Velfærdstab af beskatning

Hvad er velfærdstabet ved beskatning?

Velfærdstab af beskatning henviser til et fald i økonomisk og social velfærd forårsaget af pålæggelse af en ny skat. Det er den samlede omkostning for samfundet, som blot er forbundet med processen med at overføre købekraft fra skatteyderne til skattemyndigheden.

Disse omkostninger består af økonomisk produktiv aktivitet, der er gået tabt, og reelle ressourcer, der forbruges enten af beskatningsprocessen eller af kompenserende adfærd hos arbejdere, forbrugere og virksomheder som reaktion på skatten.

Forståelse af velfærdstabet ved beskatning

Skatter opkræves af regeringer for at tjene en række formål, såsom at finansiere tilvejebringelsen af offentlige goder,. for at opnå retfærdige fordelinger af rigdom og indkomst blandt befolkningen, eller blot for at overføre rigdom fra undersåtter til den herskende klasse. Pålæggelse og implementering af enhver skat er imidlertid ikke i sig selv en omkostningsfri proces, og skattens indvirkning på skatteyderne ændrer de økonomiske incitamenter, som de står over for, og dermed deres adfærd.

På en måde kan disse omkostninger opfattes som transaktionsomkostningerne på skattesiden af de offentlige finanser.

Flere typer omkostninger kan bidrage til de samlede omkostninger ved beskatning, herunder dødvægtstab på det beskattede marked og velfærdstab på relaterede markeder, complianceomkostninger, administrative omkostninger, skatteunddragelsesomkostninger og skatteundgåelsesomkostninger.

De stammer fra to hovedkilder:

1. Beskatningshandlingen i sig selv forbruger nogle reelle ressourcer.

2. Folk tilpasser deres økonomiske adfærd som reaktion på den skat, der fører til alternativomkostninger i form af forsagt økonomisk produktiv aktivitet, der modvirkes af skatten og forbruget af reelle ressourcer af aktiviteter, der opmuntres af skatten.

Bemærk, at nogle af disse ændringer i adfærd kan betragtes som positive i tilstedeværelsen af eksternaliserede omkostninger eller fordele ved aktiviteter, der modvirkes eller opmuntres, og dette kan opveje nogle eller alle de sociale omkostninger ved skatten, som i tilfældet med en Pigouvian-skat.

Bortset fra sådanne eksternaliteter repræsenterer skatteomkostningerne et socialt velfærdstab, der kan opveje de sociale velfærdsydelser, der skabes gennem udgifterne til offentlige indtægter, der genereres. Disse omkostninger er en væsentlig overvejelse i udformningen og implementeringen af økonomisk optimale skatter, som skal afvejes mod eventuelle sociale fordele, der måtte opstå fra de offentlige ydelser, der kan finansieres, eller andre fordele ved selve skatten.

Kategorier af sociale omkostninger ved beskatning

De omkostninger, der udgør det samlede velfærdstab ved beskatningen, kan opdeles i flere kategorier. Dødvægtstabet af beskatning på det beskattede marked er det velfærdstab af beskatning, der er mest diskuteret og fokuseret på af økonomer, men fordi det kun er ét aspekt af de samlede omkostninger ved beskatning, repræsenterer det i bedste fald en nedre grænse for det samlede velfærdstab.

Dødvægtstab og andre mikroøkonomiske forvridninger

Dødvægtstab opstår, når som helst markedsprisen og mængden af en vare holdes adskilt fra ligevægtsprisen og -mængden impliceret af de (fuldt internaliserede) omkostninger og fordele ved at producere og forbruge varen, der er indeholdt i de relevante udbuds- og efterspørgselskurver.

I velfærdsøkonomi kan det beregnes eller afbildes grafisk som forskellen mellem det samlede økonomiske overskud genereret af et marked med eller uden skatten, baseret på mængden af forbrugeroverskud,. producentoverskud og de indsamlede skatteindtægter.

Fordi en skat driver en kile mellem den pris, som købere betaler for nogle varer, og den pris, sælgerne modtager for den vare, er der altid et dødvægtstab for enhver anden skat end en perfekt Pigouvian-skat. Dødvægtstab har en tendens til at stige i direkte forhold til skattesatsen.

Ydermere, fordi ændringer i markedsprisen og mængden af den beskattede vare efter skat påvirker efterspørgsels- og udbudsforholdene for andre varer ( erstatninger,. komplementer og varer, der er opstrøms eller nedstrøms for den beskattede vare i produktionsprocessen), kan afgiften endvidere forårsage yderligere velfærdstab på relaterede markeder.

Yderligere tab kan opstå i det omfang, at processen med at tilpasse alle de påvirkede markeder til situationen efter skat fra deres oprindelige ligevægt i sig selv kan være dyr.

Administrative omkostninger

Oprettelse og implementering af enhver skat medfører nogle omkostninger i sig selv. Lovgivningsprocessen med at indføre afgiften (og eventuelle efterfølgende reformer), processen med at dokumentere varerne til aktiviteter, der skal beskattes, den fysiske opkrævning af afgiften og forfølgelsen af skatteunddragere med henblik på at håndhæve afgiften indebærer alle nogle omkostninger for udføre. Disse omkostninger kan variere baseret på effektiviteten af de respektive processer og graden af frivillig overholdelse af afgiften.

Overholdelsesomkostninger

Overholdelsesomkostninger er relateret til administrationsomkostninger, idet de repræsenterer administrationsomkostningerne ved den skat, der er blevet eksternaliseret til dem, der beskattes. Dette inkluderer omkostningerne ved at producere og opbevare eventuelle regnskabsoplysninger, formularer eller selvangivelser, der kræves til skatteformål og relaterede professionelle skatteforberedende tjenester. Dette kan også omfatte eventuelle agenturomkostninger, der opstår fra skatter, der administreres af tredjeparter, såsom arbejdsgivere. Disse omkostninger kan variere baseret på kompleksiteten og specifikke krav i skatteloven.

Undgåelsesomkostninger

Undgåelsesomkostninger repræsenterer transaktionsomkostninger og alternativomkostninger, der opstår ved enhver transaktion, der finder sted med det formål at reducere ens skattebyrde. Eksempler inkluderer at holde fast i kapitalgevinster længere, end en investor ellers ville foretrække for at få en lavere skattesats, at investere i skattebegunstigede aktiver på trods af en ellers lavere forrentning eller at rejse til en anden skattejurisdiktion for at undgå at betale en lokal skat. Omkostningerne ved enhver handling, som en skatteyder foretager frivilligt for at nedsætte deres skat lovligt, kan medtages her.

Undvigelsesomkostninger

Undgåelsesomkostninger svarer til omkostninger til unddragelse, men ud over omkostningerne ved aktiviteter, der udelukkende udføres for at unddrage sig selve afgiften,. omfatter de også omkostningerne ved skatteyderens aktiviteter for at undgå opdagelse ved ulovlig skatteunddragelse (eller alternativt de subjektive omkostninger vedr. skatteyderen for at pådrage sig risikoen for opdagelse og straf).

Højdepunkter

• Velfærdstabet ved beskatning er den samlede omkostning, der pålægges samfundet ved at opkræve en ny skat.

• Velfærdstabet ved beskatning kan opfattes som de samlede transaktionsomkostninger forbundet med processen med at overføre købekraft fra skatteyderne til skattemyndigheden.

• Disse omkostninger opstår ved administration af, overholdelse, unddragelse af eller unddragelse af skatten, foruden dødvægtstab og andre velfærdstab forbundet med mikroøkonomiske skævvridninger skabt af skatten.