Vergilendirmenin Refah Kaybı

Vergilendirmenin Refah Kaybı Nedir?

Refah vergisi kaybı, yeni bir vergi uygulanmasının ekonomik ve sosyal refahta neden olduğu azalmayı ifade eder. Sadece vergi mükelleflerinden vergi dairesine satın alma gücünün aktarılması sürecinin yarattığı topluma olan toplam maliyettir.

Bu maliyetler, vazgeçilen ekonomik olarak üretken faaliyetlerden ve ya vergilendirme süreci tarafından ya da işçilerin, tüketicilerin ve işletmelerin vergiye karşılık olarak telafi edici davranışları tarafından tüketilen gerçek kaynaklardan oluşur.

Vergilendirmenin Refah Kaybını Anlamak

Vergiler , kamu mallarının tedarikini finanse etmek, servet ve gelirin nüfus arasında adil dağılımını sağlamak veya basitçe tebaadan yönetici sınıfa servet aktarmak gibi çeşitli amaçlara hizmet etmek için hükümetler tarafından toplanır . Ancak herhangi bir verginin empoze edilmesi ve uygulanması başlı başına maliyetsiz bir süreç değildir ve verginin mükellefler üzerindeki etkisi, karşı karşıya kaldıkları ekonomik teşvikleri ve dolayısıyla davranışlarını değiştirmektedir.

Bu maliyetler bir anlamda kamu maliyesinin vergi tarafının işlem maliyetleri olarak da düşünülebilir.

ölü ağırlık kayıpları ve ilgili pazarlardaki refah kayıpları, uyum maliyetleri, idari maliyetler, vergi kaçırma maliyetleri ve vergiden kaçınma maliyetleri dahil olmak üzere çeşitli maliyet türleri toplam vergilendirme maliyetine katkıda bulunabilir .

İki ana kaynaktan ortaya çıkarlar:

Vergilendirme eyleminin kendisi bazı gerçek kaynakları tüketir.

tarafından cesaretlendirilen ekonomik olarak üretken faaliyetlerden vazgeçilen ve vergi tarafından teşvik edilen faaliyetler tarafından gerçek kaynakların tüketimi şeklinde fırsat maliyetlerine yol açan vergiye karşılık olarak ekonomik davranışlarını ayarlarlar .

Davranıştaki bu değişikliklerin bir kısmının, cesareti kırılan veya teşvik edilen faaliyetlere yönelik dışsallaştırılmış maliyetler veya faydaların varlığında olumlu olarak değerlendirilebileceğini ve bu, Pigouvian vergi durumunda olduğu gibi verginin sosyal maliyetinin bir kısmını veya tamamını dengeleyebileceğini unutmayın.

Bu tür dışsallıklar hariç, vergilendirme maliyetleri, üretilen kamu gelirlerinin harcanması yoluyla üretilen sosyal refah faydalarını dengeleyebilecek bir sosyal refah kaybını temsil eder. Bu maliyetler, finanse edilebilecek kamu hizmetlerinden veya verginin kendisinin diğer avantajlarından kaynaklanabilecek herhangi bir sosyal fayda ile dengelenmesi gereken ekonomik açıdan optimal vergilerin tasarımı ve uygulanmasında önemli bir husustur.

Vergilendirmenin Sosyal Maliyetleri Kategorileri

Vergilendirmenin toplam refah kaybını oluşturan maliyetler birkaç kategoriye ayrılabilir. Vergilendirilmiş piyasada vergilendirmenin ölü ağırlığı kaybı, ekonomistler tarafından en çok tartışılan ve odaklanılan vergilendirmenin refah kaybıdır, ancak toplam vergilendirme maliyetinin yalnızca bir yönü olduğu için, en iyi ihtimalle toplam refah kaybının bir alt sınırını temsil eder.

Ölü Kilo Kaybı ve Diğer Mikroekonomik Bozulmalar

arz ve talep eğrilerinde yer alan malın üretilmesi ve tüketilmesinin (tamamen içselleştirilmiş) maliyet ve faydalarının ima ettiği denge fiyatı ve miktarından ayrı tutulduğunda, ölü ağırlık kayıpları meydana gelir .

Refah ekonomisinde,. tüketici artığı,. üretici artığı ve toplanan vergi geliri miktarına dayalı olarak vergili veya vergisiz bir piyasa tarafından üretilen toplam ekonomik fazla arasındaki fark olarak hesaplanabilir veya grafiksel olarak gösterilebilir .

Vergi, alıcıların bazı mallar için ödediği fiyat ile satıcıların o mal için aldığı fiyat arasında bir uçurum oluşturduğundan, mükemmel bir Pigouvian vergisi dışında herhangi bir vergi için her zaman bir ölü ağırlık kaybı vardır. Ölü ağırlık kayıpları vergi oranıyla doğru orantılı olarak artma eğilimindedir.

Ayrıca, vergilendirilen malın vergi sonrası piyasa fiyatındaki ve miktarındaki değişiklikler, diğer mallar ( ikame edilenler, tamamlayıcılar ve üretim sürecinde vergilendirilen malın yukarısında veya aşağısındaki mallar) için talep ve arz koşullarını etkilediğinden, vergi, ilgili pazarlarda ek refah kayıplarına neden olur.

Etkilenen tüm piyasaları ilk dengelerinden vergi sonrası duruma ayarlama sürecinin kendisi maliyetli olabileceği ölçüde ek kayıplar meydana gelebilir.

İdari masraflar

Herhangi bir vergiyi oluşturmak ve uygulamak, kendi içinde bir miktar maliyet içerir. Vergiyi yasalaştırmaya ilişkin yasal süreç (ve sonraki reformlar), vergilendirilecek faaliyetlere malları belgeleme süreci, verginin fiziki olarak toplanması ve vergiyi uygulamak için vergi kaçakçılarının takibi, bunların tümü, verginin uygulanması için bazı maliyetler içerir. gerçekleştirmek. Bu maliyetler, ilgili süreçlerin verimliliğine ve vergiye gönüllü uyum derecesine göre değişiklik gösterebilir .

Uyumluluk maliyetleri

Uyum maliyetleri,. vergilendirilenler için dışsallaştırılan verginin idari maliyetini temsil ettikleri için idari maliyetlerle ilgilidir. Bu, vergi amaçları ve ilgili profesyonel vergi hazırlama hizmetleri için gerekli olan herhangi bir muhasebe kaydı, form veya vergi beyannamesi üretme ve saklama maliyetini içerir. Bu , işverenler gibi üçüncü şahıslar tarafından yönetilen vergilerden kaynaklanan acente maliyetlerini de içerebilir . Bu maliyetler, vergi kanununun karmaşıklığına ve özel gereksinimlerine göre değişebilir .

Kaçınma Maliyetleri

kişinin vergi yükünü azaltmak amacıyla yapılan işlemlerden kaynaklanan işlem maliyetlerini ve fırsat maliyetlerini ifade eder . Örnekler arasında, bir yatırımcının daha düşük bir vergi oranı elde etmek için tercih edeceğinden daha uzun süre sermaye kazançlarını elinde tutmak, aksi takdirde daha düşük bir getiri oranına rağmen vergi avantajlı varlıklara yatırım yapmak veya yerel bir vergi ödemekten kaçınmak için başka bir vergi bölgesine seyahat etmek sayılabilir. Bir vergi mükellefinin vergisini yasal olarak azaltmak için gönüllü olarak giriştiği herhangi bir işlemin maliyeti buraya dahil edilebilir.

###Kaçış Maliyetleri

Kaçınma maliyetleri, kaçınma maliyetlerine benzer, ancak yalnızca vergiden kaçınmak için yürütülen faaliyetlerin maliyetine ek olarak, vergi mükellefinin yasa dışı olarak vergi kaçırırken tespit edilmekten kaçınmak için yaptığı faaliyetlerin maliyetini de (veya alternatif olarak vergi kaçırmanın öznel maliyetini) içerir. tespit ve ceza riskine maruz kalan vergi mükellefi).

##Öne çıkanlar

Vergilendirmenin refah kaybı, yeni bir vergi konulmasının topluma yüklediği toplam maliyettir.
Vergilendirmenin refah kaybı, satın alma gücünün vergi mükelleflerinden vergi dairesine aktarılması sürecinde yer alan toplam işlem maliyetleri olarak düşünülebilir.
Bu maliyetler, verginin yarattığı mikroekonomik bozulmalarla bağlantılı ölü ağırlık kayıplarına ve diğer refah kayıplarına ek olarak, verginin idaresinden, vergiden kaçınması, vergiden kaçınması veya vergiden kaçınmasından kaynaklanmaktadır.