Velferðarmissi skattlagningar

Hvað er velferðartap skattlagningar?

Velferðarmissi skattlagningar vísar til minnkunar á efnahagslegri og félagslegri velferð sem stafar af álagningu nýs skatts. Það er heildarkostnaður samfélagsins sem hlýst af því að færa kaupmátt frá skattgreiðendum til skattyfirvalda.

Þessi kostnaður samanstendur af efnahagslega afkastamikilli starfsemi sem hefur verið eytt og raunverulegum auðlindum sem neytt er annaðhvort með skattlagningu eða uppbótahegðun starfsmanna, neytenda og fyrirtækja til að bregðast við skattinum.

Skilningur á velferðartapi skattlagningar

Skattar eru innheimtir af stjórnvöldum til að þjóna margvíslegum tilgangi eins og til að fjármagna útvegun almannagæða,. til að ná réttlátri skiptingu auðs og tekna meðal íbúanna eða einfaldlega til að flytja auð frá þegnunum til valdastéttarinnar. Hins vegar er álagning og framkvæmd hvers kyns skatts í sjálfu sér ekki kostnaðarlaust ferli og áhrif skattsins á skattgreiðendur breyta þeim efnahagslega hvata sem þeir standa frammi fyrir og þar með hegðun þeirra.

Í vissum skilningi má líta á þennan kostnað sem viðskiptakostnað skattahliðar opinberra fjármála.

Nokkrar tegundir kostnaðar geta stuðlað að heildarkostnaði við skattlagningu, þar á meðal þyngdartap á skattskyldum markaði og velferðartap á tengdum mörkuðum, eftirlitskostnaður, stjórnunarkostnaður, skattsvikakostnaður og skattasniðgöngukostnaður.

Þeir koma frá tveimur meginheimildum:

Skattlagningin sjálf eyðir nokkrum raunverulegum auðlindum.
Fólk aðlagar efnahagslega hegðun sína til að bregðast við því að skatturinn leiðir til fórnarkostnaðar í formi fallinnar efnahagslega framleiðnistarfsemi sem er letjandi vegna skattsins og neyslu raunverulegra auðlinda með starfsemi sem hvatt er til af skattinum.

Athugaðu að sumar þessara breytinga á hegðun geta talist jákvæðar ef ytri kostnaður eða ávinningur af starfsemi er letjandi eða hvattur, og það getur vegið upp á móti að hluta eða öllu leyti af samfélagslegum kostnaði skattsins eins og í tilviki Pigouvian skatts.

Að frádregnum slíkum ytri áhrifum táknar kostnaður við skattlagningu félagslegt velferðartap sem getur vegið upp á móti félagslegum velferðarbótum sem skapast með útgjöldum opinberra tekna sem myndast. Þessi kostnaður er grundvallaratriði við hönnun og framkvæmd efnahagslega hagkvæmra skatta sem þarf að jafna á móti hvers kyns samfélagslegum ávinningi sem kann að hljótast af opinberri þjónustu sem hægt er að fjármagna eða öðrum ávinningi skattsins sjálfs.

Flokkar félagslegs kostnaðar við skattlagningu

Kostnaðinn sem myndar heildarvelferðartap skattlagningar má skipta í nokkra flokka. Dauðviktartap skattlagningar á skattskyldum markaði er það velferðartap skattlagningar sem hagfræðingar hafa mest fjallað um og einblínt á, en vegna þess að það er aðeins einn þáttur heildarkostnaðar skattlagningar táknar það í besta falli lægri mörk heildarvelferðartaps.

Dauðþyngdartap og önnur örhagfræðileg röskun

Dauðvigtartap á sér stað hvenær sem markaðsverði og magni vöru er haldið aðskildu frá jafnvægisverði og magni sem felst í (að fullu innbyrðis) kostnaði og ávinningi af því að framleiða og neyta vörunnar sem felst í viðkomandi framboðs- og eftirspurnarferlum.

Í velferðarhagfræði er hægt að reikna hann eða sýna hann á myndrænan hátt sem muninn á heildarhagfræðilegum afgangi sem myndast af markaði með eða án skatts, byggt á magni neytendaafgangs,. framleiðendaafgangi og innheimtum skatttekjum.

Vegna þess að skattur rekur fleyg á milli þess verðs sem kaupendur greiða fyrir suma vöru og verðsins sem seljendur fá fyrir þá vöru, er alltaf dauðvigtartap fyrir annan skatt en fullkominn Pigouvian skatt. Heildartap hefur tilhneigingu til að aukast í réttu hlutfalli við skatthlutfallið.

Þar að auki, vegna þess að breytingar á markaðsverði eftir skatta og magn skattlögðu vörunnar hafa áhrif á eftirspurnar- og framboðsskilyrði annarra vara ( staðgönguvörur,. viðbótarvörur og vörur sem eru uppstreymis eða niðurstreymis skattskyldrar vöru í framleiðsluferlinu), getur skatturinn valdið auknu velferðartapi á tengdum mörkuðum.

Viðbótartap getur orðið að því marki sem ferlið við að aðlaga alla markaði sem hafa áhrif að ástandinu eftir skatta frá upphaflegu jafnvægi þeirra getur sjálft verið dýrt.

Stjórnunarkostnaður

Að búa til og innleiða hvers kyns skatt hefur í för með sér nokkurn kostnað í sjálfu sér. Löggjafarferlið við að setja skattinn (og allar síðari umbætur), ferlið við að skrá vörurnar til starfsemi sem á að skattleggja, líkamleg innheimta skattsins og leit að skattsvikurum í því skyni að framfylgja skattinum, allt felur í sér nokkurn kostnað fyrir framkvæma. Þessi kostnaður getur verið breytilegur miðað við skilvirkni viðkomandi ferla og hversu frjálst farið er með skattinn.

Fylgniskostnaður

Eftirfylgnikostnaður tengist umsýslukostnaði að því leyti að hann er umsýslukostnaður vegna skattsins sem hefur verið útfærður á þá sem eru skattlagðir. Þetta felur í sér kostnað við að framleiða og geyma hvers kyns bókhaldsgögn, eyðublöð eða skattskil sem krafist er í skattalegum tilgangi og tengdri faglegri skattaundirbúningsþjónustu. Þetta getur einnig falið í sér hvers kyns umboðskostnað sem stafar af sköttum sem þriðju aðilar, svo sem vinnuveitendur, hafa umsjón með. Þessi kostnaður getur verið breytilegur miðað við hversu flókið og sérstakar kröfur skattanúmerið er.

Forðast kostnaður

Undanfararkostnaður táknar viðskiptakostnað og fórnarkostnað sem stafar af viðskiptum sem eiga sér stað í þeim tilgangi að lækka skattbyrði manns. Sem dæmi má nefna að halda í söluhagnað lengur en fjárfestir myndi ella kjósa til að fá lægra skatthlutfall, fjárfesta í skattahagstæðum eignum þrátt fyrir annars lægri ávöxtun, eða ferðast til annarrar skattalögsögu til að komast hjá því að greiða útsvar. Kostnaður við hvers kyns aðgerð sem skattgreiðandi grípur til af fúsum og frjálsum vilja til að lækka skatt sinn á löglegan hátt má telja hér með.

Undanskotskostnaður

Undanskotskostnaður er svipaður og undanskotskostnaður, en auk kostnaðar við hvers kyns starfsemi sem stunduð er eingöngu til að svíkja undan skattinum sjálfum, felur hann einnig í sér kostnað við hvers kyns athafnir skattgreiðenda til að forðast uppgötvun þegar hann svíkur undan skatti með ólögmætum hætti (eða að öðrum kosti huglægan kostnað vegna skattgreiðandi sem stofnar til hættu á uppgötvun og refsingu).

Hápunktar

Velferðartap skattlagningar er heildarkostnaður sem lagður er á samfélagið við álagningu nýs skatts.
Líta má á velferðartap skattlagningar sem heildarviðskiptakostnað sem fylgir því ferli að færa kaupmátt frá skattgreiðendum til skattyfirvalda.
Þessi kostnaður stafar af umsýslu, fylgni við, sniðgangi eða undanskot frá skatti, auk þyngdartaps og annars velferðartaps sem tengist örhagfræðilegri röskun sem skatturinn skapar.