Vergi oranı
Vergi Oranı Nedir?
Vergi oranı, bir bireyin veya şirketin vergilendirildiği yüzdedir. Amerika Birleşik Devletleri (hem federal hükümet hem de eyaletlerin çoğu),. kişinin veya kuruluşun vergilendirilebilir geliri arttıkça alınan vergi yüzdesinin arttığı artan oranlı bir vergi oranı sistemi kullanır. Artan bir vergi oranı, daha yüksek gelire sahip vergi mükelleflerinden daha yüksek bir dolar tutarı ile sonuçlanır.
Vergi Oranlarını Anlama
Bir ülkede kullanılan altyapıların inşasına ve korunmasına yardımcı olmak için hükümet genellikle sakinlerinden vergi alır. Toplanan vergi, milletin, toplumun ve içinde yaşayan herkesin iyiliği için kullanılır. ABD'de ve dünyadaki diğer birçok ülkede, bir vergi mükellefi tarafından alınan bir tür paraya bir vergi oranı uygulanır. Para, ücretlerden veya maaşlardan elde edilen gelir, yatırım geliri (temettüler, faiz), yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları, sunulan mal veya hizmetlerden elde edilen karlar vb. olabilir. Mükellefin kazancının veya parasının yüzdesi alınır ve devlete havale edilir.
Gelir vergisi söz konusu olduğunda , vergi oranı, bir bireyin vergilendirilebilir gelirinin veya bir şirketin eyalet, federal ve bazı durumlarda belediye yönetimlerine borçlu olduğu kazançlarının yüzdesidir. Bazı belediyelerde, şehir veya bölge gelir vergileri de uygulanmaktadır. Bireyin kazancına uygulanan vergi oranı, bireyin içinde bulunduğu marjinal vergi dilimine bağlıdır. Marjinal vergi oranı, önceden tanımlanmış bir gelir sınırının üzerindeki vergiye tabi gelirin bir sonraki dolarından alınan yüzdedir.
ABD hükümeti tarafından kullanılan marjinal vergi oranı, artan oranlı vergi sisteminin göstergesidir.
Efektif Vergi Oranları
Marjinal ve artan oranlı vergi oranlarını göstermek için bir örnek kullanalım. Bireyler için, her vergi oranı için dolar eşiği, başvuru sahibinin bekar mı,. hane reisi mi,. ayrı ayrı evli mi yoksa birlikte evli mi olduğu, durumuna bağlıdır . 2021 için marjinal vergi dilimleri:
TTT
2022 için marjinal vergi dilimleri:
TTT
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı
2022'de 62.000 Dolar kazanan bekar bir kişi şu şekilde vergilendirilecek: İlk 10.275 Dolar için %10; sonraki 31.501$'da %12 ($10.275'in üzerindeki ve 41.775$'a kadar olan tutar); ardından kalan 20,224$'dan (41,775$'dan 89.075$'a kadar olan tutar) %22'si, bunların tümü 9,256,90$'a eşittir.
160.000 Dolar kazanan başka bir kişi, ilk 10.275 Dolar için %10 vergiye tabi olacaktır; sonraki 31.501$'da %12; Sonraki 47.300$'da %22 (41,775$'dan 89.075$'a kadar olan miktar); ardından kalan 70.924$'dan (89,075$ ile 170,050$ arasında düşen gelir miktarı) %24'ü, bunların tümü 32,235,38$'a eşittir.
Bu örneği takiben, üçüncü marjinal vergi diliminin altına düşen tek vergi mükellefi, dördüncü ve daha yüksek dilime giren tek mükelleften daha az vergi ödeyecektir.
Marjinal vergi oranı, gelirin farklı bölümlerinin giderek daha yüksek oranlarda vergilendirildiği anlamına gelir.
Bu mükellefler üçüncü ve dördüncü marjinal dilimde yer almalarına rağmen, marjinal vergi hesaplamasının doğası gereği tüm gelirleri üzerinden sırasıyla %22 ve %24'lük sabit oranlar ödememektedirler. Bunu yapsaydı, ilk kişi %22 x 62.000$ = 13.640$ ödeyecekti; ikincisi ise %24 x 160.000$ = 38.400$ ödeyecek. Toplamda, A bireyi gerçekte %14,9'luk bir efektif oranda ödeme yapar (9,256,90$ ÷ 62,000$) ve daha yüksek gelire sahip olan birey %20'lik bir oranda (32.235,38$ ÷ 160,000$) öder. Bu oranlara efektif vergi oranları denir ve bir vergi yılı boyunca verginin alındığı fiili yüzdeyi temsil eder .
Satış ve Sermaye Kazançları Vergi Oranları
Vergi oranları sadece kazanılan gelirler ve kurumsal karlar için geçerli değildir. Vergi oranları , mal ve hizmet satış vergisi , emlak vergisi,. kısa vadeli sermaye kazancı vergisi ve uzun vadeli sermaye kazancı vergisi dahil olmak üzere vergilerin uygulandığı diğer durumlarda da geçerli olabilir . Bir tüketici bir perakendeciden belirli mal ve hizmetleri satın aldığında, malın satış noktasındaki satış fiyatına bir satış vergisi uygulanır. Satış vergisi bireysel eyalet hükümetleri tarafından yönetildiğinden, satış vergisi oranı eyaletten eyalete değişecektir. Örneğin, 2021 itibariyle, Georgia'da eyalet satış vergisi oranı %4 iken Kaliforniya'da vergi oranı %6'dır.
Yatırımlardan elde edilen ek gelirler kazanç olarak sınıflandırıldığından, hükümet sermaye kazançları ve temettüler için de vergi oranları uygulamaktadır. Bir yatırımın değeri yükseldiğinde ve menkul kıymet kâr için satıldığında, yatırımcının ödeyeceği vergi oranı, varlığı ne kadar süreyle elinde tuttuğuna bağlıdır. Kısa vadeli bir yatırımın (bir yıl veya daha kısa süreyle elde tutulan bir yatırım) sermaye kazancı üzerindeki vergi oranı, yatırımcının olağan gelir vergisine eşittir. Dolayısıyla, %24'lük marjinal vergi dilimine giren bir kişi, kısa vadeli sermaye kazançları üzerinden %24 oranında ödeme yapacaktır.
Bir yıldan uzun süre elde tutulan yatırımlardan elde edilen kazançlar üzerindeki vergi oranı %0 ile %20 arasında değişmektedir. 2022'de başlayan vergilendirilebilir yıllar için, vergilendirilebilir geliri 41,675 doların altında olan kişiler %0 öderler. Vergiye tabi geliri 41.675 ile 459.750 dolar arasında olan kişiler %15, geliri 459.750 doların üzerinde olan yatırımcılar sermaye kazançları üzerinden %20 vergi öderler. Nitelikli temettüler,. uzun vadeli sermaye kazançları için geçerli olan aynı vergi oranı planına tabidir. Nitelikli olmayan temettüler, kısa vadeli sermaye kazançları ile aynı vergi oranlarına sahiptir.
Yurtdışı Vergi Oranları
Vergi oranları ülkeden ülkeye değişmektedir. Bazı ülkeler artan oranlı bir vergi sistemi uygularken, diğerleri gerileyen veya orantılı vergi oranlarını kullanır. Gerileyen bir vergi programı, vergiye tabi tutar azaldıkça vergi oranının arttığı bir programdır.
Orantılı veya sabit vergi oranı sistemi, gelir seviyesinden bağımsız olarak tüm vergilendirilebilir tutarlara aynı vergi oranlarını uygular. Bolivya ve Grönland, bu vergi sistemine sahip ülkelere örnektir.
##Öne çıkanlar
ABD, vergi oranını marjinal artışlarla uyguladığından, vergi mükelleflerinden, düz parantez oranından daha düşük olan etkin bir vergi oranı tahsil edilir.
ABD, gelire artan oranlı bir vergi oranı uygular, yani gelir ne kadar büyükse, alınan vergi yüzdesi de o kadar yüksek olur.
Diğer bazı ülkeler sabit bir vergi oranı veya azalan bir vergi oranı uygular.
Vergi oranı, bir bireyin veya şirketin vergilendirildiği yüzdedir.
