Wohlfahrtsverlust der Besteuerung

Was ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung?

Wohlfahrtssteuerverlust bezieht sich auf eine Verringerung des wirtschaftlichen und sozialen Wohlergehens, die durch die Einführung einer neuen Steuer verursacht wird. Es sind die Gesamtkosten, die der Gesellschaft allein durch den Prozess der Übertragung der Kaufkraft von den Steuerzahlern auf die Steuerbehörde entstehen.

Diese Kosten bestehen aus entgangenen wirtschaftlich produktiven Aktivitäten und realen Ressourcen, die entweder durch den Besteuerungsprozess oder durch das Ausgleichsverhalten von Arbeitnehmern, Verbrauchern und Unternehmen als Reaktion auf die Steuer verbraucht werden.

Den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung verstehen

Steuern werden von Regierungen erhoben, um verschiedenen Zwecken zu dienen, z. B. um die Bereitstellung öffentlicher Güter zu finanzieren,. um eine gerechte Verteilung von Vermögen und Einkommen unter der Bevölkerung zu erreichen oder um einfach Vermögen von den Untertanen an die herrschende Klasse zu transferieren. Die Erhebung und Umsetzung einer Steuer ist jedoch an sich kein kostenloser Prozess, und die Auswirkungen der Steuer auf die Steuerzahler ändern die wirtschaftlichen Anreize, mit denen sie konfrontiert sind, und damit ihr Verhalten.

Diese Kosten können gewissermaßen als Transaktionskosten der Steuerseite der öffentlichen Finanzen betrachtet werden.

Mehrere Arten von Kosten können zu den Gesamtkosten der Besteuerung beitragen, darunter Wohlfahrtsverluste auf dem besteuerten Markt und Wohlfahrtsverluste auf verwandten Märkten, Befolgungskosten, Verwaltungskosten, Steuerhinterziehungskosten und Steuervermeidungskosten.

Sie entstehen aus zwei Hauptquellen:

1. Der Akt der Besteuerung selbst verbraucht einige reale Ressourcen.

2. Die Menschen passen ihr wirtschaftliches Verhalten als Reaktion auf die Steuer an, was zu Opportunitätskosten in Form von entgangener wirtschaftlich produktiver Aktivität führt, die durch die Steuer entmutigt wird, und dem Verbrauch realer Ressourcen durch Aktivitäten, die durch die Steuer gefördert werden.

Beachten Sie, dass einige dieser Verhaltensänderungen als positiv angesehen werden können, wenn externe Kosten oder Vorteile für Aktivitäten entmutigt oder gefördert werden, und dies kann einige oder alle sozialen Kosten der Steuer ausgleichen, wie im Fall einer Pigou-Steuer.

Abzüglich dieser externen Effekte stellen die Steuerkosten einen Sozialhilfeverlust dar, der die Sozialleistungen ausgleichen kann, die durch die Ausgaben der öffentlichen Einnahmen erzielt werden. Diese Kosten sind eine wesentliche Überlegung bei der Gestaltung und Umsetzung wirtschaftlich optimaler Steuern, die gegen etwaige soziale Vorteile, die sich aus den finanzierbaren öffentlichen Dienstleistungen oder anderen Vorteilen der Steuer selbst ergeben können, abgewogen werden müssen.

Kategorien der sozialen Kosten der Besteuerung

Die Kosten, die den gesamten Wohlfahrtsverlust der Besteuerung ausmachen, lassen sich in mehrere Kategorien unterteilen. Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung auf dem besteuerten Markt ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung, der von Ökonomen am meisten diskutiert und fokussiert wird, aber da er nur ein Aspekt der Gesamtkosten der Besteuerung ist, stellt er bestenfalls eine Untergrenze des gesamten Wohlfahrtsverlusts dar.

Mitnahmeverluste und andere mikroökonomische Verzerrungen

Mitnahmeverluste treten immer dann auf, wenn der Marktpreis und die Menge eines Gutes von dem Gleichgewichtspreis und der Gleichgewichtsmenge entfernt sind, die durch die (vollständig internalisierten) Kosten und Vorteile der Produktion und des Verbrauchs des Gutes, die in den relevanten Angebots- und Nachfragekurven verkörpert sind, impliziert werden.

In der Wohlfahrtsökonomie kann sie als Differenz zwischen dem gesamten wirtschaftlichen Mehrwert, der von einem Markt mit oder ohne Steuer generiert wird, berechnet oder grafisch dargestellt werden, basierend auf der Höhe der Konsumentenrente,. der Produzentenrente und der erhobenen Steuereinnahmen.

Da eine Steuer einen Keil zwischen den Preis treibt, den Käufer für einige Waren zahlen, und den Preis, den die Verkäufer für diese Ware erhalten, gibt es immer einen Wohlfahrtsverlust für jede andere Steuer als eine perfekte Pigou-Steuer. Mitnahmeverluste steigen tendenziell direkt proportional zum Steuersatz.

Da sich Änderungen des Marktpreises und der Menge des besteuerten Gutes nach Steuern auf die Nachfrage und die Angebotsbedingungen für andere Güter ( Substitute,. Ergänzungen und Güter, die dem besteuerten Gut im Produktionsprozess vor- oder nachgelagert sind) auswirken, kann die Steuer außerdem erhoben werden zusätzliche Wohlfahrtsverluste in verwandten Märkten verursachen.

Zusätzliche Verluste können in dem Maße entstehen, dass der Prozess der Anpassung aller betroffenen Märkte an die Nachsteuersituation von ihren anfänglichen Gleichgewichten selbst kostspielig sein kann.

Administrative Kosten

Die Erstellung und Umsetzung einer Steuer ist an und für sich mit einigen Kosten verbunden. Der Gesetzgebungsprozess zum Erlass der Steuer (und alle nachfolgenden Reformen), der Prozess der Dokumentation der Waren zu den zu besteuernden Aktivitäten, die physische Erhebung der Steuer und die Verfolgung von Steuerhinterziehern zur Durchsetzung der Steuer sind mit einigen Kosten verbunden durchführen. Diese Kosten können je nach Effizienz der jeweiligen Prozesse und dem Grad der freiwilligen Einhaltung der Steuer variieren.

Befolgungskosten

Befolgungskosten sind insofern mit den Verwaltungskosten verbunden, als sie die Verwaltungskosten der Steuer darstellen, die auf die Steuerpflichtigen externalisiert wurden. Dies umfasst die Kosten für die Erstellung und Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen, Formularen oder Steuererklärungen, die für Steuerzwecke erforderlich sind, und damit verbundene professionelle Steuervorbereitungsdienste. Dies kann auch alle Agenturkosten umfassen, die durch Steuern entstehen, die von Dritten, wie z. B. Arbeitgebern, verwaltet werden. Diese Kosten können je nach Komplexität und spezifischen Anforderungen des Steuergesetzes variieren.

Vermeidungskosten

Vermeidungskosten stellen die Transaktionskosten und Opportunitätskosten dar, die sich aus allen Transaktionen ergeben, die zum Zwecke der Reduzierung der Steuerlast stattfinden. Beispiele hierfür sind das Festhalten an Kapitalgewinnen länger als ein Anleger es sonst vorziehen würde, um einen niedrigeren Steuersatz zu erhalten, das Investieren in steuerbegünstigte Vermögenswerte trotz einer ansonsten niedrigeren Rendite oder das Reisen in eine andere Steuerhoheit, um die Zahlung einer lokalen Steuer zu vermeiden. Die Kosten aller Maßnahmen, die ein Steuerzahler freiwillig ergreift, um seine Steuer auf legale Weise zu senken, können hier eingeschlossen werden.

Ausweichkosten

Steuerhinterziehungskosten ähneln den Steuervermeidungskosten, beinhalten aber zusätzlich zu den Kosten jeglicher Aktivitäten, die ausschließlich der Steuerhinterziehung selbst dienen, auch die Kosten jeglicher Aktivitäten des Steuerzahlers, um eine Aufdeckung bei einer illegalen Steuerhinterziehung zu vermeiden (oder alternativ die subjektiven Kosten für die Steuerhinterziehung). dem Steuerpflichtigen das Risiko der Aufdeckung und Bestrafung eingeht).

Höhepunkte

• Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung sind die Gesamtkosten, die der Gesellschaft durch die Erhebung einer neuen Steuer auferlegt werden.

• Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung kann als Gesamttransaktionskosten angesehen werden, die mit dem Prozess der Übertragung der Kaufkraft von den Steuerzahlern auf die Steuerbehörde verbunden sind.

• Diese Kosten entstehen durch die Verwaltung, Befolgung, Umgehung oder Hinterziehung der Steuer, zusätzlich zu den Wohlfahrtsverlusten und anderen Wohlfahrtsverlusten, die mit durch die Steuer verursachten mikroökonomischen Verzerrungen verbunden sind.