Niteliksiz Plan

Niteliksiz Plan Nedir?

Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) yönergelerinin dışında kalan, vergi ertelenmiş, işveren sponsorluğunda bir emeklilik planı türüdür . Nitelikli olmayan planlar, kilit yöneticiler ve diğer seçilmiş çalışanlar için özel emeklilik ihtiyaçlarını karşılamak üzere tasarlanmıştır ve işe alım veya çalışanları elde tutma araçları olarak işlev görebilir. Bu planlar, nitelikli planların tabi olduğu ayrımcı ve en ağır testlerden de muaftır.

Niteliksiz Bir Plan Nasıl Çalışır?

Niteliksiz planların dört ana türü vardır:

• Ertelenmiş tazminat planları

• Yönetici bonus planları

• Bölünmüş dolar hayat sigortası planları

• Grup oyma planları

Bu tür planlara yapılan katkılar genellikle işverene indirilemez ve çalışan için vergiye tabidir.

Ancak, çalışanların emekli olana kadar (muhtemelen daha düşük bir vergi diliminde olacakları zaman) vergileri ertelemelerine izin verirler. Nitelikli olmayan planlar, genellikle bir şirkette veya şirkette ortak veya kısmi sahipler yapmak yerine, kilit yöneticilere veya çalışanlara özel ücretlendirme biçimleri sağlamak için kullanılır.

Nitelikli olmayan bir planın diğer ana hedeflerinden biri, yüksek oranda tazminat alan çalışanların, nitelikli emeklilik planı katkı payları azami seviyeye ulaştıktan sonra başka bir emeklilik planına katkıda bulunmalarına izin vermektir; bu, genellikle tazminat düzeyleri göz önüne alındığında hızlı bir şekilde gerçekleşir.

Niteliksiz Plan Olarak Ertelenmiş Tazminat

İki tür ertelenmiş tazminat planı vardır: gerçek ertelenmiş tazminat planları ve maaş-devam planları. Her iki plan da yöneticilere ek emeklilik geliri sağlamak için tasarlanmıştır. İkisi arasındaki temel fark, finansman kaynağındadır. Gerçek bir ertelenmiş ücret planıyla, yönetici gelirlerinin bir kısmını erteler, bu genellikle ikramiye geliridir.

Maaş-devam planı ile işveren, yönetici adına gelecekteki emeklilik faydasını finanse eder. Her iki plan da, Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS) alınan geliri normal bir gelirmiş gibi vergilendirinceye kadar vergi ertelenmiş emekliliği biriktirmesine izin verir.

Diğer planlar

Nitelikli Olmayan Plan: Yönetici Bonus Planı

Yönetici bonus planları basittir. Bir şirket, bir yöneticiye ikramiye olarak işveren tarafından ödenen primlerle bir hayat sigortası poliçesi düzenler. Prim ödemeleri tazminat olarak kabul edilir ve işveren tarafından düşülebilir. İkramiye ödemeleri yöneticiye vergiye tabidir. Bazı durumlarda, işveren, yöneticinin vergilerini karşılamak için prim tutarının üzerinde bir ikramiye ödeyebilir.

Niteliksiz Plan: Bölünmüş Dolar Planı

Bir işveren kilit bir çalışana kalıcı bir hayat sigortası poliçesi sağlamak istediğinde bölünmüş dolar planı kullanılır. Bu düzenlemeye göre, bir işveren, çalışanın hayatı hakkında bir poliçe satın alır ve işveren ile çalışan, poliçenin mülkiyetini paylaşır.

İşveren, primin bakiyesini öderken, çalışan ölüm maliyetini ödemekten sorumlu olabilir. Ölüm halinde, çalışanın lehtarları ölüm yardımının ana kısmını alırken, işveren kısım planındaki yatırımına eşit bir pay alır.

Nitelikli Olmayan Plan: Grup Oyma

Grup oylama planı , işverenin önemli bir çalışanın grup hayat sigortasını 50.000 doların üzerinde oluşturduğu ve bunu bireysel bir poliçe ile değiştirdiği başka bir hayat sigortası düzenlemesidir. Bu, kilit çalışanın 50.000 doların üzerindeki grup hayat sigortası üzerindeki emsal gelirden kaçınmasını sağlar. İşveren, grup hayat sigortası fazlası için ödeyeceği primi , çalışanın sahip olduğu bireysel poliçeye yönlendirir.

Niteliksiz Plan Örneği

401(k)'larına maksimum katkı sağlayan ve emeklilik için tasarruf etmenin ek yollarını arayan, finans sektöründe çalışan yüksek ücretli bir yöneticiyi düşünün. Aynı zamanda, işverenleri, yöneticilere niteliksiz ertelenmiş tazminat planları sunar. Bu, yürütmenin, bu paraya ilişkin vergilerle birlikte tazminatının daha büyük bir bölümünü bu plana ertelemesine izin verir.

Çoğu zaman, işverenler ve yöneticiler, beş yıldan emekliliğe kadar herhangi bir yerde olabilecek gelirin erteleneceği belirli bir süre üzerinde anlaşırlar. Sonuçta, ertelenmiş gelir, dağıtılana kadar ertelenen vergiyi artırma yeteneğine sahiptir. Bu erteleme tutarları, yönetici ve işveren arasındaki anlaşmaya bağlı olarak yıldan yıla değişebilir.

##Öne çıkanlar

• Niteliksiz olarak adlandırılırlar çünkü nitelikli planların aksine, Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) yönergelerine uymazlar.

• Niteliksiz planlar genellikle yüksek maaşlı yöneticilere ek bir emeklilik tasarrufu seçeneği sağlamak için kullanılır.

• Niteliksiz planlar emeklilik tasarruf planlarıdır.