Kehilangan Kebajikan Cukai
Apakah Kehilangan Kebajikan Cukai?
Kehilangan cukai kebajikan merujuk kepada penurunan dalam kesejahteraan ekonomi dan sosial yang disebabkan oleh pengenaan cukai baru. Ia adalah jumlah kos kepada masyarakat yang dijana hanya melalui proses pemindahan kuasa beli daripada pembayar cukai kepada pihak berkuasa cukai.
Kos ini terdiri daripada aktiviti produktif ekonomi yang diketepikan dan sumber sebenar yang digunakan sama ada oleh proses percukaian atau oleh tingkah laku pampasan pekerja, pengguna dan perniagaan sebagai tindak balas kepada cukai.
Memahami Kehilangan Kebajikan Cukai
Cukai dipungut oleh kerajaan untuk memenuhi pelbagai tujuan seperti membiayai penyediaan barangan awam,. untuk mencapai pengagihan kekayaan dan pendapatan yang saksama di kalangan penduduk, atau semata-mata untuk memindahkan kekayaan daripada rakyat kepada kelas pemerintah. Walau bagaimanapun, pengenaan dan pelaksanaan mana-mana cukai bukanlah proses tanpa kos dan kesan cukai ke atas pembayar cukai mengubah insentif ekonomi yang mereka hadapi, dan dengan itu tingkah laku mereka.
Dari satu segi, kos ini boleh dianggap sebagai kos urus niaga bahagian cukai kewangan awam.
Beberapa jenis kos boleh menyumbang kepada jumlah kos percukaian, termasuk kerugian wajaran mati dalam pasaran bercukai dan kerugian kebajikan dalam pasaran berkaitan, kos pematuhan, kos pentadbiran, kos pengelakan cukai dan kos pengelakan cukai.
Ia timbul daripada dua sumber utama:
Tindakan percukaian itu sendiri menggunakan beberapa sumber sebenar.
Orang ramai menyesuaikan tingkah laku ekonomi mereka sebagai tindak balas kepada cukai yang membawa kepada kos peluang dalam bentuk aktiviti produktif ekonomi yang terlupa yang tidak digalakkan oleh cukai dan penggunaan sumber sebenar oleh aktiviti yang digalakkan oleh cukai.
Ambil perhatian bahawa beberapa perubahan dalam tingkah laku ini mungkin dianggap positif dengan adanya kos luaran atau faedah kepada aktiviti yang tidak digalakkan atau digalakkan, dan ini mungkin mengimbangi sebahagian atau semua kos sosial cukai seperti dalam kes cukai Pigouvian.
bersih daripada luaran tersebut,. mewakili kerugian kebajikan sosial yang boleh mengimbangi faedah kebajikan sosial yang dihasilkan melalui perbelanjaan hasil awam yang dijana. Kos ini merupakan pertimbangan penting dalam reka bentuk dan pelaksanaan cukai yang optimum dari segi ekonomi, yang perlu diseimbangkan dengan sebarang faedah sosial yang mungkin timbul daripada perkhidmatan awam yang boleh dibiayai atau faedah lain cukai itu sendiri.
Kategori Kos Sosial Percukaian
Kos yang membentuk jumlah kehilangan kebajikan cukai boleh dipecahkan kepada beberapa kategori. Kerugian wajar cukai dalam pasaran yang dikenakan cukai ialah kehilangan kebajikan cukai yang paling banyak dibincangkan dan difokuskan oleh ahli ekonomi, tetapi kerana ia hanya satu aspek daripada jumlah kos cukai, ia paling baik mewakili had yang lebih rendah pada jumlah kerugian kebajikan.
Kerugian Berat Mati dan Herotan Mikroekonomi Lain
Kerugian wajaran mati berlaku pada bila-bila masa harga pasaran dan kuantiti sesuatu barang dipegang selain daripada harga keseimbangan dan kuantiti yang tersirat oleh kos dan faedah (yang dihayati sepenuhnya) untuk menghasilkan dan menggunakan barang yang terkandung dalam keluk penawaran dan permintaan yang berkaitan.
Dalam ekonomi kebajikan,. ia boleh dikira atau digambarkan secara grafik sebagai perbezaan antara jumlah lebihan ekonomi yang dijana oleh pasaran dengan atau tanpa cukai, berdasarkan jumlah lebihan pengguna,. lebihan pengeluar dan hasil cukai yang dikutip.
Oleh kerana cukai memacu baji antara harga yang pembeli bayar untuk sesetengah barangan dan harga yang penjual terima untuk barangan itu, sentiasa ada kerugian wajaran mati untuk sebarang cukai selain daripada cukai Pigouvian yang sempurna. Kerugian berat mati cenderung meningkat secara berkadar langsung dengan kadar cukai.
Tambahan pula, kerana perubahan dalam harga pasaran selepas cukai dan kuantiti barang yang dikenakan cukai memberi kesan kepada permintaan dan keadaan penawaran untuk barang lain ( pengganti,. pelengkap, dan barang yang berada di hulu atau hilir daripada barang yang dikenakan cukai dalam proses pengeluaran), cukai boleh menyebabkan kerugian kebajikan tambahan dalam pasaran berkaitan.
Kerugian tambahan mungkin ditanggung sehingga tahap proses melaraskan semua pasaran yang terjejas kepada situasi selepas cukai daripada keseimbangan awalnya mungkin mahal.
Kos Pentadbiran
Mencipta dan melaksanakan apa-apa cukai melibatkan beberapa kos dengan sendirinya. Proses perundangan untuk menggubal cukai (dan sebarang pembaharuan berikutnya), proses mendokumentasikan barangan kepada aktiviti yang akan dikenakan cukai, pungutan fizikal cukai, dan mengejar pengelakan cukai untuk menguatkuasakan cukai semuanya melibatkan kos untuk melaksanakan. Kos ini mungkin berbeza-beza berdasarkan kecekapan proses masing-masing dan tahap pematuhan cukai secara sukarela.
Kos Pematuhan
Kos pematuhan berkaitan dengan kos pentadbiran kerana ia mewakili kos pentadbiran cukai yang telah dieksternalisasikan kepada mereka yang dikenakan cukai. Ini termasuk kos untuk menghasilkan dan menyimpan sebarang rekod perakaunan, borang atau penyata cukai yang diperlukan untuk tujuan cukai dan perkhidmatan penyediaan cukai profesional yang berkaitan. Ini juga boleh termasuk sebarang kos agensi yang timbul daripada cukai yang ditadbir oleh pihak ketiga, seperti majikan. Kos ini boleh berbeza-beza berdasarkan kerumitan dan keperluan khusus kod cukai.
Kos Pengelakan
Kos pengelakan mewakili kos urus niaga dan kos peluang yang timbul daripada sebarang urus niaga yang berlaku untuk tujuan mengurangkan beban cukai seseorang. Contohnya termasuk memegang keuntungan modal lebih lama daripada yang pelabur mahukan untuk mendapatkan kadar cukai yang lebih rendah, melabur dalam aset berfaedah cukai walaupun kadar pulangan yang lebih rendah, atau pergi ke bidang kuasa cukai lain untuk mengelak daripada membayar cukai tempatan. Kos bagi sebarang tindakan yang dilakukan oleh pembayar cukai secara sukarela untuk mengurangkan cukai mereka secara sah boleh disertakan di sini.
###Kos Pengelakan
Kos pengelakan adalah serupa dengan kos pengelakan, tetapi sebagai tambahan kepada kos sebarang aktiviti yang dijalankan semata-mata untuk mengelak cukai itu sendiri, kos ini juga termasuk kos sebarang aktiviti oleh pembayar cukai untuk mengelakkan pengesanan apabila mengelak cukai secara haram (atau sebagai alternatif kos subjektif untuk pembayar cukai menanggung risiko pengesanan dan hukuman).
##Sorotan
Kehilangan kebajikan cukai ialah jumlah kos yang dikenakan ke atas masyarakat dengan mengenakan cukai baharu.
Kehilangan kebajikan cukai boleh dianggap sebagai jumlah kos transaksi yang terlibat dengan proses pemindahan kuasa beli daripada pembayar cukai kepada pihak berkuasa cukai.
Kos ini timbul daripada pentadbiran, pematuhan, pengelakan atau pengelakan cukai, sebagai tambahan kepada kerugian wajaran mati dan kerugian kebajikan lain yang berkaitan dengan herotan mikroekonomi yang dihasilkan oleh cukai.
