lÀngs revisionsspÄret för att verifiera den slutliga siffran.
Alla publika företag genomgÄr en finansiell revision som en del av sitt rapporteringsansvar.
Typer av revisionsspÄr
RevisionsspÄr, eller snarare processen att följa ett revisionsspÄr, finns inom mÄnga olika finansomrÄden. NÀr du köper ett hem, till exempel, kan en hypotekslÄngivare anvÀnda ett revisionsspÄr för att faststÀlla kÀllan till medel för en handpenning. De kan be om att fÄ se ett kontoutdrag som visar insÀttningen av pengar pÄ kontot och be om ytterligare verifiering angÄende kÀllan till insÀttningen.
Securities and Exchange Commission (SEC) och NYSE kommer att anvÀnda revisionsspÄr för explicit rekonstruktion av affÀrer nÀr det finns frÄgor om giltigheten eller riktigheten av handelsdata. Detta görs för att sÀkerstÀlla att de affÀrer som sker pÄ större börser Àr i enlighet med gÀllande regler.
Naturligtvis kan revisionsspÄr ocksÄ anvÀndas för att spÄra olÀmplig marknadsaktivitet. Om man till exempel tror att en viss enhet handlar med stora volymer av en tunt omsatt aktie i syfte att manipulera aktiekursen, kan en tillsynsmyndighet anvÀnda ett revisionsspÄr för att identifiera den skyldige.
En tillsynsmyndighet kommer sedan att dokumentera och analysera alla hus och mÀklare som Àr involverade i specifika affÀrer för att avgöra vems aktivitet som Àr onormal och vem som kan vara manipulatorn. Beroende pÄ komplexiteten hos det handelssystem som anvÀnds, kan rekonstruering av handelshistoriken krÀva rÀttsmedicinsk redovisning utöver revisionsspÄrdata.
Fördelar och nackdelar med revisionsspÄr
RevisionsspÄr Àr ett viktigt verktyg som anvÀnds av revisorer för att hÄlla företag ansvariga för sina handlingar. Utan anvÀndning av revisionsspÄr för att bekrÀfta finansiell information skulle det inte finnas nÄgon anledning att tro pÄ legitimiteten i ett företags finansiella rapporter. PÄ sÄ sÀtt skyddar revisionsspÄr inte bara konsumenterna frÄn bedrÀglig rapportering, de hjÀlper ocksÄ till att stabilisera den totala ekonomin.
RevisionsspÄr tvingar ocksÄ enheter att upprÀtthÄlla en grundlig och uppdaterad revisionslogg och spÄrsystem, vilket ytterligare minskar antalet bedrÀgerier och andra typer av ekonomisk brottslighet. Inom branscher som sjukvÄrd hjÀlper den noggranna föringen av revisionsloggar till att sÀkerstÀlla att kÀnslig information, sÄsom HIPAA-skyddad data, endast kan nÄs av lÀmpliga parter.
Medan revisionsspÄr ger finansiell information som Àr absolut nödvÀndig för ett smidigt flöde av affÀrer, finns det utmaningar med att upprÀtthÄlla och implementera praxis.
Det största problemet som företag stÄr inför Àr tiden och pengarna det tar att upprÀtthÄlla en revisionslogg som Àr tillrÀckligt kompatibel, sÀrskilt nÀr revisionsloggen Àr automatiserad. Loggar kan ocksÄ vara svÄra att navigera och lagra nÀr de ökar i storlek. Dessutom kan Ätkomsten vara för bred, vilket kan Àventyra dataintegriteten.
Slutligen, liksom i fallet med banker som vill godkÀnna lÄn till sina medlemmar, Àr ibland kraven för revisionsspÄr onödigt stela. Om, till exempel, en konsument misslyckas med att föra lÀmpliga rÀkenskaper, kan de pÄ ett orÀttvist sÀtt avvisas för lÄn som de annars skulle godkÀnnas för.
TTT
Exempel pÄ en revisionsspÄr
Order Audit Trail System (OATS) Àr ett automatiserat handelsintrÀdessystem etablerat av Financial Industry Regulatory Authority (FINRA) som anvÀnds för att registrera information om order, kurser och andra handelsrelaterade data frÄn alla aktier som handlas pÄ den nationella marknaden System (NMS). Detta system förenklar en orders utveckling frÄn dess första mottagande till dess slutliga exekvering eller annullering, för enkel spÄrning eller revision.
Ett av syftena med OATS Àr att övervaka misstÀnkt beteende och tillhandahÄlla en granskningsspÄr för utredare. PÄ grund av den data som registreras Àr alla som Àr inblandade i misstÀnkt aktivitet lÀttare att hitta.
Ett betydande fall intrÀffade den 6 maj 2010, nÀr en daytrader "spoofade" S&P 500 E-mini-marknaden. Han anvÀnde ett automatiserat program som startade en dominoeffekt av sÀljorder som ledde till en snabb krasch den dagen. Den ansvarige mannen, en bosatt i London, greps och greps 2015. 2016 erkÀnde han sig skyldig till spoofing och bedrÀgeri.
Ăven om ett antal parter var inblandade i att tillhandahĂ„lla vittnesmĂ„l och bevis, och det hĂ€r fallet gĂ€llde terminer,. inte aktier, visar det vikten av orderrevisionsspĂ„r och finansiell tillsyn. Tillsynsmyndigheterna kunde se att Navinder Singh Sarao, den ansvarige mannen, lade ut hundratals enorma order utan avsikt att fylla dem, utan snarare i syfte att manipulera marknaden i hans föredragna riktning.
Ett annat berömt exempel pÄ bedrÀgerier som upptÀckts av revisionsmetoder under de senaste Ären var fallet med Enron. I slutet av 1990-talet prisades Enron för sin innovation och var en av Wall Streets Àlsklingar. Företaget hade dock en betydande exponering mot nÄgra av de hÄrdast drabbade sektorerna av dotcom-bubblans krasch Är 2000. IstÀllet för att Àta upp sina förluster och gÄ framÄt Àrligt, dolde företaget sina förluster för investerare och blÄste upp vinster i andra sektorer för att blidka aktieÀgarna.
Firman med uppdrag att granska företaget, den nu nedlagda Arthur Andersen,. skrev under pÄ Enrons rapporter trots att de visste att dokumenten var bedrÀgliga. SÄ smÄningom var förlusterna för stora för att dölja och Enron tvingades ansöka om konkurs.
Ăven om Arthur Andersens vd beordrade revisorer att förstöra alla Enron-dokument som avslöjade bedrĂ€gerier, sĂ„ kom sanningen sĂ„ smĂ„ningom fram och anstĂ€llda pĂ„ bĂ„de Enron och Arthur Andersen Ă„talades för brott.
Enron-fallet presenterar ett av de mest övertygande argumenten för behovet av korrekta och noggranna revisionsloggar.
Som svar pÄ Enron-skandalen skrev president George W. Bush under pÄ Sarbanes-Oxley-lagen. Lagen ökade konsekvenserna av att förstöra, Àndra eller tillverka finansiella rapporter och försöka lura aktieÀgare.
RevisionsfrÄgor
Vad Àr revisionsstandarder i USA?
Företag i USA Àr skyldiga att följa allmÀnt accepterade redovisningsprinciper (GAAP).
Vad Àr internrevision?
Internrevisioner utvÀrderar ett företags interna kontroller, inklusive dess bolagsstyrning och redovisningsprocesser. Detta ger rapporthanteringen de verktyg som krÀvs för att uppnÄ operativ effektivitet genom att identifiera problem och korrigera förfall innan de upptÀcks i en extern revision.
Vad Àr vÀsentlighet vid revision?
Enligt US GAAP beskrivs vÀsentlighet pÄ detta sÀtt: "UtlÀmnandet eller felaktigheten av en post i en finansiell rapport Àr vÀsentlig om, i ljuset av omgivande omstÀndigheter, postens storlek Àr sÄdan att det Àr sannolikt att bedömningen av en rimlig person som förlitar sig pÄ rapporten skulle ha Àndrats eller pÄverkats av införandet eller korrigeringen av objektet."
Hur vet jag om IRS granskar mig?
Om du granskas av IRS kommer du att meddelas via post. IRS meddelar inte enskilda personer via telefon. För mer information, se IRS-webbplatsen om revisioner.
Vad bör en revisionsspÄr för huvudboken innehÄlla?
En revisionsspĂ„r för huvudboken bör registrera alla ett företags transaktioner och alla dokument â vare sig de Ă€r papper eller elektroniska â relaterade till dessa transaktioner. Detta kan inkludera fakturor, inköpsorder och kostnadsrapporter, sĂ„vĂ€l som all annan information som kan bekrĂ€fta kĂ€llan och innehĂ„llet i transaktionen.
Vilka dokument ingÄr i en lönerevision?
En lönerevisionsspÄr bör innehÄlla alla anstÀlldas identifieringsinformation, kostnadsrapporter, skattedokument och all dokumentation som rör förÀndringar i deras lön samt bonusar eller ytterligare ersÀttningar.
##Höjdpunkter
BestÀllningsrevisionsspÄr ger bevis och information för tillsynsmyndigheter i fall av misstÀnkt bedrÀgeri eller olaglig finansiell verksamhet.
AnvÀndningen av revisionsspÄr hjÀlper till att stabilisera den totala ekonomin genom att bekrÀfta den information som företagen lÀmnar ut till allmÀnheten.
En revisionsspÄr Àr en sekventiell post som beskriver historiken och hÀndelserna relaterade till en specifik transaktion eller redovisningspost.
â Att upprĂ€tthĂ„lla ett revisionsspĂ„r Ă€r ofta ett regulatoriskt krav inom mĂ„nga finansiella domĂ€ner, liksom en redovisningsmĂ€ssig bĂ€sta praxis.
- Regulatoriska institutioner som SEC och NYSE kommer att anvÀnda revisionsspÄr för explicit rekonstruktion av affÀrer nÀr det finns frÄgor om giltigheten eller riktigheten av handelsdata.
