Välfärdsbortfall av beskattning

Vad är välfärdsbortfallet av beskattning?

Välfärdsbortfall av beskattning avser en minskning av ekonomiskt och socialt välbefinnande som orsakas av införandet av en ny skatt. Det är den totala kostnaden för samhället som uppstår bara av processen att överföra köpkraft från skattebetalarna till skattemyndigheten.

Dessa kostnader består av ekonomiskt produktiv verksamhet som är utebliven och verkliga resurser som förbrukas antingen av beskattningsprocessen eller av kompenserande beteende från arbetare, konsumenter och företag som svar på skatten.

Förstå välfärdsbortfallet av beskattning

Skatter samlas in av regeringar för att tjäna en mängd olika syften som att finansiera tillhandahållandet av offentliga nyttigheter,. för att uppnå en rättvis fördelning av rikedom och inkomst bland befolkningen, eller helt enkelt för att överföra rikedom från undersåtar till den härskande klassen. Men införandet och genomförandet av en skatt är inte i sig en kostnadslös process och skattens inverkan på skattebetalarna förändrar de ekonomiska incitament som de ställs inför, och därmed deras beteende.

På sätt och vis kan dessa kostnader ses som transaktionskostnaderna för skattesidan av de offentliga finanserna.

Flera typer av kostnader kan bidra till den totala kostnaden för beskattning, inklusive dödviktsförluster på den beskattade marknaden och välfärdsförluster på relaterade marknader, efterlevnadskostnader, administrativa kostnader, kostnader för skatteflykt och kostnader för skatteflykt.

De kommer från två huvudsakliga källor:

1. Själva beskattningshandlingen förbrukar en del verkliga resurser.

2. Människor anpassar sitt ekonomiska beteende som svar på den skatt som leder till alternativkostnader i form av utebliven ekonomiskt produktiv verksamhet som motverkas av skatten och konsumtionen av verkliga resurser av aktiviteter som uppmuntras av skatten.

Observera att vissa av dessa beteendeförändringar kan anses vara positiva i närvaro av externiserade kostnader eller fördelar för aktiviteter som avskräcks eller uppmuntras, och detta kan kompensera en del eller hela den sociala kostnaden för skatten som i fallet med en pigouvisk skatt.

Efter sådana externa effekter representerar kostnaderna för beskattning en social välfärdsförlust som kan kompensera de sociala välfärdsförmånerna som genereras genom utgifterna för offentliga inkomster. Dessa kostnader är ett viktigt övervägande vid utformningen och genomförandet av ekonomiskt optimala skatter, som måste balanseras mot eventuella sociala fördelar som kan uppstå från de offentliga tjänster som kan finansieras eller andra fördelar med själva skatten.

Kategorier av sociala skattekostnader

De kostnader som utgör det totala välfärdsbortfallet av beskattningen kan delas upp i flera kategorier. Dödviktsförlusten av beskattning på den beskattade marknaden är den välfärdsbortfall av beskattning som mest diskuteras och fokuseras på av ekonomer, men eftersom det bara är en aspekt av den totala kostnaden för beskattning representerar den i bästa fall en lägre gräns för den totala välfärdsförlusten.

Dödviktsförluster och andra mikroekonomiska snedvridningar

Dödviktsförluster inträffar när som helst marknadspriset och kvantiteten för en vara hålls åtskilda från jämviktspriset och kvantiteten som impliceras av de (helt internaliserade) kostnaderna och fördelarna med att producera och konsumera varan som ingår i de relevanta utbuds- och efterfråganskurvorna.

Inom välfärdsekonomi kan det beräknas eller avbildas grafiskt som skillnaden mellan det totala ekonomiska överskottet som genereras av en marknad med eller utan skatten, baserat på mängden konsumentöverskott,. producentöverskott och de insamlade skatteintäkterna.

Eftersom en skatt driver en kil mellan priset som köpare betalar för vissa varor och priset säljarna får för den varan, finns det alltid en dödviktsförlust för någon annan skatt än en perfekt Pigouvian skatt. Dödviktsförluster tenderar att öka i direkt proportion till skattesatsen.

Eftersom förändringar i marknadspriset och kvantiteten av den beskattade varan efter skatt påverkar efterfråge- och utbudsvillkoren för andra varor ( ersättningar,. komplement och varor som är uppströms eller nedströms från den beskattade varan i produktionsprocessen), kan skatten dessutom orsaka ytterligare välfärdsförluster på relaterade marknader.

Ytterligare förluster kan uppstå i den mån att processen att anpassa alla påverkade marknader till situationen efter skatt från deras initiala jämvikt kan i sig vara kostsam.

Administrativa kostnader

Att skapa och implementera en skatt medför vissa kostnader i och för sig. Lagstiftningsprocessen för att införa skatten (och eventuella efterföljande reformer), processen att dokumentera varorna till aktiviteter som ska beskattas, den fysiska indrivningen av skatten och jakten på skattesmitare för att upprätthålla skatten innebär alla en viss kostnad för fullgöra. Dessa kostnader kan variera beroende på effektiviteten i respektive process och graden av frivillig efterlevnad av skatten.

Efterlevnadskostnader

Efterlevnadskostnader är relaterade till administrativa kostnader genom att de representerar den administrativa kostnaden för den skatt som har externiserats till dem som beskattas. Detta inkluderar kostnaden för att producera och lagra alla bokföringshandlingar, formulär eller skattedeklarationer som krävs för skatteändamål och relaterade professionella skatteförberedande tjänster. Detta kan också inkludera eventuella byråkostnader som härrör från skatter som administreras av tredje part, såsom arbetsgivare. Dessa kostnader kan variera beroende på komplexiteten och specifika krav i skattelagstiftningen.

Undvikande kostnader

Undvikande kostnader representerar transaktionskostnader och alternativkostnader som uppstår från alla transaktioner som äger rum i syfte att minska ens skattebörda. Exempel är att hålla kvar kapitalvinster längre än vad en investerare annars skulle föredra för att få en lägre skattesats, att investera i skattefördelaktiga tillgångar trots en annars lägre avkastning eller att resa till en annan skattejurisdiktion för att slippa betala en lokal skatt. Kostnaderna för varje åtgärd som en skattebetalare frivilligt vidtar för att lagligt sänka sin skatt kan inkluderas här.

Undvikelsekostnader

Undandragningskostnader liknar kostnaderna för undvikande, men utöver kostnaderna för alla aktiviteter som bedrivs enbart för att undandra själva skatten,. inkluderar de även kostnaden för skattebetalarens aktiviteter för att undvika upptäckt vid olaglig skatteflykt (eller alternativt den subjektiva kostnaden för skattebetalaren). skattebetalaren att riskera upptäckt och straff).

Höjdpunkter

– Välfärdsbortfallet av beskattningen är den totala kostnaden för samhället genom att ta ut en ny skatt.

– Välfärdsbortfallet av beskattning kan ses som de totala transaktionskostnaderna i samband med processen att överföra köpkraft från skattebetalarna till skattemyndigheten.

• Dessa kostnader uppstår från administration av, efterlevnad, undvikande av eller undandragande av skatten, utöver de dödviktsförluster och andra välfärdsförluster som är förknippade med mikroekonomiska snedvridningar som skapas av skatten.