Denetim İzi
Denetim İzi Nedir?
Denetim izi, muhasebe, ticari ayrıntılar veya diğer finansal verilerin kaynaklarına kadar izlenebildiği adım adım bir kayıttır. Denetim izleri, muhasebe işlemleri ve aracılık hesaplarındaki işlemler de dahil olmak üzere birçok işlem türünü doğrulamak ve izlemek için kullanılır.
denetim izi çoğunlukla kullanılır . Denetim izleri, bir muhasebe girişinin, fon kaynağının veya ticaretin geçerliliğini belirlerken faydalı araçlar olabilir.
Denetim İzini Anlamak
hisse başına kazanç (EPS) gibi rakamları doğrulaması gerektiğinde muhasebede kullanılabilir . Bir şirketin gelirini, net kazancını veya hisse başına kazancını hesaplamaya dahil olan işlemler gözden geçirilir ve rakamlar yanlış sınıflandırılırsa hesaplamalar yeniden yapılabilir.
Satılan malların maliyeti (COGS),. örneğin, net kazanç hesaplanırken kullanılan brüt gelirden çıkarılan bir gider kalemidir. COGS rakamı, satılan malların maliyetini hesaplamaya giren işlemlerin ve veri kaynaklarının doğrulanmasıyla iki kez kontrol edilecektir. Nihai rakamı doğrulamak için, son sayıların tüm unsurları denetim izi boyunca iki kez kontrol edilir.
Tüm halka açık şirketler, raporlama sorumluluklarının bir parçası olarak mali denetimden geçer.
Denetim İzleri Türleri
Denetim izleri veya daha doğrusu bir denetim izini takip etme süreci, finansın birçok farklı alanında bulunur. Örneğin, bir ev satın alırken, bir ipotek kredisi veren, bir peşinat için fon kaynağını belirlemek için bir denetim izinden yararlanabilir . Hesaba yatırılan parayı gösteren bir banka dekontunu görmek isteyebilirler ve depozitonun kaynağına ilişkin ek doğrulama isteyebilirler.
Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ve NYSE,. alım satım verilerinin geçerliliği veya doğruluğu hakkında sorular olduğunda alım satımların açık bir şekilde yeniden yapılandırılması için denetim izlerini kullanacaktır. Bu, büyük borsalarda gerçekleşen işlemlerin mevcut düzenlemelere uygun olmasını sağlamak için yapılır.
Elbette denetim izleri, uygunsuz piyasa faaliyetlerini izlemek için de kullanılabilir. Örneğin, belirli bir kuruluşun, hisse fiyatını manipüle etmek amacıyla büyük miktarlarda ince işlem gören hisse senedi ticareti yaptığına inanılıyorsa, bir düzenleyici, suçluyu belirlemeye yardımcı olmak için bir denetim izinden yararlanabilir.
Bir düzenleyici daha sonra, kimin faaliyetinin anormal olduğunu ve kimin manipülatör olabileceğini belirlemek için, ihlal eden güvenlik için belirli işlemlerde yer alan tüm evleri ve komisyoncuları belgeleyecek ve analiz edecektir. Kullanılan ticaret planının karmaşıklığına bağlı olarak, ticaret geçmişinin yeniden yapılandırılması, denetim izi verilerine ek olarak adli muhasebe gerektirebilir.
Denetim İzlerinin Avantajları ve Dezavantajları
Denetim izleri, muhasebeciler tarafından şirketleri eylemlerinden sorumlu tutmak için kullanılan hayati bir araçtır. Mali bilgileri doğrulamak için denetim izlerinin kullanılması olmadan, bir şirketin mali raporlarının meşruiyetine inanmak için hiçbir neden olmayacaktır. Bu şekilde denetim izleri, tüketicileri yalnızca hileli raporlamadan korumakla kalmaz, aynı zamanda genel ekonomiyi istikrara kavuşturmaya da yardımcı olur.
Denetim izleri aynı zamanda kuruluşları, dolandırıcılık ve diğer mali suç türlerini daha da azaltan eksiksiz ve güncel bir denetim günlüğü ve izleme sistemi tutmaya zorlar. Sağlık hizmetleri gibi sektörlerde, denetim günlüklerinin titizlikle tutulması, HIPAA korumalı veriler gibi hassas bilgilere yalnızca uygun taraflarca erişilebilmesini sağlamaya yardımcı olur.
Denetim izleri, işlerin sorunsuz akışı için kesinlikle gerekli olan finansal bilgileri sağlarken, uygulamanın sürdürülmesi ve uygulanmasında zorluklar vardır.
Kurumların karşılaştığı en büyük sorun, özellikle denetim günlüğü otomatikleştirildiğinde, yeterince uyumlu bir denetim günlüğü tutmak için gereken zaman ve paradır. Günlükler boyut olarak büyüdükçe gezinmek ve depolamak da zor olabilir. Ayrıca, erişim çok geniş olabilir ve bu da verilerin bütünlüğünü tehlikeye atabilir.
Son olarak, üyelerine verilen kredileri onaylamak isteyen bankaların durumunda olduğu gibi, bazen denetim izlerinin gereklilikleri gereksiz yere katıdır. Örneğin, bir tüketici uygun mali kayıtları tutmazsa, aksi takdirde onaylanacakları krediler için haksız bir şekilde reddedilebilir.
TTT
Denetim İzi Örnekleri
Yolu Sistemi (OATS),. Ulusal Piyasada işlem gören tüm hisse senetlerinden emirler, fiyat teklifleri ve diğer ticaretle ilgili verilerle ilgili bilgileri kaydetmek için kullanılan , Finans Sektörü Düzenleme Kurumu (FINRA) tarafından kurulan otomatik bir ticari giriş sistemidir. Sistem (NMS). Bu sistem, kolay izleme veya denetleme amaçları için bir siparişin ilk alınmasından nihai yürütülmesine veya iptaline kadar olan ilerlemesini basitleştirir.
OATS'nin amaçlarından biri, şüpheli davranışları izlemek ve araştırmacılar için bir denetim izi sağlamaktır. Kaydedilen veriler nedeniyle, şüpheli faaliyete karışan herkesin bulunması daha kolaydır.
6 Mayıs 2010'da, bir günlük tüccarın S&P 500 E-mini pazarını "sahtekarlığı" yaptığı önemli bir vaka meydana geldi. O gün ani bir çöküşe yol açan satış emirlerinin domino etkisini başlatan otomatik bir program kullandı . Londra'da ikamet eden sorumlu adam, 2015'te yakalandı ve tutuklandı. 2016'da, sahtekarlık ve elektronik dolandırıcılık suçunu kabul etti.
Tanıklık ve kanıt sağlamaya birçok taraf katılmış olsa da ve bu davada hisse senetleri değil vadeli işlemler söz konusu olsa da, sipariş denetimi yollarının ve finansal gözetimin önemini göstermektedir. Düzenleyiciler, sorumlu adam Navinder Singh Sarao'nun, onları doldurma niyeti olmadan,. yalnızca piyasayı tercih ettiği yönde manipüle etmek amacıyla yüzlerce büyük sipariş verdiğini görebildi .
Son yıllarda denetim uygulamalarının keşfettiği bir diğer ünlü dolandırıcılık örneği de Enron olayıydı. 1990'ların sonunda, Enron yeniliği için övüldü ve Wall Street'in sevgililerinden biriydi. Bununla birlikte, şirket 2000 yılında dotcom balonunun çöküşünden en çok etkilenen sektörlerden bazılarına önemli ölçüde maruz kaldı . Kayıplarını yemek ve dürüstçe ilerlemek yerine, şirket kayıplarını yatırımcılardan sakladı ve hissedarları yatıştırmak için diğer sektörlerdeki kârları şişirdi.
Şirketi denetlemekle görevlendirilen firma, şu anda feshedilmiş olan Arthur Andersen,. belgelerin sahte olduğunu bilmelerine rağmen Enron'un raporlarına imza attı. Sonunda kayıplar saklanamayacak kadar büyüktü ve Enron iflas başvurusunda bulunmak zorunda kaldı.
Arthur Andersen'ın CEO'su denetçilere sahtekarlığı ortaya çıkaran tüm Enron belgelerini imha etmelerini emrettiyse de, sonunda gerçek ortaya çıktı ve hem Enron hem de Arthur Andersen çalışanları suçlu bulundu.
Enron vakası, doğru ve eksiksiz denetim günlüklerine duyulan ihtiyacın en ikna edici argümanlarından birini sunuyor.
Enron skandalına yanıt olarak, Başkan George W. Bush, Sarbanes-Oxley Yasasını yasalaştırdı. Kanun, mali tabloları yok etmenin, değiştirmenin veya üretmenin ve hissedarları dolandırmaya çalışmanın sonuçlarını artırdı.
Denetimle İlgili SSS
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki Denetim Standartları Nelerdir?
genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (GAAP) uymaları gerekmektedir .
İç Denetim Nedir?
İç denetimler, bir şirketin kurumsal yönetim ve muhasebe süreçleri de dahil olmak üzere iç kontrollerini değerlendirir. Bu, raporların yönetimine, sorunları tespit ederek ve hataları bir dış denetimde keşfedilmeden önce düzelterek operasyonel verimliliğe ulaşmak için gerekli araçları sağlar.
Denetimde Önemlilik Nedir?
US GAAP'ye göre, önemlilik şu şekilde tanımlanır: "Bir finansal rapordaki bir kalemin atlanması veya yanlış beyan edilmesi, çevre koşulların ışığında, kalemin büyüklüğü, yargının muhtemel olduğu kadar önemliyse önemlidir. Rapora güvenen makul bir kişinin beyanı, maddenin eklenmesi veya düzeltilmesiyle değiştirilmiş veya etkilenmiş olurdu."
IRS'nin Beni Denetlediğini Nasıl Anlarım?
IRS tarafından denetleniyorsanız, posta yoluyla bilgilendirileceksiniz. IRS, bireyleri telefonla bilgilendirmez. Daha fazla bilgi için denetimlerle ilgili IRS web sitesine bakın.
Genel Muhasebe Denetim İzi Neleri İçermelidir?
Bir defteri kebir denetim izi, bir şirketin tüm işlemlerini ve bu işlemlerle ilgili kağıt veya elektronik tüm belgeleri kaydetmelidir. Bu, faturaları, satınalma siparişlerini ve harcama raporlarını ve ayrıca işlemin kaynağını ve içeriğini doğrulayabilecek diğer bilgileri içerebilir.
Bir Bordro Denetim İzinde Hangi Belgeler Bulunur?
Bir bordro denetim kaydı, tüm çalışanların kimlik bilgilerini, harcama raporlarını, vergi belgelerini ve maaşlarındaki değişikliklerin yanı sıra ikramiyeler veya ek tazminatlarla ilgili belgeleri içermelidir.
##Öne çıkanlar
Sipariş denetim izleri, şüpheli dolandırıcılık veya yasa dışı finansal faaliyet durumlarında düzenleyiciler için kanıt ve bilgi sağlar.
Denetim izlerinin kullanılması, şirketlerin halka açıkladığı bilgileri teyit ederek genel ekonomiyi istikrara kavuşturmaya yardımcı olur.
Denetim izi, belirli bir işlem veya defter girişiyle ilgili geçmişi ve olayları ayrıntılandıran sıralı bir kayıttır.
Bir denetim izini sürdürmek, çoğu finansal alanda ve aynı zamanda bir muhasebe en iyi uygulamasında genellikle düzenleyici bir gerekliliktir.
SEC ve NYSE gibi düzenleyici kurumlar, ticaret verilerinin geçerliliği veya doğruluğu konusunda sorular olduğunda, işlemlerin açık bir şekilde yeniden yapılandırılması için denetim izlerini kullanacaktır.
