税收福利损失

##什么是税收的福利损失？

税收福利损失是指因征收新税而导致的经济和社会福利下降。它是仅将购买力从纳税人转移到税务机关的过程中所产生的社会总成本。

这些成本包括放弃的经济生产活动和由税收过程或工人、消费者和企业对税收作出的补偿行为所消耗的实际资源。

了解税收的福利损失

税收由政府征收以服务于各种目的，例如为提供公共产品提供资金，实现人口之间财富和收入的公平分配，或者只是将财富从臣民转移给统治阶级。然而，任何税收的征收和实施本身都不是一个没有成本的过程，税收对纳税人的影响会改变他们面临的经济激励，从而改变他们的行为。

从某种意义上说，这些成本可以被认为是公共财政税收方面的交易成本。

几种类型的成本会影响税收的总成本，包括应税市场的无谓损失和相关市场的福利损失、合规成本、行政成本、逃税成本和避税成本。

它们来自两个主要来源：

1.人们调整他们的经济行为以应对税收导致机会成本的形式是放弃被税收阻止的经济生产活动和被税收鼓励的活动消耗实际资源。

请注意，在不鼓励或鼓励活动的外部成本或收益存在的情况下，这些行为变化中的一些可能被认为是积极的，这可能会抵消税收的部分或全部社会成本，例如庇古税。

扣除这些外部性后，税收成本代表一种社会福利损失，可以抵消通过支出产生的公共收入而产生的社会福利。这些成本是经济上最优税收的设计和实施中的一个重要考虑因素，需要与可能从可以资助的公共服务或税收本身的其他收益中产生的任何社会收益相平衡。

构成税收总福利损失的成本可以分为几类。税收市场中税收的无谓损失是经济学家讨论和关注最多的税收福利损失，但由于它只是税收总成本的一个方面，它充其量代表了总福利损失的下限。

供求曲线所体现的生产和消费商品的（完全内部化的）成本和收益所隐含的均衡价格和数量分开时，就会发生无谓损失。

在福利经济学中，它可以计算或用图形表示为市场产生的总经济剩余之间的差额，无论是否征税，基于消费者剩余、生产者剩余和税收收入的数量。

由于税收在买者为某些商品支付的价格与卖者为该商品获得的价格之间形成了一个楔子，所以除了完美的庇古税之外，任何税收总是存在无谓损失。无谓损失往往与税率成正比增加。

替代品、互补品以及生产过程中征税商品上游或下游的商品）的供需状况，因此税收可以在相关市场上造成额外的福利损失。

如果将所有受影响的市场从初始平衡调整到税后情况的过程本身可能成本高昂，则可能会产生额外的损失。

创建和实施任何税收本身都会涉及一些成本。制定税收的立法过程（以及任何后续改革）、将货物记录在征税活动的过程、税收的实物征收以及为执行税收而追捕逃税者都涉及一些成本执行。这些成本可能会根据各个流程的效率和自愿遵守税收的程度而有所不同。

合规成本与行政成本相关，因为它们代表已外部化给纳税人的税收的行政成本。这包括为税务目的和相关专业税务准备服务所需的任何会计记录、表格或纳税申报表的制作和存储成本。这还可以包括由第三方（例如雇主）管理的税收产生的任何代理成本。这些费用可能因税法的复杂性和具体要求而异。

减轻税收负担而进行的任何交易所产生的交易成本和机会成本。例如，为了获得较低的税率，持有资本收益的时间超过了投资者的意愿，尽管回报率较低，但仍投资于具有税收优惠的资产，或前往另一个税收管辖区以避免缴纳地方税。纳税人为合法减税而自愿采取的任何行动的成本都可以包括在此处。

逃税成本类似于避税成本，但除了任何纯粹为了逃税而进行的活动的成本外，它们还包括纳税人为避免被发现非法逃税而进行的任何活动的成本（或者主观成本纳税人有被查处的风险）。

＃＃强调