Pérdida de impuestos sobre el bienestar

¿Qué es la pérdida de bienestar de los impuestos?

La pérdida de bienestar de los impuestos se refiere a una disminución en el bienestar económico y social causada por la imposición de un nuevo impuesto. Es el costo total para la sociedad en que incurre solo el proceso de transferencia del poder adquisitivo de los contribuyentes a la autoridad tributaria.

Estos costos consisten en la actividad económicamente productiva a la que se renuncia y los recursos reales consumidos ya sea por el proceso de tributación o por el comportamiento compensatorio de los trabajadores, consumidores y empresas en respuesta al impuesto.

Comprender la pérdida de bienestar de los impuestos

Los impuestos son recaudados por los gobiernos para servir a una variedad de fines, como financiar la provisión de bienes públicos,. lograr una distribución equitativa de la riqueza y los ingresos entre la población, o simplemente transferir la riqueza de los súbditos a la clase dominante. Sin embargo, la imposición e implementación de cualquier impuesto no es en sí mismo un proceso gratuito y el impacto del impuesto sobre los contribuyentes cambia los incentivos económicos a los que se enfrentan y, por lo tanto, su comportamiento.

En cierto sentido, estos costos pueden considerarse como los costos de transacción del lado tributario de las finanzas públicas.

Varios tipos de costos pueden contribuir al costo total de los impuestos, incluidas las pérdidas irrecuperables en el mercado gravado y las pérdidas de bienestar en los mercados relacionados, los costos de cumplimiento, los costos administrativos, los costos de evasión fiscal y los costos de elusión fiscal.

Surgen de dos fuentes principales:

1. El acto de gravar en sí mismo consume algunos recursos reales.

2. Las personas ajustan su comportamiento económico en respuesta al impuesto, lo que genera costos de oportunidad en forma de pérdida de actividad económicamente productiva que el impuesto desalienta y el consumo de recursos reales por actividades fomentadas por el impuesto.

Tenga en cuenta que algunos de estos cambios en el comportamiento pueden considerarse positivos en presencia de costos o beneficios externalizados a las actividades que se desalientan o fomentan, y esto puede compensar parte o la totalidad del costo social del impuesto como en el caso de un impuesto pigouviano.

Neto de tales externalidades,. los costos de los impuestos representan una pérdida de bienestar social que puede compensar los beneficios de bienestar social producidos a través del gasto de los ingresos públicos generados. Estos costos son una consideración esencial en el diseño e implementación de impuestos económicamente óptimos, que deben sopesarse con los beneficios sociales que puedan surgir de los servicios públicos que pueden financiarse u otros beneficios del propio impuesto.

Categorías de Costos Sociales de la Tributación

Los costos que componen la pérdida total de bienestar de los impuestos se pueden dividir en varias categorías. La pérdida irrecuperable de los impuestos en el mercado gravado es la pérdida de bienestar de los impuestos más discutida y en la que se centran los economistas, pero debido a que es solo un aspecto del costo total de los impuestos, en el mejor de los casos representa un límite inferior de la pérdida total de bienestar.

Pérdidas irrecuperables y otras distorsiones microeconómicas

Las pérdidas irrecuperables ocurren cada vez que el precio de mercado y la cantidad de un bien se mantienen separados del precio y la cantidad de equilibrio implícitos en los costos y beneficios (totalmente internalizados) de producir y consumir el bien incorporados en las curvas de oferta y demanda relevantes.

En la economía del bienestar,. se puede calcular o representar gráficamente como la diferencia entre el excedente económico total generado por un mercado con o sin impuestos, en función de la cantidad de excedente del consumidor,. el excedente del productor y los ingresos fiscales recaudados.

Debido a que un impuesto abre una brecha entre el precio que pagan los compradores por algunos bienes y el precio que reciben los vendedores por ese bien, siempre hay una pérdida irrecuperable para cualquier impuesto que no sea un impuesto pigouviano perfecto. Las pérdidas irrecuperables tienden a aumentar en proporción directa a la tasa impositiva.

Además, debido a que los cambios en el precio de mercado después de impuestos y la cantidad del bien gravado afectan las condiciones de oferta y demanda de otros bienes ( sustitutos,. complementos y bienes que se encuentran aguas arriba o aguas abajo del bien gravado en el proceso de producción), el impuesto puede causar pérdidas adicionales de bienestar en los mercados relacionados.

Se pueden incurrir en pérdidas adicionales en la medida en que el proceso de ajuste de todos los mercados afectados a la situación después de impuestos desde su equilibrio inicial puede ser costoso.

Costes administrativos

Crear e implementar cualquier impuesto implica algún costo en sí mismo. El proceso legislativo de promulgación del impuesto (y cualquier reforma posterior), el proceso de documentación de los bienes a las actividades a gravar, la recaudación física del impuesto y la persecución de los evasores de impuestos con el fin de hacer cumplir el impuesto implican algún costo para realizar. Estos costos pueden variar en función de la eficiencia de los respectivos procesos y del grado de cumplimiento voluntario del impuesto.

Costos de cumplimiento

costos de cumplimiento están relacionados con los costos administrativos en cuanto que representan el costo administrativo del impuesto que ha sido externalizado a quienes están gravados. Esto incluye el costo de producir y almacenar cualquier registro contable, formularios o declaraciones de impuestos que se requieran para fines fiscales y los servicios profesionales de preparación de impuestos relacionados. Esto también puede incluir cualquier costo de agencia que surja de los impuestos administrados por terceros, como los empleadores. Estos costos pueden variar según la complejidad y los requisitos específicos del código tributario.

Costos de evitación

Los costos de evasión representan los costos de transacción y los costos de oportunidad que surgen de cualquier transacción que tenga lugar con el fin de reducir la carga fiscal de una persona. Los ejemplos incluyen retener las ganancias de capital por más tiempo del que un inversionista preferiría para obtener una tasa impositiva más baja, invertir en activos con ventajas fiscales a pesar de una tasa de rendimiento más baja, o viajar a otra jurisdicción fiscal para evitar pagar un impuesto local. Se pueden incluir aquí los costos de cualquier acción que un contribuyente emprenda voluntariamente para reducir legalmente su impuesto.

Costos de evasión

Los costos de evasión son similares a los costos de evasión, pero además del costo de cualquier actividad realizada únicamente para evadir el impuesto en sí mismo, también incluyen el costo de cualquier actividad realizada por el contribuyente para evitar ser detectado cuando evade impuestos ilegalmente (o, alternativamente, el costo subjetivo para el contribuyente de incurrir en el riesgo de detección y sanción).

Reflejos

• La pérdida de bienestar de los impuestos es el costo total impuesto a la sociedad al imponer un nuevo impuesto.

• La pérdida de bienestar de los impuestos se puede considerar como los costos de transacción totales involucrados en el proceso de transferencia del poder adquisitivo de los contribuyentes a la autoridad tributaria.

• Estos costos surgen de la administración, cumplimiento, elusión o evasión del impuesto, además de las pérdidas de peso muerto y otras pérdidas de bienestar asociadas con las distorsiones microeconómicas creadas por el impuesto.