Hyvinvoinnin verotuksen menetys

Mikä on sosiaaliturvan verotuksen menetys?

Hyvinvointiveron menetyksellä tarkoitetaan uuden veron käyttöönoton aiheuttamaa taloudellisen ja sosiaalisen hyvinvoinnin heikkenemistä. Se on kokonaiskustannus, joka yhteiskunnalle aiheutuu pelkästään ostovoiman siirtymisestä veronmaksajilta veroviranomaisille.

Nämä kustannukset koostuvat taloudellisesti tuottavasta toiminnasta luopumisesta ja todellisista resursseista, jotka kulutetaan joko verotusprosessin tai työntekijöiden, kuluttajien ja yritysten kompensoivan käyttäytymisen vuoksi veron vuoksi.

Verotuksen sosiaaliturvan menetys

veroja useisiin eri tarkoituksiin, kuten julkisten hyödykkeiden rahoittamiseen,. vaurauden ja tulojen tasapuoliseen jakautumiseen väestön kesken tai yksinkertaisesti varallisuuden siirtämiseksi alamailta hallitsevalle luokalle. Veron määrääminen ja täytäntöönpano ei kuitenkaan sinänsä ole kallis prosessi, ja veron vaikutus veronmaksajiin muuttaa heidän kohtaamiaan taloudellisia kannustimia ja siten heidän käyttäytymistään.

Tietyssä mielessä näitä kustannuksia voidaan pitää julkisen talouden veropuolen transaktiokustannuksina .

Verotuksen kokonaiskustannuksiin voivat vaikuttaa monentyyppiset kustannukset, mukaan lukien nollavaikutuksen menetykset verotetuilla markkinoilla ja hyvinvoinnin menetykset niihin liittyvillä markkinoilla, noudattamisesta aiheutuvat kustannukset, hallintokulut, veronkiertokustannukset ja veronkiertokustannukset.

Ne syntyvät kahdesta päälähteestä:

1. Verotus itsessään kuluttaa todellisia resursseja.

2. Ihmiset mukauttavat taloudellista käyttäytymistään vastauksena veroon, joka johtaa vaihtoehtoiskustannuksiin luopumisena taloudellisesti tuottavan toiminnan muodossa, jota vero estää, ja todellisten resurssien kuluttamista veron kannustaman toiminnan kautta.

Huomaa, että joitain näistä muutoksista käyttäytymisessä voidaan pitää myönteisinä, jos toiminnalle aiheutuu ulkoistettuja kustannuksia tai etuja, joita estetään tai kannustetaan, ja tämä voi kompensoida osan tai kaikki veron sosiaaliset kustannukset, kuten Pigouvian veron tapauksessa.

Ilman tällaisia ulkoisvaikutuksia verotuskustannukset ovat sosiaalisen hyvinvoinnin menetys, joka voi kompensoida julkisista tuloista aiheutuvat sosiaalietuudet. Nämä kustannukset ovat olennainen näkökohta suunniteltaessa ja toteutettaessa taloudellisesti optimaalisia veroja, jotka on tasapainotettava rahoitettavissa olevista julkisista palveluista mahdollisesti aiheutuvien sosiaalisten etujen tai veron itse verojen muiden etujen kanssa.

Verotuksen sosiaalikustannusluokat

Kustannukset, jotka muodostavat koko verotuksen hyvinvoinnin menetyksen, voidaan jakaa useisiin kategorioihin. Verotuksen nollavaikutus verotetuilla markkinoilla on taloustieteilijöiden eniten keskustelema ja keskittynyt verotuksen hyvinvoinnin menetys, mutta koska se on vain yksi osa verotuksen kokonaiskustannuksista, se edustaa parhaimmillaan alarajaa hyvinvoinnin kokonaismenetykselle.

Kuolleet tappiot ja muut mikrotaloudelliset vääristymät

Nollapainohäviöitä tapahtuu aina, kun tavaran markkinahinta ja määrä pidetään erillään tasapainohinnasta ja -määrästä, jotka aiheutuvat (täysin sisäistettyjen) tuotteiden tuotannon ja kulutuksen kustannuksista ja hyödyistä, jotka sisältyvät asiaankuuluviin tarjonta- ja kysyntäkäyriin.

Hyvinvointitaloustieteessä se voidaan laskea tai kuvata graafisesti markkinoiden kokonaistalouden ylijäämän erotuksena verolla tai ilman, kuluttajaylijäämän,. tuottajaylijäämän ja kerättyjen verotulojen määrän perusteella.

Koska vero muodostaa kiilan hinnan, jonka ostajat maksavat joistakin tavaroista, ja hinnan, jonka myyjät saavat kyseisestä tavarasta, välille, mikä tahansa muu vero kuin täydellinen Pigouvian vero aiheuttaa aina nollavaikutuksen. Nollapainon menetyksillä on tapana kasvaa suoraan suhteessa veroasteeseen.

Lisäksi koska muutokset verotetun hyödykkeen verojen jälkeisessä markkinahinnassa ja määrässä vaikuttavat muiden tavaroiden ( korvikkeet,. täydennykset ja tavarat, jotka ovat tuotantoprosessissa verotetun tavaran ylä- tai loppupäässä) kysyntä- ja tarjontaolosuhteissa, vero voi aiheuttaa ylimääräisiä hyvinvointitappioita lähimarkkinoilla.

Ylimääräisiä tappioita voi syntyä siinä määrin, että kaikkien vaikutusalaan kuuluvien markkinoiden sopeuttaminen verojen jälkeiseen tilanteeseen niiden alkuperäisestä tasapainosta voi itsessään olla kallista.

Hallintokulut

Minkä tahansa veron luomiseen ja käyttöön ottamiseen liittyy tiettyjä kustannuksia sinänsä. Lainsäädäntöprosessi veron säätämiseksi (ja mahdolliset myöhemmät uudistukset), tavaroiden dokumentointiprosessi verotettaviin toimintoihin, veron fyysinen kantaminen ja veronkiertoajien tavoittaminen veron täytäntöönpanon varmistamiseksi aiheuttavat kaikki kustannuksia. suorittaa. Nämä kustannukset voivat vaihdella prosessien tehokkuuden ja veron vapaaehtoisen noudattamisen asteen mukaan.

Vaatimustenmukaisuuskustannukset

Säännösten noudattamisesta aiheutuvat kustannukset liittyvät hallinnollisiin kustannuksiin, koska ne edustavat verotuksen hallinnollisia kustannuksia, jotka on ulkoistettu verotettaville. Tämä sisältää verotusta varten tarvittavien kirjanpitotietojen, lomakkeiden tai veroilmoitusten tuottamisesta ja tallentamisesta aiheutuvat kustannukset ja niihin liittyvät ammattimaiset veronkäsittelypalvelut. Tämä voi sisältää myös mahdolliset edustuskulut, jotka aiheutuvat kolmansien osapuolten, kuten työnantajien, hallinnoimista veroista. Nämä kustannukset voivat vaihdella verolain monimutkaisuuden ja erityisvaatimusten mukaan .

Välttämiskustannukset

ovat transaktiokustannuksia ja vaihtoehtoiskustannuksia, jotka syntyvät verotaakan keventämiseksi toteutetuista liiketoimista. Esimerkkejä ovat pääomavoittojen pitäminen pidempään kuin sijoittaja muuten haluaisi saada alemman veroprosentin, sijoittaminen veroetuisiin omaisuuseriin muutoin alhaisemmasta tuotosta huolimatta tai matkustaminen toiselle veroalueelle välttääkseen paikallisen veron maksamisen. Kaikista verovelvollisen vapaaehtoisista toimista veronsa lailliseen alentamiseen ryhtymisestä aiheutuvat kustannukset voidaan sisällyttää tähän.

Vyötämiskustannukset

Petoskustannukset ovat samankaltaisia kuin veronkiertokustannukset, mutta niiden toimien kustannuksien lisäksi, joiden tarkoituksena on yksinomaan veron kiertäminen,. ne sisältävät myös kustannukset, jotka aiheutuvat veronmaksajan toimista, joiden tarkoituksena on välttää havaitseminen, kun hän kiertää veroja (tai vaihtoehtoisesti subjektiiviset kustannukset, jotka aiheutuvat veron kiertämisestä). veronmaksaja joutuu havaitsemis- ja rangaistusriskiin).

Kohokohdat

• Verotuksen hyvinvoinnin menetys on uuden veron perimisestä yhteiskunnalle aiheutuva kokonaiskustannus.

• Verotuksen hyvinvoinnin menetystä voidaan ajatella kokonaistransaktiokustannuksina, jotka liittyvät ostovoiman siirtymiseen veronmaksajilta veroviranomaisille.

• Nämä kustannukset syntyvät veron hallinnoinnista, noudattamisesta, välttämisestä tai kiertämisestä veron aiheuttamien mikrotaloudellisiin vääristymiin liittyvien nollavaikutusten ja muiden hyvinvointitappioiden lisäksi.