Perdita fiscale del benessere

Qual è la perdita di benessere della tassazione?

La perdita di previdenza fiscale si riferisce a una diminuzione del benessere economico e sociale causato dall'imposizione di una nuova tassa. È il costo totale per la società sostenuto dal solo processo di trasferimento del potere d'acquisto dai contribuenti all'autorità fiscale.

Tali costi sono costituiti dalla rinuncia all'attività economicamente produttiva e dalle risorse reali consumate o dal processo di tassazione o dai comportamenti compensativi dei lavoratori, dei consumatori e delle imprese in risposta all'imposta.

Comprendere la perdita di benessere della tassazione

Le tasse vengono riscosse dai governi per servire una varietà di fini come finanziare la fornitura di beni pubblici,. ottenere un'equa distribuzione della ricchezza e del reddito tra la popolazione o semplicemente per trasferire ricchezza dai sudditi alla classe dirigente. Tuttavia, l'imposizione e l'attuazione di qualsiasi tassa non è di per sé un processo a costo zero e l'impatto della tassa sui contribuenti modifica gli incentivi economici a cui devono far fronte, e quindi il loro comportamento.

In un certo senso, questi costi possono essere considerati come i costi di transazione della parte fiscale della finanza pubblica.

Diversi tipi di costi possono contribuire al costo totale della tassazione, comprese le perdite morte nel mercato tassato e le perdite di benessere nei mercati correlati, i costi di conformità, i costi amministrativi, i costi di evasione fiscale e i costi di elusione fiscale.

Derivano da due fonti principali:

1. L'atto stesso della tassazione consuma alcune risorse reali.

2. Le persone adeguano i loro comportamenti economici in risposta all'imposta che comporta costi di opportunità sotto forma di attività economicamente produttiva rinunciata che è scoraggiata dall'imposta e il consumo di risorse reali da parte di attività incoraggiate dall'imposta.

Si noti che alcuni di questi cambiamenti nel comportamento possono essere considerati positivi in presenza di costi o benefici esternalizzati per attività scoraggiate o incoraggiate, e ciò può compensare in parte o tutto il costo sociale dell'imposta come nel caso di un'imposta pigouviana.

Al netto di tali esternalità,. i costi della tassazione, rappresentano una perdita sociale in grado di compensare i benefici sociali prodotti attraverso la spesa delle entrate pubbliche generate. Questi costi sono una considerazione essenziale nella progettazione e attuazione di tasse economicamente ottimali, che devono essere bilanciate con eventuali benefici sociali che possono derivare dai servizi pubblici che possono essere finanziati o altri benefici dell'imposta stessa.

Categorie di costi sociali della tassazione

I costi che costituiscono la totale perdita di welfare della tassazione possono essere suddivisi in diverse categorie. La perdita secca della tassazione nel mercato tassato è la perdita di benessere della tassazione più discussa e su cui si concentrano gli economisti, ma poiché è solo un aspetto del costo totale della tassazione, nel migliore dei casi rappresenta un limite inferiore alla perdita di benessere totale.

Perdite morte e altre distorsioni microeconomiche

Le perdite inerziali si verificano ogni volta che il prezzo di mercato e la quantità di un bene sono tenuti separati dal prezzo e dalla quantità di equilibrio implicati dai costi e dai benefici (completamente interiorizzati) della produzione e del consumo del bene incorporati nelle curve di domanda e offerta pertinenti.

In economia del benessere,. può essere calcolato o rappresentato graficamente come la differenza tra il surplus economico totale generato da un mercato con o senza l'imposta, sulla base dell'importo del surplus del consumatore, del surplus del produttore e del gettito fiscale raccolto.

Poiché una tassa crea un cuneo tra il prezzo che gli acquirenti pagano per alcuni beni e il prezzo che i venditori ricevono per quel bene, c'è sempre una perdita secca per qualsiasi tassa diversa da una perfetta tassa pigouviana. Le perdite inerziali tendono ad aumentare in proporzione diretta all'aliquota fiscale.

Inoltre, poiché le variazioni del prezzo di mercato al netto delle imposte e della quantità del bene tassato incidono sulla domanda e sulle condizioni di offerta di altri beni ( sostitutivi,. complementari e beni che sono a monte oa valle del bene tassato nel processo produttivo), l'imposta può causare ulteriori perdite di benessere nei mercati correlati.

Ulteriori perdite possono essere sostenute nella misura in cui il processo di adeguamento di tutti i mercati interessati alla situazione al netto delle imposte dai loro equilibri iniziali può essere di per sé costoso.

Costi amministrativi

La creazione e l'attuazione di qualsiasi tassa comporta un costo in sé e per sé. Il processo legislativo di emanazione dell'imposta (ed eventuali riforme successive), il processo di documentazione dei beni per le attività da tassare, la riscossione fisica dell'imposta e l'inseguimento di evasori fiscali al fine di far rispettare l'imposta comportano tutti dei costi per svolgere. Tali costi possono variare in base all'efficienza dei rispettivi processi e al grado di adesione volontaria all'imposta.

Costi di conformità

costi di conformità sono correlati ai costi amministrativi in quanto rappresentano il costo amministrativo dell'imposta che è stata esternalizzata a coloro che sono tassati. Ciò include il costo di produzione e archiviazione di eventuali registrazioni contabili, moduli o dichiarazioni dei redditi richiesti a fini fiscali e relativi servizi professionali di preparazione delle tasse. Ciò può includere anche eventuali costi di agenzia derivanti da tasse amministrate da terzi, come i datori di lavoro. Tali costi possono variare in base alla complessità e ai requisiti specifici del codice fiscale.

Costi di evitamento

I costi di elusione rappresentano i costi di transazione ei costi di opportunità derivanti da qualsiasi transazione che ha luogo allo scopo di ridurre il proprio carico fiscale. Gli esempi includono mantenere le plusvalenze più a lungo di quanto un investitore preferirebbe altrimenti per ottenere un'aliquota fiscale più bassa, investire in attività a vantaggio fiscale nonostante un tasso di rendimento altrimenti inferiore o viaggiare in un'altra giurisdizione fiscale per evitare di pagare una tassa locale. I costi di qualsiasi azione che un contribuente intraprende volontariamente al fine di ridurre legalmente la propria tassa possono essere inclusi qui.

Costi di evasione

I costi di evasione sono simili ai costi di elusione, ma oltre al costo di qualsiasi attività svolta esclusivamente per evadere l'imposta stessa, includono anche il costo di qualsiasi attività svolta dal contribuente per evitare di essere scoperto in caso di evasione illegale (o in alternativa il costo soggettivo per il contribuente di incorrere nel rischio di accertamento e punizione).

Mette in risalto

• La perdita di benessere della tassazione è il costo totale imposto alla società dall'imposizione di una nuova tassa.

• La perdita di benessere della tassazione può essere considerata come il totale dei costi di transazione coinvolti nel processo di trasferimento del potere d'acquisto dai contribuenti all'autorità fiscale.

• Questi costi derivano dall'amministrazione, dal rispetto, dall'elusione o dall'evasione dell'imposta, oltre alle perdite morte e ad altre perdite di benessere associate alle distorsioni microeconomiche create dall'imposta.