Previdência Social Perda de Tributação

Qual é a perda de bem-estar de tributação?

A perda de bem-estar fiscal refere-se a uma diminuição do bem-estar econômico e social causada pela imposição de um novo imposto. É o custo total para a sociedade gerado apenas pelo processo de transferência do poder de compra dos contribuintes para o fisco.

Esses custos consistem em atividades economicamente produtivas perdidas e recursos reais consumidos pelo processo de tributação ou pelo comportamento compensatório de trabalhadores, consumidores e empresas em resposta ao imposto.

Entendendo a Perda Previdenciária da Tributação

Os impostos são cobrados pelos governos para servir a uma variedade de fins, como financiar a provisão de bens públicos,. alcançar distribuições equitativas de riqueza e renda entre a população ou simplesmente transferir riqueza dos súditos para a classe dominante. No entanto, a imposição e implementação de qualquer imposto não é em si um processo isento de custos e o impacto do imposto sobre os contribuintes altera os incentivos económicos com que se deparam e, consequentemente, o seu comportamento.

Em certo sentido, esses custos podem ser pensados como os custos de transação do lado tributário das finanças públicas.

Vários tipos de custos podem contribuir para o custo total da tributação, incluindo perdas de peso morto no mercado tributado e perdas de bem-estar em mercados relacionados, custos de conformidade, custos administrativos, custos de evasão fiscal e custos de evasão fiscal.

Eles surgem de duas fontes principais:

O próprio ato de tributação consome alguns recursos reais.
As pessoas ajustam seu comportamento econômico em resposta ao imposto que leva a custos de oportunidade na forma de perda de atividade economicamente produtiva que é desencorajada pelo imposto e o consumo de recursos reais por atividades incentivadas pelo imposto.

Observe que algumas dessas mudanças de comportamento podem ser consideradas positivas na presença de custos ou benefícios externalizados para atividades sendo desencorajadas ou incentivadas, e isso pode compensar parte ou todo o custo social do imposto como no caso de um imposto Pigouviano.

Líquidos de tais externalidades,. os custos de tributação, representam uma perda de bem-estar social que pode compensar os benefícios de bem-estar social produzidos através do gasto das receitas públicas geradas. Esses custos são uma consideração essencial na concepção e implementação de impostos economicamente ótimos, que precisam ser equilibrados com quaisquer benefícios sociais que possam surgir dos serviços públicos que podem ser financiados ou outros benefícios do próprio imposto.

Categorias de Custos Sociais de Tributação

Os custos que compõem a perda total de bem-estar da tributação podem ser divididos em várias categorias. O peso morto da tributação no mercado tributado é a perda de bem-estar da tributação mais discutida e focada pelos economistas, mas como é apenas um aspecto do custo total da tributação, na melhor das hipóteses representa um limite inferior na perda total de bem-estar.

Perdas de peso morto e outras distorções microeconômicas

Perdas de peso morto ocorrem sempre que o preço de mercado e a quantidade de um bem são mantidos separados do preço e da quantidade de equilíbrio implícitos pelos custos e benefícios (totalmente internalizados) de produzir e consumir o bem incorporado nas curvas de oferta e demanda relevantes.

Na economia do bem-estar,. pode ser calculado ou representado graficamente como a diferença entre o excedente econômico total gerado por um mercado com ou sem o imposto, com base na quantidade de excedente do consumidor,. excedente do produtor e a receita tributária arrecadada.

Como um imposto cria uma cunha entre o preço que os compradores pagam por alguns bens e o preço que os vendedores recebem por esse bem, sempre há um peso morto para qualquer imposto que não seja um imposto Pigouviano perfeito. O peso morto tende a aumentar em proporção direta à alíquota do imposto.

Além disso, como as mudanças no preço de mercado após impostos e na quantidade do bem tributado afetam as condições de demanda e oferta de outros bens ( substitutos,. complementos e bens que estão a montante ou a jusante do bem tributado no processo de produção), o imposto pode causar perdas adicionais de bem-estar em mercados relacionados.

Perdas adicionais podem ser incorridas na medida em que o processo de ajustar todos os mercados impactados à situação pós-impostos a partir de seus equilíbrios iniciais pode ser caro.

Custos administrativos

Criar e implementar qualquer imposto envolve algum custo por si só. O processo legislativo de promulgação do imposto (e quaisquer reformas subsequentes), o processo de documentação das mercadorias para atividades a serem tributadas, a cobrança física do imposto e a perseguição de sonegadores para fazer cumprir o imposto envolvem algum custo para levar a cabo. Esses custos podem variar em função da eficiência dos respectivos processos e do grau de cumprimento voluntário do imposto.

Custos de conformidade

Os custos de conformidade estão relacionados com os custos administrativos na medida em que representam o custo administrativo do imposto que foi externalizado para os tributados. Isso inclui o custo de produção e armazenamento de quaisquer registros contábeis, formulários ou declarações fiscais que sejam necessários para fins fiscais e serviços profissionais relacionados à preparação de impostos. Isso também pode incluir quaisquer custos de agência decorrentes de impostos administrados por terceiros, como empregadores. Esses custos podem variar de acordo com a complexidade e os requisitos específicos do código tributário.

Custos de Prevenção

Os custos de evasão representam os custos de transação e os custos de oportunidade decorrentes de quaisquer transações que ocorram com o objetivo de reduzir a carga tributária. Os exemplos incluem manter os ganhos de capital por mais tempo do que um investidor preferiria para obter uma taxa de imposto mais baixa, investir em ativos com vantagens fiscais apesar de uma taxa de retorno mais baixa ou viajar para outra jurisdição fiscal para evitar o pagamento de um imposto local. Os custos de qualquer ação que um contribuinte empreenda voluntariamente para reduzir legalmente seu imposto podem ser incluídos aqui.

###Custos de evasão

Os custos de evasão são semelhantes aos custos de evasão, mas além do custo de quaisquer atividades realizadas exclusivamente para evadir o imposto em si, eles também incluem o custo de quaisquer atividades do contribuinte para evitar a detecção ao evadir-se ilegalmente de impostos (ou alternativamente o custo subjetivo para o contribuinte de incorrer no risco de detecção e punição).

##Destaques

A perda de bem-estar da tributação é o custo total imposto à sociedade pela cobrança de um novo imposto.
A perda de bem-estar da tributação pode ser pensada como os custos totais de transação envolvidos no processo de transferência do poder de compra dos contribuintes para a autoridade tributária.
Esses custos decorrem da administração, cumprimento, evasão ou evasão do imposto, além do peso morto e outras perdas de bem-estar associadas às distorções microeconômicas criadas pelo imposto.