Velferdstap av beskatning
Hva er velferdstapet ved beskatning?
Velferdstap av beskatning refererer til en reduksjon i økonomisk og sosial velvære forårsaket av ileggelse av en ny skatt. Det er den totale kostnaden for samfunnet som påløper bare ved prosessen med å overføre kjøpekraft fra skattebetalerne til skattemyndigheten.
Disse kostnadene består av økonomisk produktiv aktivitet som er tapt og reelle ressurser forbrukes enten av skatteprosessen eller av kompenserende oppførsel til arbeidere, forbrukere og bedrifter som svar på skatten.
Forstå velferdstapet ved beskatning
Skatter samles inn av regjeringer for å tjene en rekke formål, for eksempel for å finansiere levering av offentlige goder,. for å oppnå rettferdige fordelinger av rikdom og inntekt blant befolkningen, eller ganske enkelt for å overføre rikdom fra undersåttene til den herskende klassen. Pålegg og implementering av enhver skatt er imidlertid ikke i seg selv en kostnadsløs prosess, og virkningen av skatten på skattebetalerne endrer de økonomiske insentivene de står overfor, og dermed deres oppførsel.
På en måte kan disse kostnadene betraktes som transaksjonskostnadene på skattesiden av offentlige finanser.
Flere typer kostnader kan bidra til de totale skattekostnadene, inkludert dødvektstap i det beskattede markedet og velferdstap i relaterte markeder, etterlevelseskostnader, administrative kostnader, skatteunndragelseskostnader og skatteunndragelseskostnader.
De kommer fra to hovedkilder:
Selve skattehandlingen forbruker noen reelle ressurser.
Folk justerer sin økonomiske atferd som svar på skatten som fører til alternativkostnader i form av avstått økonomisk produktiv aktivitet som motvirkes av skatten og forbruket av reelle ressurser av aktiviteter oppmuntret av skatten.
Merk at noen av disse endringene i atferd kan betraktes som positive i tilstedeværelsen av eksternaliserte kostnader eller fordeler for aktiviteter som motvirkes eller oppmuntres, og dette kan oppveie noen eller hele den sosiale kostnaden ved skatten som i tilfellet med en pigouvisk skatt.
Fratrukket slike eksternaliteter representerer skattekostnadene et sosialt velferdstap som kan oppveie de sosiale velferdsfordelene som produseres gjennom utgifter til offentlige inntekter generert. Disse kostnadene er et vesentlig hensyn i utformingen og implementeringen av økonomisk optimale skatter, som må balanseres mot eventuelle sosiale fordeler som kan oppstå fra offentlige tjenester som kan finansieres eller andre fordeler ved selve skatten.
Kategorier for sosiale kostnader ved beskatning
Kostnadene som utgjør det totale velferdstapet ved beskatning kan deles inn i flere kategorier. Dødvektstapet av beskatning i det beskattede markedet er det velferdstapet av beskatning som er mest diskutert og fokusert på av økonomer, men fordi det kun er ett aspekt av de totale skattekostnadene, representerer det i beste fall en nedre grense for det totale velferdstapet.
Dødvektstap og andre mikroøkonomiske forvrengninger
Dødvektstap oppstår når som helst markedsprisen og kvantiteten til en vare holdes borte fra likevektsprisen og kvantiteten som er implisert av de (fullt internaliserte) kostnadene og fordelene ved å produsere og konsumere varen som er nedfelt i de relevante tilbuds- og etterspørselskurvene.
I velferdsøkonomi kan det beregnes eller avbildes grafisk som forskjellen mellom totalt økonomisk overskudd generert av et marked med eller uten skatt, basert på mengden forbrukeroverskudd,. produsentoverskudd og skatteinntektene som samles inn.
Fordi en avgift driver en kile mellom prisen som kjøpere betaler for noen varer og prisen selgerne mottar for den varen, er det alltid et dødvektstap for annen skatt enn en perfekt Pigouvian skatt. Dødvektstap har en tendens til å øke i direkte forhold til skattesatsen.
Videre, fordi endringer i markedspris etter skatt og mengde av den beskattede varen påvirker etterspørsels- og tilbudsforholdene for andre varer ( erstatninger,. komplementer og varer som er oppstrøms eller nedstrøms fra den beskattede varen i produksjonsprosessen), kan avgiften forårsake ytterligere velferdstap i relaterte markeder.
Ytterligere tap kan påløpe i den grad prosessen med å tilpasse alle de berørte markedene til situasjonen etter skatt fra deres innledende likevekt i seg selv kan være kostbar.
Administrative kostnader
Å opprette og implementere enhver skatt innebærer en viss kostnad i seg selv. Lovgivningsprosessen med å vedta skatten (og eventuelle påfølgende reformer), prosessen med å dokumentere varene til aktiviteter som skal beskattes, den fysiske innkrevingen av skatten og jakten på skatteunndragere for å håndheve avgiften, innebærer alle en viss kostnad for bære ut. Disse kostnadene kan variere basert på effektiviteten til de respektive prosessene og graden av frivillig etterlevelse av avgiften.
Overholdelseskostnader
Etterlevelseskostnader er knyttet til administrasjonskostnader ved at de representerer administrasjonskostnaden ved skatten som er eksternalisert til de som beskattes. Dette inkluderer kostnadene ved å produsere og lagre eventuelle regnskapsposter, skjemaer eller selvangivelser som kreves for skatteformål og relaterte profesjonelle skatteforberedende tjenester. Dette kan også inkludere eventuelle byråkostnader som oppstår fra skatter administrert av tredjeparter, for eksempel arbeidsgivere. Disse kostnadene kan variere basert på kompleksiteten og de spesifikke kravene i skattekoden.
Unngåelseskostnader
Unngåelseskostnader representerer transaksjonskostnadene og alternativkostnadene som oppstår fra transaksjoner som finner sted med det formål å redusere ens skattebyrde. Eksempler inkluderer å holde på kapitalgevinster lenger enn en investor ellers ville foretrukket for å få en lavere skattesats, å investere i skattefordelte eiendeler til tross for en ellers lavere avkastning, eller å reise til en annen skattejurisdiksjon for å unngå å betale en lokal skatt. Kostnadene ved enhver handling som en skattyter foretar frivillig for å redusere skatten sin, kan inkluderes her.
Unngåelseskostnader
Unngåelseskostnader ligner på unndragelseskostnader, men i tillegg til kostnadene for alle aktiviteter som utføres utelukkende for å unndra skatten i seg selv, inkluderer de også kostnadene for alle aktiviteter fra skattebetaleren for å unngå oppdagelse ved ulovlig unndragelse av skatt (eller alternativt den subjektive kostnaden for skattyter for å pådra seg risiko for oppdagelse og straff).
Høydepunkter
– Velferdstapet ved beskatning er den totale kostnaden som pålegges samfunnet ved å legge inn en ny skatt.
– Velferdstapet ved beskatning kan betraktes som de totale transaksjonskostnadene forbundet med prosessen med å overføre kjøpekraft fra skattytere til skattemyndigheten.
– Disse kostnadene oppstår ved administrasjon av, overholdelse, unngåelse av eller unndragelse av skatten, i tillegg til dødvektstapene og andre velferdstap knyttet til mikroøkonomiske vridninger skapt av skatten.
