Perte de bien-être de la fiscalité

Qu'est-ce que la perte de bien-être de la fiscalité ?

La perte de bien-être due à la fiscalité fait référence à une diminution du bien-être économique et social causée par l'imposition d'une nouvelle taxe. Il s'agit du coût total pour la société encouru uniquement par le processus de transfert du pouvoir d'achat des contribuables vers l'autorité fiscale.

Ces coûts consistent en une activité économiquement productive perdue et en des ressources réelles consommées soit par le processus de taxation, soit par le comportement compensatoire des travailleurs, des consommateurs et des entreprises en réponse à la taxe.

Comprendre la perte de bien-être de la fiscalité

Les impôts sont perçus par les gouvernements pour servir diverses fins, telles que financer la fourniture de biens publics,. parvenir à une répartition équitable de la richesse et des revenus parmi la population, ou simplement transférer la richesse des sujets à la classe dirigeante. Cependant, l'imposition et la mise en œuvre d'une taxe n'est pas en soi un processus sans coût et l'impact de la taxe sur les contribuables modifie les incitations économiques auxquelles ils sont confrontés, et donc leur comportement.

Dans un sens, ces coûts peuvent être considérés comme les coûts de transaction du volet fiscal des finances publiques.

Plusieurs types de coûts peuvent contribuer au coût total de la fiscalité, notamment les pertes sèches sur le marché taxé et les pertes de bien-être sur les marchés connexes, les coûts de mise en conformité, les coûts administratifs, les coûts d'évasion fiscale et les coûts d'évasion fiscale.

Ils proviennent de deux sources principales :

L'acte de taxation lui-même consomme des ressources réelles.
Les gens ajustent leur comportement économique en réponse à la taxe, ce qui entraîne des coûts d'opportunité sous la forme d'une renonciation à une activité économiquement productive qui est découragée par la taxe et de la consommation de ressources réelles par des activités encouragées par la taxe.

Notez que certains de ces changements de comportement peuvent être considérés comme positifs en présence de coûts ou de bénéfices externalisés pour les activités découragées ou encouragées, et cela peut compenser tout ou partie du coût social de la taxe comme dans le cas d'une taxe pigouvienne.

Nets de ces externalités,. les coûts de la fiscalité représentent une perte de bien-être social qui peut compenser les avantages sociaux produits par la dépense des recettes publiques générées. Ces coûts sont une considération essentielle dans la conception et la mise en œuvre de taxes économiquement optimales, qui doivent être mises en balance avec tous les avantages sociaux pouvant découler des services publics pouvant être financés ou d'autres avantages de la taxe elle-même.

Catégories de coûts sociaux de la fiscalité

Les coûts qui composent la perte totale de bien-être due à la fiscalité peuvent être répartis en plusieurs catégories. La perte sèche de la fiscalité sur le marché taxé est la perte de bien-être de la fiscalité la plus discutée et sur laquelle se concentrent les économistes, mais comme il ne s'agit que d'un aspect du coût total de la fiscalité, elle représente au mieux une limite inférieure de la perte totale de bien-être.

Pertes sèches et autres distorsions microéconomiques

Les pertes sèches se produisent chaque fois que le prix du marché et la quantité d'un bien sont séparés du prix et de la quantité d'équilibre qu'impliquent les coûts et les avantages (entièrement internalisés) de la production et de la consommation du bien incorporés dans les courbes d'offre et de demande pertinentes.

En économie du bien-être,. il peut être calculé ou représenté graphiquement comme la différence entre le surplus économique total généré par un marché avec ou sans la taxe, en fonction du montant du surplus du consommateur,. du surplus du producteur et des recettes fiscales perçues.

Parce qu'une taxe crée un écart entre le prix que les acheteurs paient pour certains biens et le prix que les vendeurs reçoivent pour ce bien, il y a toujours une perte sèche pour toute taxe autre qu'une taxe pigouvienne parfaite. Les pertes sèches ont tendance à augmenter en proportion directe avec le taux d'imposition.

De plus, étant donné que les variations du prix du marché après impôt et de la quantité du bien taxé ont un impact sur les conditions de l'offre et de la demande d'autres biens ( substituts,. compléments et biens en amont ou en aval du bien taxé dans le processus de production), la taxe peut entraîner des pertes de bien-être supplémentaires sur les marchés connexes.

Des pertes supplémentaires peuvent être subies dans la mesure où le processus d'ajustement de tous les marchés impactés à la situation après impôt à partir de leurs équilibres initiaux peut lui-même être coûteux.

Frais administratifs

La création et la mise en œuvre de toute taxe impliquent un certain coût en soi. Le processus législatif de promulgation de la taxe (et toute réforme ultérieure), le processus de documentation des biens aux activités à taxer, la perception physique de la taxe et la poursuite des fraudeurs fiscaux afin de faire appliquer la taxe impliquent tous un certain coût pour mener. Ces coûts peuvent varier en fonction de l'efficacité des processus respectifs et du degré de conformité volontaire à la taxe.

Coûts de conformité

conformité sont liés aux coûts administratifs dans la mesure où ils représentent le coût administratif de l'impôt qui a été externalisé sur ceux qui sont imposés. Cela comprend le coût de production et de stockage des registres comptables, des formulaires ou des déclarations de revenus nécessaires à des fins fiscales et des services professionnels de préparation des déclarations de revenus. Cela peut également inclure tous les coûts d'agence découlant des impôts administrés par des tiers, tels que les employeurs. Ces coûts peuvent varier en fonction de la complexité et des exigences spécifiques du code des impôts.

Coûts d'évitement

Les coûts d'évitement représentent les coûts de transaction et les coûts d'opportunité résultant de toute transaction effectuée dans le but de réduire la charge fiscale. Les exemples incluent la conservation des gains en capital plus longtemps qu'un investisseur ne le souhaiterait autrement afin d'obtenir un taux d'imposition inférieur, l'investissement dans des actifs fiscalement avantageux malgré un taux de rendement par ailleurs inférieur, ou le déplacement dans une autre juridiction fiscale pour éviter de payer un impôt local. Les coûts de toute action qu'un contribuable engage volontairement afin de réduire légalement son impôt peuvent être inclus ici.

Frais d'évasion

Les coûts d'évasion sont similaires aux coûts d'évitement, mais en plus du coût de toute activité menée uniquement pour échapper à l'impôt lui-même, ils incluent également le coût de toute activité menée par le contribuable pour éviter d'être détecté lors d'une évasion fiscale illégale (ou alternativement le coût subjectif pour le contribuable de courir le risque d'être découvert et sanctionné).

Points forts

La perte de bien-être de la fiscalité est le coût total imposé à la société par la levée d'un nouvel impôt.
La perte de bien-être due à la fiscalité peut être considérée comme le total des coûts de transaction impliqués dans le processus de transfert du pouvoir d'achat des contribuables vers l'autorité fiscale.
Ces coûts découlent de l'administration, du respect, de l'évitement ou de l'évasion de la taxe, en plus des pertes sèches et autres pertes de bien-être associées aux distorsions microéconomiques créées par la taxe.